【文章內(nèi)容簡介】 ?????? .26 第五章 審計工作流程 ????????????????????? .27 第六章 內(nèi)部審計工作要求 ???? .????????????? . 29 第七章 審計工作底稿 ??????? .????????????? .30 第 八章 公司審計處理處罰實施細則 ????????????????? 30 第二部分 公司管理審計實施細則 ?????? .??????????? .32 第一 章 管理審計實施細則 ?? .???????????????? ..32 第二 章 公司財務審計實施細則 ?????? .??????????? ..33 第三 章 公 司 工 程 審 計 實 施 ? ..? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 39 第三部分 內(nèi)部審計規(guī)范 ????? .???????????? .? 44 第一 章 審計方 案編 制 ? ..? ?? ??? ?? ?? ?? ?? ??? ? 44 第二章 審計通知書 ?? ..????? .??????????????? .46 第三 章 審計證據(jù) ???????? .???????????? ???? .47 第四章 審計工作底稿 ..?? .??? ..???????????????? .48 第五章 審計報告 ????? .?? .????????????????? .49 第六章 審計檔案 ???????????????????????? .50 ??????????????????????????? .52 ??????????????????????????? .52 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 24 公司總部質(zhì)量體系文件 文件編號 WHSJQ02 《內(nèi)部審計監(jiān)察制度》 文件版次 0 版 編制部門 審計監(jiān)察部 批 準 花國強 日期 年 月 日 監(jiān)督檢查各項管理制度執(zhí)行情況，確保公司建立、健全、完善、規(guī)范公司管理制度。糾正公司生產(chǎn)經(jīng)營未安章辦事的一切行為。 本制度包括財務審計、工程審計和其它各項管理審計。 審計監(jiān)察部負責本辦法制定； 審計監(jiān)察部部長負責執(zhí)行本辦法，并形成審計監(jiān)察報告； 分管董事長助理負責審計監(jiān)察報告的初審； 董事長負責審計監(jiān)察報告的審批； 4. 工作流程 落實審計 初審 核準 形成報告 完善 落實執(zhí)行 審批 完善報告 溝通 確認 相關部門 審計專員 審計監(jiān)察部分管部長 分管董事長助理 公司總經(jīng)理 董事長 審計監(jiān)察部部長 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 25 第一部分 內(nèi)部審計監(jiān)察規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為 規(guī)范 公司內(nèi)部審計工作 ,加強公司制度建設 ,根據(jù) 《中華人民共和國審計法》、有關法律法規(guī)，并 結合公司 實情 制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計是依法對公司的財務 收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，維護公司合法權益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。 第二章 內(nèi)部審計機構和人員 第三條 內(nèi)部審計機構設置：公司設置審計監(jiān)察部，內(nèi)部設管理審計、財務審計、工程審計專員三個崗位，每個崗位現(xiàn)配 1 名人。 第 四 條 內(nèi)部審計人員任職要求 ： 資格要求： 應具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力； 審計部設負責人一名，全面負責審計管理工作； 審計人員應具備與他人進行有效溝通的人際交往能力； 職業(yè) 道德：內(nèi)審人員應依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守； 工作要求： 審計人員與被審計公司或者事項有利害關系的，應當回避； 責任要求 ： 審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結論正確、處理合適的原則，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的公司和 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 26 人員進行審計處理和處罰，促進公司嚴格執(zhí)行相關法規(guī)。 第三章 審計監(jiān)察部的職責與權限 第五條 審計監(jiān)察部的主要職責 ： 全面負責審計 中心 工作，組織制定審計規(guī)章制度、辦法 、 審計部門文件、編制審計 年度計劃、工作方案并貫徹落實 ； 負責各公司的財務部及融資結算中心的審計監(jiān)察； 負責各公司工程審計監(jiān)察； 負責各公司除財務和工程之外的管理審計監(jiān)察； 負責各公司生產(chǎn)經(jīng)營目標完成情況考核； 掌握公司經(jīng)營管理中存在的問題，為領導決策提供參考信息，督辦董事長批準的審計結論和處理意見的執(zhí)行情況。 第六條 審計監(jiān)察部的審計權限： 有權要求有關公司按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等； 參加公司有關經(jīng)營和財務管理決策會議，參與協(xié) 助公司有關業(yè)務部門研究制定和修改公司有關規(guī)章制度并督促落實； 檢查被審計公司會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關資產(chǎn)，有權查閱生產(chǎn)經(jīng)營活動方面的文件、會議記錄、軟件等相關資料； 對與審計事項有關的部門和個人詢查，并取得有關證明材料； 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟有關的資料，經(jīng)公司負責人授權可暫予以封存； 對阻撓、妨礙審計工作的，有權提出追究其責任的建議； 提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 27 第四章 審計 任務 與依據(jù) 第 七 條 審計 任務 ： 管理審計：除財務、工程之外的所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關的活動，包括人力、行政、企管、生產(chǎn)、安全環(huán)保、現(xiàn)場、采購、銷售、物流與倉儲等； 工程審計：包括新建、擴建、技改、維修工程的預（結）算審計等； 財務審計：包括 資產(chǎn)、費用成本、信貸、賬目、資金結算、全面預算管理、稅收等 ； 根據(jù)需要追加的專項審計； 第 八 條 內(nèi)部審計依據(jù)： 國家法律、法規(guī)、政策。 