【文章內(nèi)容簡介】 體系。條文的繁多往往會導(dǎo)致彼此之間缺少協(xié)調(diào)性，實踐中也發(fā)現(xiàn)義務(wù)機構(gòu)的內(nèi)控制度存在相互沖突、相互矛盾的問題。二是金融控股公司內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的相互協(xié)調(diào)。金融控股集團內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調(diào)配合、信息共享，形成合力。如《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引(試行)》強調(diào)，“金融控股集團公司應(yīng)當(dāng)在集團層面建立統(tǒng)一的大額交易和可疑交易報告管理制度，結(jié)合各專業(yè)公司的業(yè)務(wù)特點、產(chǎn)品特點，探索以客戶為單位，建立適用于集團層面的可疑交易監(jiān)測體系，以有效識別和應(yīng)對跨市場、跨行業(yè)和跨機構(gòu)的洗錢和恐怖融資風(fēng)險，防范洗錢和恐怖融資風(fēng)險在不同專業(yè)公司間的傳遞?！倍?、反洗錢內(nèi)控制度的主要內(nèi)容如前文所述，反洗錢內(nèi)容制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則，其內(nèi)容應(yīng)該涵蓋反洗錢的各個領(lǐng)域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關(guān)要求。接下來的內(nèi)容實際上都應(yīng)體現(xiàn)在義務(wù)主體的反洗錢內(nèi)控制度當(dāng)中，這里僅對部分重點內(nèi)容做點滴提示。反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。積極的流程控制措施是確保反洗錢工作實效的重要保障，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)將反洗錢控制要求有機融入對客戶的金融服務(wù)流程中，引導(dǎo)從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)第八條的規(guī)定“金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作，制定反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細分為:《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條要求的客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存等方面的內(nèi)部操作規(guī)程?！渡婕翱植阑顒淤Y產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條規(guī)定的凍結(jié)涉及恐怖活動資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施?！督鹑跈C構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(人行令[20__]3號)第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程?？梢山灰讏蟾婧罄m(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程?！蛾P(guān)于加強開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機構(gòu)和支付機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)控制措施，并將其有機納入可疑交易報告制度體系，構(gòu)建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內(nèi)控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性。”反洗錢履職架構(gòu)。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢履職架構(gòu)。規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)在反洗錢履職過程中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的反洗錢運行機制。風(fēng)險管理策略。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、清晰、可行的洗錢風(fēng)險管理策略，完善相關(guān)制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。洗錢風(fēng)險管理策略應(yīng)當(dāng)根據(jù)洗錢風(fēng)險狀況及市場變化及時進行整。違規(guī)事項舉報制度。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)建立違規(guī)事件舉報機制，切實保障每一位員工均有權(quán)利并通過適當(dāng)?shù)耐緩脚e報違規(guī)事件。反洗錢內(nèi)部問責(zé)、考核制度。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立、完善反洗錢內(nèi)部問責(zé)機制，將反洗錢履職情況納入對分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)及相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍，對違規(guī)行為嚴格追究負責(zé)人、高級管理層、反洗錢主管部門、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。此外，金融機構(gòu)還應(yīng)在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢風(fēng)險管理文化，提出明確的反洗錢控制目標，風(fēng)險監(jiān)測機制、風(fēng)險管理的方法，應(yīng)急計劃，信息保密和信息共享等基本內(nèi)容。