【正文】 入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方 法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。 第十六條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 第十四條 公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家 法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的公司管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 29 外委審計(jì)單位必須具備： 具有開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格； . 具有一定的權(quán)威性和良好的社會(huì)信譽(yù)； 具有承擔(dān)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力； ，并保守秘密。 第十二條 委外審計(jì) 本辦法所稱委外審計(jì)（委托外部審計(jì)）是指委托社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu) ,按公司要求的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行的鑒證評(píng)價(jià)活動(dòng)。 檔案管理 審計(jì)小組十五日內(nèi)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。 被審計(jì)公司若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)公司意見(jiàn)一并報(bào)董事長(zhǎng)協(xié)調(diào)處理； 報(bào)告審定及送達(dá)： 審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審定后，審計(jì)監(jiān)察部向被審計(jì)公司下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。對(duì)于突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 確定審計(jì)方式： 可采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；各被審計(jì)公司應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。 第五章 審計(jì)工作流程 第九條 準(zhǔn)備階段 確定審計(jì)計(jì)劃： 管理審計(jì)每季度一次；財(cái)務(wù)審計(jì)每半年一次；工程審計(jì)每年一次。 公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、目標(biāo) 。 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 27 第四章 審計(jì) 任務(wù) 與依據(jù) 第 七 條 審計(jì) 任務(wù) ： 管理審計(jì)：除財(cái)務(wù)、工程之外的所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的活動(dòng)，包括人力、行政、企管、生產(chǎn)、安全環(huán)保、現(xiàn)場(chǎng)、采購(gòu)、銷售、物流與倉(cāng)儲(chǔ)等； 工程審計(jì)：包括新建、擴(kuò)建、技改、維修工程的預(yù)（結(jié)）算審計(jì)等； 財(cái)務(wù)審計(jì)：包括 資產(chǎn)、費(fèi)用成本、信貸、賬目、資金結(jié)算、全面預(yù)算管理、稅收等 ； 根據(jù)需要追加的專項(xiàng)審計(jì)； 第 八 條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 國(guó)家法律、法規(guī)、政策。 第三章 審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)與權(quán)限 第五條 審計(jì)監(jiān)察部的主要職責(zé) ： 全面負(fù)責(zé)審計(jì) 中心 工作，組織制定審計(jì)規(guī)章制度、辦法 、 審計(jì)部門文件、編制審計(jì) 年度計(jì)劃、工作方案并貫徹落實(shí) ； 負(fù)責(zé)各公司的財(cái)務(wù)部及融資結(jié)算中心的審計(jì)監(jiān)察； 負(fù)責(zé)各公司工程審計(jì)監(jiān)察； 負(fù)責(zé)各公司除財(cái)務(wù)和工程之外的管理審計(jì)監(jiān)察； 負(fù)責(zé)各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況考核； 掌握公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息，督辦董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)的執(zhí)行情況。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部，內(nèi)部設(shè)管理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)專員三個(gè)崗位，每個(gè)崗位現(xiàn)配 1 名人。 審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)本辦法制定； 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)執(zhí)行本辦法，并形成審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； 分管董事長(zhǎng)助理負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的初審； 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的審批； 4. 