企業(yè)所得稅匯算清繳審計及實務操作(ppt51)-審計(編輯修改稿)
2024-09-23 21:10 本頁面
【文章內容簡介】 折遷補償等 。 下載 檢查視同銷售業(yè)務。 ?企業(yè)所得稅法規(guī)中關于視同銷售的規(guī)定； ?——“國稅發(fā) [96]79號 ” 文的規(guī)定； ?——“國稅發(fā) [2020]118號 ” 文的規(guī)定； ?——國家稅務總局第 6號令的規(guī)定； ?——“國稅發(fā) [2020]45號 ” 文的規(guī)定。 下載 ? 相關問題的討論： ? ——如何理解自產貨物用于樣品 、 廣告時的視同銷售問題； ? ——售后 “ 三包 ” 配件應視同銷售嗎 ？ ? ——如何進行視同銷售的企業(yè)所得稅納稅調整 ？ ? 舉例： ? 甲企業(yè)用一批成本為 80萬元 、 市價 （ 不含稅 ） 為 100萬元的鋼材用于在建工程 。 甲公司作： ? 168。 借：在建工程 970000 ? 168。 貸：庫存商品 800000 ? 168。 應交稅金 ——應交增值稅 （ 銷 ） 170000 下載 ? 檢查銷售退回、折扣與折讓。稅法規(guī)定必須填制或取得規(guī)定憑證或證明材料，否則不得沖減應稅銷售額。 ? 下載 ? 收入分類 。 ? （ 1） 混合銷售收入與兼營業(yè)務收入； ? ——銷售貨物兼安裝問題 。 ? （ 2） 生產性收入與非生產性收入； ? ——與外商投資企業(yè)適用 “ 二免三減 ” 相關的問題 ? （ 3） 免稅收入與應稅收入； ? ——二者收入的明確劃分； ? ——外國投資者對外商投資企業(yè)追加投資適用稅收政策問題 。 ? ? 檢查 以前年度調增收入的負債 ， 本期實際支付時的調減問題 。 ? 下載 （二）企業(yè)所得稅稅前扣除項目與金額的檢查 ? 稅前扣除與會計成本 、 費用支出存在的不同之處有：據實扣除；限額扣除；不得扣除；調減扣除；加計扣除；分期扣除 。 ? 在此方面 ， 既要注意納稅調增 ， 又要注意納稅調減；既要注意時間性差異 ， 又要處理永久性差異；既要作即時的當期調整 ， 又要建立必要的納稅調整臺賬；既要按規(guī)定納稅調整后納稅 ，又要作必要的納稅籌劃 。 ? 企業(yè)所得稅有查賬征收與核定征收之分 ， 下面針對查賬征收企業(yè)對主要 、 常見的稅前扣除項目進行討論： 下載 ? 工資 ? ——是按合同人數還是按繳納社保人數為準 ？如何區(qū)分工資性支出與勞務支出 ？ ? ——食堂人員如何處理 ？ ? ——私營企業(yè)可以實行 “ 工效掛鉤 ” 嗎 ？ “ 工效掛鉤 ” 政策存在哪些問題 ？ ? ——個人通訊費用 、 汽車費用等都是工資性支出嗎 ？ ? 下載 ? 三項經費 ?——工會經費收據及其財稅政策選擇； ?——計提依據； ?——外資企業(yè)福利費用； ?——培訓支出與職工教育經費的改革 。 下載 ? 折舊費 、 無形資產攤銷 （ 含土使用權問題 ） ?——折舊原值問題； ?——折舊范圍； ?——折舊年限 （ 東北政策 、 正向調整與反向調整問題 、 房地是否分離問題 ） ； ?——預留殘值率； ?——折舊方法的變化情況； 下載 ? 業(yè)務招待費 、 業(yè)務宣傳費 、 廣告費 ?——內外資間的區(qū)別； ?——限額方面的基本規(guī)定； ?——計提依據 （ 收入 ） 的口徑是什么 ？ 下載 ? 會議費 ?——稅務機關為什么關注會議費 、 差旅費 ？ ?——會議費、差旅費與培訓費間的關系及注意點 下載 ?
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