第二部分 機構(gòu)設(shè)置一、機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)設(shè)立機構(gòu)，明確責(zé)任是義務(wù)機構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的法定職責(zé)。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立組織健全、結(jié)構(gòu)完整、職責(zé)明確的洗錢風(fēng)險管理架構(gòu)，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)在洗錢風(fēng)險管理中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的運行機制。設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作源于《反洗錢法》第十五條的規(guī)定，即“金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作?！薄督鹑跈C構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調(diào)：適用主體的理解。對該條的適用主體理解應(yīng)做擴大性的解釋。一方面，該條適用的主體不應(yīng)僅限于金融機構(gòu)，其他特定非金融機構(gòu)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作。這源于反洗錢工作的專業(yè)性的要求。另一方面，該條適用的主體不僅限于總部金融機構(gòu)，也包括其分支機構(gòu)，同樣要設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作。這在《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進行了明確，即“金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)...，設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作”?！胺聪村X工作”內(nèi)容的理解。該條中所述的“反洗錢工作”，是指廣義上的反洗錢，涵蓋了反恐融資。這在《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn)，金融機構(gòu)和特定非金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專門機構(gòu)或者人員關(guān)注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對象會超出洗錢行為自身?！斗聪村X法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預(yù)防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪，制定本法?！毕Ｍㄟ^反洗錢的活動遏制洗錢和相關(guān)犯罪，這是立法的目的所在。義務(wù)機構(gòu)納入反洗錢的理論基礎(chǔ)在于私人機構(gòu)參與社會共同治理，義務(wù)機構(gòu)在反洗錢工作中的角色定位是“金融情報人員”，其重點在于“情報人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報人員，情報人員的角色定位也決定了反洗錢人員所從事的反洗錢工作不僅僅反的是洗錢，還應(yīng)包括其他犯罪行為。例如內(nèi)幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應(yīng)將其納入反洗錢工作的范圍?？傊?，反洗錢工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預(yù)防、遏制洗錢及相關(guān)犯罪。“專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)”的理解。此處的專門機構(gòu)或內(nèi)設(shè)機構(gòu)在性質(zhì)上是常設(shè)機構(gòu)，不是臨時機構(gòu)，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務(wù)工作中部分金融機構(gòu)所設(shè)立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構(gòu)均非本處所指的專門機構(gòu)或指定的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機構(gòu)”主要是指負責(zé)反洗錢工作的機構(gòu)，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。當(dāng)然，在反洗錢實務(wù)工作中，除要求設(shè)立專門機構(gòu)或指定內(nèi)設(shè)部門負責(zé)反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責(zé)。如根據(jù)《義務(wù)機構(gòu)反洗錢交易監(jiān)測標準建設(shè)工作指引》(銀發(fā)[20__]108號)的要求，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專門的條線(部門)及人員負責(zé)監(jiān)測標準的建設(shè)、運行和維護等工作，并至少應(yīng)當(dāng)組織科技、相關(guān)業(yè)務(wù)條線專業(yè)人員和開發(fā)團隊技術(shù)人員等負責(zé)監(jiān)測標準建設(shè)和運行工作?！狈聪村X工作領(lǐng)導(dǎo)小組實踐中，各金融機構(gòu)往往會設(shè)立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組。但反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組的設(shè)立并非義務(wù)機構(gòu)法定義務(wù)。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內(nèi)容廣泛有關(guān)，是反洗錢實踐探索的產(chǎn)物。