【正文】 000 元以下抒總會計師審批報銷， 1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷 。提取的比例由總經(jīng)理確定。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報批： 2020 元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2020 元至 1萬元的由總會計師審批， 1 萬元以上的由總經(jīng)理審批。 四十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。 四十三、現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。 四十、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 三十九、 各單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000元，超過部分當天下午存入銀行。凡付出款（物） 5萬元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基 1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。 三十七、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準 。 報上級審批的項目，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批 5 萬美元的（含 5 萬美元）資金，其余： 10萬美元以下的（含10萬美元 ）由總會計師審批； 10 萬至 20萬美元的（含 20 萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 20 萬至 50 萬美元的（含 50 萬美元）由總經(jīng)理審 批； 50 美元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的， 3萬元以下的（含 3萬 元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 3 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由總會計師審批； 10萬元至 100萬元的（含 100萬元）由總經(jīng)理審批； 100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的， 100萬元以下的（含 100 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 100萬元以上至 200萬元的（含200萬元）由總會計師審批； 200萬元以上至 300萬元的 （含 300 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 300萬元以上至 500萬元的（含 500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。 三十六、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 三十五、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由 1人統(tǒng)一保管使用。 三十三、銀行帳戶的帳號必須保密，非因 業(yè)務(wù)需要不準外泄 。 三十二、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 三十、公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、應(yīng)付和預付款項明細表（月）。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 ，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 二十八、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。需安裝的固定資產(chǎn) ，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第五十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35年； （含室內(nèi)裝修） 10 年； 、運輸工具 5年； 5年。 二十五、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 二十三、公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 二十二、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng) 提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。 十九、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 十八、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為 記帳本位幣。以人民幣為記帳位幣。 十六、記帳方法采用借貸記帳法。 第二章 會計核算原則及科目報表 十四、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 移交交接必須監(jiān)交。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。 十三、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 十一、各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。 十、財會 人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟 活動。 九、各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。財務(wù)部部長的主要職責是： ，領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計 劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 六、計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務(wù)管理工作。 五、計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； ，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、企業(yè)的 100萬元以下貸款擔保書。 三、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。 二、 公司部會計師。 財務(wù)管理制度 第一章 財務(wù)機構(gòu)與會計人員 一、公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。對失職造成的虧損，除照價賠償外，還要經(jīng)紀律處分。 ，一定要辦理交接手續(xù)，移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單三份，寫明情況，雙方簽字，科領(lǐng)導見證，雙方各執(zhí)一份，報科存檔一份，事后發(fā)生糾葛，仍由原移交人負責。 、合理的自然損耗所引起的盤盈盤虧，每月都可以上報，以便做到帳、卡、物、資金四一致。 ，保管員應(yīng)妥善保管，不得丟失。常備用料，凡屬可以分割折另的，本著節(jié)約的原則，都應(yīng)折另供應(yīng)，不準一次性發(fā)料。發(fā)現(xiàn)價格不符或貨款少收等，應(yīng)立即通知開票人更正后發(fā)貨。同時，以超費用領(lǐng)料人未辦手續(xù)，不得發(fā)料。 、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，核算員和領(lǐng)料人簽字。發(fā)料堅持一盤底，二核對，三發(fā)料，四減數(shù)的原則。保管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識。 ，禁止非本庫人員擅自入庫。 ，考慮儲存的場所和保管常識處理，加強保管措施，達：“十不”要求，務(wù)使國家財產(chǎn)不發(fā)生保管責任損失；同類物資堆放，要考慮先進先出，發(fā)貨方便，留有回旋余地。倉庫物資如有損失，貶值、報廢、盤 盈、盤虧等，保管員應(yīng)及時報告科長，分析原因，查明責任，按規(guī)定辦理報批手續(xù)，未經(jīng)批準一律不準擅