公司規(guī)章制度。 公司經(jīng)營計劃、目標 。 公司的經(jīng)營責任制度、責任 現(xiàn) 狀及合同。 第五章 審計工作流程 第九條 準備階段 確定審計計劃： 管理審計每季度一次；財務審計每半年一次；工程審計每年一次。 成立審計小組： 審計監(jiān)察部根據(jù)審計計劃和審計專業(yè)特點從非審計公司選調(diào)有經(jīng)驗的審計員 12 人組成審計小組，組長為審計專員，報董事長批準。 確定審計方式： 可采取就地審計和送達審計；各被審計公司應按規(guī)定報送月、季、年度財務報表及相關資料。 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 28 簽發(fā)內(nèi)部審計通知書： 審計監(jiān)察部并在實施審計前五天，將內(nèi)部審計通知書送達被審計公司。對于突擊審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。 第十條 實施階段 ： 審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由主審人員負責安排相關人員具體實施審計。審計終結，依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告。 第十一條 報告階段： 意見征求 被審計公司自接到審計報告征求意見稿之日起 5 日內(nèi)，將其書面意見交審計小組；超過規(guī)定時間視同無異議。 被審計公司若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，應當將審計報告與被審計公司意見一并報董事長協(xié)調(diào)處理； 報告審定及送達： 審計報告經(jīng)董事長審定后，審計監(jiān)察部向被審計公司下達審計意見。 被審計公司就報告中所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權 就整改情況進行檢查。 檔案管理 審計小組十五日內(nèi)將審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。 后續(xù)審計 審計監(jiān)察部檢查被審計公司對審計意見書整改情況。 第十二條 委外審計 本辦法所稱委外審計（委托外部審計）是指委托社會中介審計機構 ,按公司要求的審計內(nèi)容進行的鑒證評價活動。原則上只有工程結算有爭議時采取委外審計，其它不采取外委審計。 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 29 外委審計單位必須具備： 具有開展相關業(yè)務的資質(zhì)資格； . 具有一定的權威性和良好的社會信譽； 具有承擔相應審計風險的能力； ，并保守秘密。 委外審計程序： 審計監(jiān)察部負責審批委外審計項目； 采用招標、議標形式選定社會審計中介機構； 由業(yè)主與社會審計中介機構簽訂業(yè)務約定書； 社會審計中介機構審計期間，審計監(jiān)察部派專人負責對接； 社會中介機構出具正式審計報告： 第六章 內(nèi)部審計工作要求 第十三條 審計監(jiān)察部應當根據(jù)國家有關規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要有效開展，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險。 第十四條 公司內(nèi)部審計應當對違反國家 法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司管理漏洞，及時提出改進建議。 第十五條 審計監(jiān)察部應當根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔責任。 第十六條 為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，審計人員與審計事項有利害關系的應當回避。 第十七條 審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 30 第十八條 審計人員應在深入調(diào)查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方 法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和審計建議。 第七章 審計工作底稿 第十九條 審計底稿包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重大事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關重大事項的往來信件 (包括電子郵件 )、 對被審計單位文件記錄的摘要或復印件 以及 與被審計單位舉行的會議記錄、與其他人士 (如其他注冊會計師、律師、專家等 )的溝通文件及錯報匯總表等。 第八章 公司審計處理處罰實施細則 第二十條 本辦法所稱審計處理處罰是指由公司審計監(jiān)察部對審計事項作出評價，出具審計意 見書，對被審計公司違反財經(jīng)紀律的行為及違反《審計法》及公司各項管理制度，作出審計決定時應遵循的行為規(guī)范。 第二十一條 審計處罰的種類有： 警告、通報批評、開除、解聘、降職； 沒收違法所得； 對單位或個人經(jīng)濟處罰； 移交紀檢司法部門處理。 審計處罰決定由公司董事長批準下達，審計、財務、資金、人力資源、組織、等部門配合實施。 第二十二條 虛報或瞞報產(chǎn)量、銷量、虧損額、利潤額、工程進度的行為，對其公司總經(jīng)理納入年度考核，當事人處理由各公司內(nèi)部進行處理，處理結果報審計監(jiān)察部。 第二十 三條 凡有以下違紀違規(guī)事項，視情節(jié)輕重處以相當于違 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 31 紀金額 10%的罰款，情節(jié)嚴重的給予主要責任人開除、降職處分。 截留隱瞞銷售收入、營業(yè)收入、其他收入、營業(yè)外收入的； 違反公司財務制度規(guī)定，亂擠亂攤費用，造成成本失真的； 違反主管部門規(guī)定，擅自提高或降低費用提取比例的； 擅自提高費用開支標準和擴大開支范圍的； 第二十四條 截留或轉(zhuǎn)移單位資金，設立帳外“小金庫”或違反公司貨幣資金管理規(guī)定，未經(jīng)批準，在外部金融機構設立賬戶存取資金，經(jīng)查出，將余額全部沒收，并扣罰責任人當月工資。 第二十 五條 公款私存收繳全部利息和本金，對負責人扣罰一個月工資。 第二十六條 違反公司薪酬管理規(guī)定，亂發(fā)獎金、勞務費、實物，導致年度公司實際工資總額超核定標準的，對其公司主要負責人處以超標準 10%的罰款。 第二十七條 對不認真執(zhí)行公司年度工程（