工作小組的設(shè)立有利于反洗錢工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一開展。反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關(guān)專業(yè)條線和各部門，整合內(nèi)部資源開展反洗錢工作。董事會、監(jiān)事會和高管層強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責(zé)任，是強化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責(zé)任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當(dāng)前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調(diào)好風(fēng)險防控與經(jīng)營發(fā)展兩項目標。要按照全面風(fēng)險管理的要求有效管控洗錢風(fēng)險，不應(yīng)把從技術(shù)層面提升反洗錢合規(guī)程度、應(yīng)付外部檢查作為反洗錢合規(guī)管理的優(yōu)先目標或重點。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責(zé)任，義務(wù)機構(gòu)要建立起實質(zhì)性的報告機制，確保董事會、監(jiān)事會和高管層能及時獲得洗錢風(fēng)險信息和反洗錢合規(guī)管理信息，及時掌握反洗錢重大事項、反洗錢合規(guī)管理情況。要明確董事會“管人、管事、管文化”的洗錢風(fēng)險管理的最終責(zé)任。即董事會授權(quán)高級管理人員牽頭負責(zé)洗錢風(fēng)險管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。審定洗錢風(fēng)險管理策略。審批洗錢風(fēng)險管理的政策和程序。定期審閱反洗錢工作報告，及時了解重大洗錢風(fēng)險事件及處理情況。其他相關(guān)職責(zé)。這是董事會“管事”的主要體現(xiàn)。確立洗錢風(fēng)險管理文化建設(shè)目標，這是董事會“管文化”的主要體現(xiàn)。董事會也可以授權(quán)下設(shè)的專業(yè)委員會履行其洗錢風(fēng)險管理的部分職責(zé)。專業(yè)委員會負責(zé)向董事會提供洗錢風(fēng)險管理專業(yè)意見。要明確監(jiān)事會的監(jiān)督管理職責(zé)。義務(wù)機構(gòu)監(jiān)事會承擔(dān)洗錢風(fēng)險管理的監(jiān)督責(zé)任，負責(zé)監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風(fēng)險管理方面的履職盡責(zé)情況并督促整改，對義務(wù)機構(gòu)的洗錢風(fēng)險管理提出建議和意見。要明確高級管理層的實施責(zé)任。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務(wù)機構(gòu)反洗錢工作的水平和質(zhì)量。高級管理層是董事會決議的執(zhí)行者，對董事會負責(zé)，向董事會報告反洗錢工作，推動董事會確定的洗錢風(fēng)險管理文化建設(shè)。高級管理層是義務(wù)機構(gòu)反洗錢履職框架的構(gòu)建者，明確反洗錢管理部門、業(yè)務(wù)部門及其他部門在反洗錢工作中的職責(zé)分工和協(xié)調(diào)機制，組織落實反洗錢信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢績效考核和獎懲機制等。高級管理層是義務(wù)機構(gòu)反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調(diào)整洗錢風(fēng)險管理策略及其執(zhí)行機制，審核洗錢風(fēng)險管理政策和程序。高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責(zé)任追究者，根據(jù)董事會授權(quán)對違反洗錢風(fēng)險管理政策和程序的情況進行處理。牽頭部門牽頭部門的組織、協(xié)調(diào)、溝通、落實職責(zé)。由于反洗錢工作涉及義務(wù)機構(gòu)的前中后各道風(fēng)險防范，覆蓋義務(wù)機構(gòu)的各類人員和各類業(yè)務(wù)，具有很強的綜合性、復(fù)雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內(nèi)組織協(xié)調(diào)，對外溝通交流。關(guān)于牽頭部門的職責(zé)和定位，我們認為有以下幾點需要注意：牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負責(zé)反洗工作。牽頭開展和牽頭負責(zé)我們認為兩者有本質(zhì)上的區(qū)別?！盃款^開展”重點在牽頭，強調(diào)的是牽頭部門的組織協(xié)調(diào)作用，這與牽頭部門在整個反洗錢工作中的體系地位相符合。“牽頭負責(zé)”重點在負責(zé)，強調(diào)的是責(zé)任，牽頭部門在反洗錢履職中具有一定的責(zé)任，但也更應(yīng)看到，反洗錢工作的責(zé)任重點不應(yīng)也不能在牽頭部門，責(zé)任的重點應(yīng)該在業(yè)務(wù)部門。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識別和可疑交易——所覺得行的。只有業(yè)務(wù)部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責(zé)任重點應(yīng)在業(yè)務(wù)部門，而不是牽頭部門?！斗ㄈ私鹑跈C構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引(試行)》第十四條將牽頭部門定位為“牽頭開展洗錢風(fēng)險管理工作”較為科學(xué)。牽頭部門的職責(zé)較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調(diào)、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協(xié)調(diào)者、建議者和實操者。