工作流程 落實(shí)審計(jì) 初審 核準(zhǔn) 形成報(bào)告 完善 落實(shí)執(zhí)行 審批 完善報(bào)告 溝通 確認(rèn) 相關(guān)部門 審計(jì)專員 審計(jì)監(jiān)察部分管部長(zhǎng) 分管董事長(zhǎng)助理 公司總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng) 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 25 第一部分 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為 規(guī)范 公司內(nèi)部審計(jì)工作 ,加強(qiáng)公司制度建設(shè) ,根據(jù) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、有關(guān)法律法規(guī)，并 結(jié)合公司 實(shí)情 制定本制度。糾正公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未安章辦事的一切行為。 本辦法從二 0 一四年一月一日?qǐng)?zhí)行。 各公司員工的薪酬包括基薪和績(jī)效工資兩部分（原則上不采取獎(jiǎng)金激勵(lì)措施，特殊貢獻(xiàn)可單獨(dú)嘉獎(jiǎng)），各公司比照本辦法自行制定《薪酬管理制度》，報(bào)審計(jì)監(jiān)察部初審，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 公司負(fù)責(zé)人薪酬 =基薪 +績(jī)效薪酬 績(jī)效薪酬 =基薪績(jī)效系數(shù) Y 績(jī)效系數(shù) Y 見(jiàn)績(jī)效薪酬等級(jí)表 績(jī)效薪酬等級(jí)表 等級(jí) A B C D E F 分?jǐn)?shù) X≤ 40 40＜ X≤ 70 70＜ X≤ 100 X=100 100＜ X≤ 120 X＞ 120 系數(shù) Y 0 說(shuō)明 系數(shù) X為負(fù)值時(shí)，代表生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出重大問(wèn)題，要扣除一定基薪 的基薪每月發(fā)放，績(jī)效薪酬次年的一季度發(fā)放。 考核項(xiàng)目 分值 指標(biāo) 獎(jiǎng)懲分值 產(chǎn)量 各種產(chǎn)品累計(jì) 15 目標(biāo) 值 X萬(wàn)噸 /年 15 對(duì)比目標(biāo)值每超或降低 1% +2 小計(jì) 15 財(cái) 務(wù) 營(yíng)業(yè)收入 15 目標(biāo)值 Y 萬(wàn)元 15 對(duì)比目標(biāo)值每超或降低 1% + 1 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 17 指 標(biāo) 營(yíng)業(yè)成本 15 目標(biāo)值 元 /噸產(chǎn)品 15 對(duì)比目標(biāo)值每超或降低 1% + 2 銷售費(fèi)用 5 目標(biāo)值 元 /噸產(chǎn)品 5 對(duì)比目標(biāo)值每超或降低 1% + 2 管理費(fèi)用 5 目標(biāo)值 元 /噸產(chǎn)品 5 對(duì)比目標(biāo)值每超或降低 1% + 2 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 目標(biāo)值 元 /噸產(chǎn)品 5 對(duì)比目標(biāo)值每超或降低 1% + 2 當(dāng)年應(yīng)收款 回收比率 5 目標(biāo)值 100 % 5 對(duì)比目標(biāo)值每降低 1% 2 年度應(yīng)收往年款回收比率 5 目標(biāo)值 100% 5 對(duì)比目標(biāo)值每降低 1% 1 小計(jì) 55 管理指標(biāo) 安全生產(chǎn)指標(biāo) 5 無(wú)任何事故發(fā)生 5 人身傷 亡事故 直接經(jīng)濟(jì)損失 1萬(wàn)元（含）以下 2 直接經(jīng)濟(jì)損失大于 1萬(wàn)元 在扣 2 分基礎(chǔ)上1分 /萬(wàn)元 死亡事故 2（含）人以下 50 死亡事故 3人（含）以上 100 非人身傷亡事故 直接經(jīng)濟(jì)損失 5萬(wàn)元（含）以下 5 直接經(jīng)濟(jì)損失大于 5萬(wàn)元 在扣 5 分基礎(chǔ)上1分 /萬(wàn)元 環(huán)保指標(biāo) 5 無(wú)事故發(fā)生 5 直接經(jīng)濟(jì)損失 5萬(wàn)元（含）以下 5 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 18 企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度薪酬分為基薪和績(jī)效薪酬兩個(gè)部分； 企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪酬 直接經(jīng)濟(jì)損失大于 5萬(wàn)元 在扣 5 分基礎(chǔ)上1分 /萬(wàn)元 影響較大環(huán)保事故 10至 30 質(zhì)量指 標(biāo) 5 合格率≥ 98% 5 對(duì)比目標(biāo)值每降低 1% 2 重大質(zhì)量事故，直接經(jīng)濟(jì)損失超 5萬(wàn)元 在扣 5 分基礎(chǔ)上1分 /萬(wàn)元 小計(jì) 15 工程管理指標(biāo) 工程進(jìn)度 5 按計(jì)劃完成 5 工期每延長(zhǎng) 1月 5分 工程質(zhì)量 5 達(dá)到設(shè)計(jì)施工規(guī)范要求的 5 一般質(zhì)量事故 2分 /次 重大質(zhì)量事故，安經(jīng)濟(jì)損失扣分 1分 /萬(wàn)元 費(fèi)用控制 5 竣工決算與計(jì)劃投資額相差比例在 + 5%以內(nèi) 5 竣工決算與計(jì)劃投資額相差比例在 + 5%以外 每增減 1%扣 1分 小計(jì) 15 總 計(jì) 100 說(shuō)明： 既有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，又有新建、擴(kuò)建工程的按上表數(shù)據(jù)考核； 只有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的除掉工程管理指標(biāo)考核，工程管理分值平均分給產(chǎn)量指標(biāo)； 只有新建工程任務(wù)的，工程進(jìn)度總分 40；工程質(zhì)量 30；費(fèi)用控制 20；安全 10 分 .獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)同上。 年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核計(jì)分方案 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合得分 =凈利潤(rùn)總額指標(biāo)得分 +當(dāng)年應(yīng)收款回收比率 指標(biāo)得分 +往年應(yīng)收款回收比率 指標(biāo)得分＋安全生產(chǎn)指標(biāo)得分 +環(huán)保指標(biāo)得分＋工程建設(shè)指標(biāo)得分。 