協(xié)調(diào)各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責(zé)，包括指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展反洗錢、組織落實交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關(guān)要求(這里需要注意是“組織落實”的言辭釋意應(yīng)應(yīng)為“組織他人落實”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調(diào)配合反洗錢行政調(diào)查、協(xié)調(diào)反洗錢考核、培訓(xùn)、宣傳、系統(tǒng)建設(shè)等。反洗錢牽頭部門有責(zé)任和義務(wù)及時了解、洞察本機構(gòu)反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風(fēng)險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預(yù)警、報告并提出處理建議。在承擔(dān)組織、協(xié)調(diào)工作的同時，牽頭部門也是反洗錢工作的實操者，負責(zé)制定、草擬相關(guān)制度，開展反洗錢內(nèi)部檢查識別、評估、監(jiān)測本機構(gòu)的洗錢風(fēng)險，按照規(guī)定報告大額交易和可疑交易(此處需要注意是“報告”大額和可疑交易工作，不是“識別”。給予識別可疑交易的屬性要求，即對客戶的了解和業(yè)務(wù)本身的屬性的熟悉，可疑交易的識別工作應(yīng)在業(yè)務(wù)部門而不在牽頭部門，牽頭部門的職責(zé)在于“報告”可疑交易)。業(yè)務(wù)部門明確業(yè)務(wù)部門洗錢風(fēng)險管理的直接責(zé)任。業(yè)務(wù)部門在洗錢風(fēng)險管理工作中擔(dān)當(dāng)重要角色，負洗錢風(fēng)險管理的直接責(zé)任。業(yè)務(wù)部門的角色定位源于以“以客戶為單位”的洗錢風(fēng)險管理體系。有效評估、管理洗錢風(fēng)險，必須充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門貼近業(yè)務(wù)、了解客戶等優(yōu)勢。但長期以來，部分義務(wù)機構(gòu)對反洗錢工作存在誤讀，往往認為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應(yīng)由牽頭部門負責(zé)。實踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：義務(wù)機構(gòu)的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或?qū)I(yè)性監(jiān)測機構(gòu)承擔(dān)，業(yè)務(wù)條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。業(yè)務(wù)條線(部門)反洗錢職責(zé)劃分不清晰，未細化相關(guān)崗位反洗錢職責(zé)。反洗錢風(fēng)險控制要求與內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)程各自獨立，在正常業(yè)務(wù)流程之外額外增加反洗錢操作，推高工作成本，業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)過程中難以兼顧反洗錢要求。在異常交易分析方面，片面依賴后臺人員對異常交易進行技術(shù)性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務(wù)條線人員了解客戶、了解業(yè)務(wù)的職能優(yōu)勢，可疑交易分析結(jié)論的形成缺乏事實基礎(chǔ)或合理論證。針對上述問題，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門多次強調(diào)要發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在反洗錢工作尤其是洗錢風(fēng)險管理方面的積極作用。早在20__年，人民銀行就較為全面地提出了要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在洗錢風(fēng)險管理中的作用。在《關(guān)于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構(gòu)應(yīng)科學(xué)評估洗錢風(fēng)險(含恐怖融資風(fēng)險，下同)與市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等其他風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性，確保各項風(fēng)險管理政策協(xié)調(diào)一致。反洗錢是金融機構(gòu)的全員性義務(wù)，金融機構(gòu)要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責(zé)，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務(wù)條線(部門)在了解客戶方面的基礎(chǔ)性作用，避免反洗錢工作職責(zé)空洞化?！贝送?，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領(lǐng)域中明確了業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責(zé)。如《保險業(yè)反洗錢工作管理辦法》第十四條要求“保險公司、保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責(zé)，保證反洗錢內(nèi)控制度在業(yè)務(wù)流程中貫徹執(zhí)行?！薄躲y行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門的反洗錢和反恐怖融資職責(zé)，保證反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)流程中的貫徹執(zhí)行?！?0__年，人民銀行出臺了《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的