季度對(duì)各公司總經(jīng)理進(jìn)行上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核。 其中指標(biāo)包括 財(cái)務(wù) 指標(biāo)、 管理指 標(biāo)、工程管理指標(biāo)三類，分別為： （一）財(cái)務(wù)指標(biāo)：凈利潤(rùn) 、 當(dāng)年應(yīng)收款回收比率、往年應(yīng)收款回融資結(jié)算中心 管理審計(jì)專員 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng) 董事長(zhǎng)助理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng) 董事長(zhǎng) 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 14 收比率 。 考核指標(biāo)來(lái)源于各公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)計(jì)劃； 董事長(zhǎng)與總經(jīng)理簽訂的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)責(zé)任狀”； 來(lái)源于審計(jì)監(jiān)察部的審計(jì)監(jiān)察報(bào)告。 本考核 辦法 是第 一級(jí)考核，即公司總部對(duì)各公司總經(jīng)理的考核。 審計(jì)監(jiān)察部在進(jìn)行財(cái)務(wù)、工程、管理方面審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題將納入各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核之中； 工作流程 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 13 組織考核 初審 核準(zhǔn) 形成報(bào)告 執(zhí)行 審批 完善報(bào)告 考核內(nèi)容 采取兩級(jí)考核，一是公司總部對(duì)各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考核，主要考核公司總經(jīng)理，二是各公司總經(jīng)理對(duì)公司內(nèi)部的考核。企業(yè)發(fā)生較大安全生產(chǎn)事故和質(zhì)量事故、重大經(jīng)濟(jì)損失、重大涉訴事項(xiàng)、定崗定編的調(diào)整、部門負(fù)責(zé)人聘任或解聘、薪酬制度的調(diào)整等情況時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)立即向公司總部報(bào)告相關(guān)情況； 建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況預(yù)警制度。 上報(bào)時(shí)間為次月的 10 日前。 年（月）度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)表格見(jiàn)附表一 ； . 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)審批 各 公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)于每年 12 月上旬報(bào)審計(jì)監(jiān)察部匯總初審； 企劃部 財(cái)務(wù)部 企劃部 審計(jì)監(jiān)察 部 董事長(zhǎng) 審計(jì)監(jiān)察部 企劃部 其他部門 總經(jīng)理 總經(jīng)理 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 12 審計(jì)監(jiān)察部于每年 12 月中旬將各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)報(bào)董事長(zhǎng)審批； 審批后的公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)于每年 12 月底由董事長(zhǎng)簽批后返給各公司，同時(shí)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理簽訂公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)責(zé)任狀； 建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)告制度。 公司總部的審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)本辦法制定和落實(shí)； 公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)考核辦法和獎(jiǎng)懲結(jié)果審批； 董事長(zhǎng)助理負(fù)責(zé)非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核結(jié)果的初審； 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核結(jié)果的初審； 績(jī)效管理辦法 本辦法包括兩方面內(nèi)容，一是各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)的制定、審批和監(jiān)控規(guī)定；二是各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)考核細(xì)則。 本考核辦法適于濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司，主要 考核公司總經(jīng)理。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：全面主持本部門工作； 記賬會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)總賬管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析； 財(cái)務(wù)部經(jīng)理； 出納會(huì)計(jì) 記賬會(huì)計(jì) 融資員 稽核員 濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖有限公司 山東華鴻纖維股