【正文】 假、賄賂考核人的。內(nèi)部控制建設(shè)是對(duì)所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運(yùn)行過(guò)程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作。重要措施以制度形式固化。各單位、各處室要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。如何構(gòu)建反洗錢(qián)內(nèi)控制度，需要遵循一定的原則，以確保制度的有效實(shí)施。)全面性原則反洗錢(qián)內(nèi)控制度應(yīng)該覆蓋反洗錢(qián)的各項(xiàng)工作。從20__年《反洗錢(qián)法》公布之后，為有效落實(shí)《反洗錢(qián)法》的相關(guān)規(guī)定，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)出臺(tái)了大量的反洗錢(qián)規(guī)范性文件，對(duì)同一問(wèn)題，不同時(shí)期的文件可能會(huì)做出差異性的規(guī)定，義務(wù)主體在落實(shí)這些規(guī)范文件時(shí)，又結(jié)合自身的實(shí)際制定了內(nèi)容浩繁的反洗錢(qián)規(guī)則體系。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢(qián)履職架構(gòu)。這源于反洗錢(qián)工作的專(zhuān)業(yè)性的要求。如根據(jù)《義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作指引》(銀發(fā)[20__]108號(hào))的要求，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專(zhuān)門(mén)的條線(xiàn)(部門(mén))及人員負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)等工作，并至少應(yīng)當(dāng)組織科技、相關(guān)業(yè)務(wù)條線(xiàn)專(zhuān)業(yè)人員和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)技術(shù)人員等負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和運(yùn)行工作。這是董事會(huì)“管事”的主要體現(xiàn)。“牽頭開(kāi)展”重點(diǎn)在牽頭，強(qiáng)調(diào)的是牽頭部門(mén)的組織協(xié)調(diào)作用，這與牽頭部門(mén)在整個(gè)反洗錢(qián)工作中的體系地位相符合。業(yè)務(wù)條線(xiàn)(部門(mén))反洗錢(qián)職責(zé)劃分不清晰，未細(xì)化相關(guān)崗位反洗錢(qián)職責(zé)。資料保存?！督鹑跈C(jī)構(gòu)客戶(hù)身份識(shí)別和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)令[20__]第2號(hào))首次明確要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部操作規(guī)程是否健全、有效。在用語(yǔ)上使用的是“檢查與審計(jì)”而不是“檢查或?qū)徲?jì)”，兩者屬并列關(guān)系而非選擇性關(guān)系。(2)、由指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)向配備專(zhuān)職人員的發(fā)展仔細(xì)研究《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人民銀行令〔20__〕第2號(hào))和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人民銀行令[20__]第3號(hào))我們會(huì)發(fā)現(xiàn)兩者在用語(yǔ)上存在一定的差異。人員素質(zhì)要求義務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)工作的本質(zhì)是私營(yíng)機(jī)構(gòu)參與社會(huì)共同治理，反洗錢(qián)工作人員承擔(dān)著一定的社會(huì)管理職責(zé)。迷惑性是洗錢(qián)犯罪的重要特征，犯罪人采取各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的處所和形式，運(yùn)用各種方式蒙混其所有、占有、使用、收益權(quán)屬關(guān)系。義務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)有效開(kāi)展反洗錢(qián)工作從正面講可以在國(guó)際、國(guó)內(nèi)樹(shù)立自己的良好聲譽(yù)。為建立和完善反洗錢(qián)工作正向激勵(lì)機(jī)制，推進(jìn)我國(guó)反洗錢(qián)工作的深入發(fā)展，人民銀行在20__年就發(fā)布了《中國(guó)人民銀行反洗錢(qián)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》對(duì)破獲重大洗錢(qián)案件中的有功單位和人員予以獎(jiǎng)勵(lì)?！督鹑跈C(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)督管理辦法(試行)》(銀發(fā)[20__]344號(hào))規(guī)定“中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)為本和法人監(jiān)管原則，結(jié)合實(shí)際，合理運(yùn)用各類(lèi)監(jiān)管方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同類(lèi)型金融機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管。對(duì)于與本金融機(jī)構(gòu)同屬一個(gè)母公司或一家控股股東的境外金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)在公司(集團(tuán))框架下與其進(jìn)行業(yè)務(wù)合作時(shí)，應(yīng)從地域、業(yè)務(wù)、客戶(hù)等角度全面評(píng)估洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)至境內(nèi)。對(duì)位于高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)采取強(qiáng)化的監(jiān)督檢查措施或提出更高的外部審計(jì)要求。如何理解相關(guān)文件中的這種差異，是不是19號(hào)文之后就可以不開(kāi)展定期檢查了?我們認(rèn)為不能這樣理解。內(nèi)部控制工作實(shí)施方案 內(nèi)部控制實(shí)施辦法篇四第一章 總則第一條 為強(qiáng)化商譽(yù)減值的會(huì)計(jì)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范重慶再升科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)商譽(yù)減值的會(huì)計(jì)處理及信息披露，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會(huì)公告〔20__〕54 號(hào))等有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。法人機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部不同層次的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，定期開(kāi)展內(nèi)部檢查或稽核審計(jì)，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)審計(jì)檢查覆蓋率不低于10%。如果金融機(jī)構(gòu)境外分支機(jī)構(gòu)駐在國(guó)家(地區(qū))反洗錢(qián)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求比我國(guó)更為嚴(yán)格的，金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)各項(xiàng)法律規(guī)定及自身反洗錢(qián)資源允許的情況下，應(yīng)盡可能選擇更為嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)作為本公司(集團(tuán))制定洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的依據(jù)，以更有效防控處于不同國(guó)家(地區(qū))的境外分支機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展業(yè)務(wù)合作過(guò)程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。我們也偶爾使用金融控股公司的概念代指金融集團(tuán)，但我們?cè)诟拍畹氖褂眠^(guò)程中，往往存在一定的問(wèn)題，金融集團(tuán)與法人、總部機(jī)構(gòu)存在一定的區(qū)別，與金融集團(tuán)相對(duì)應(yīng)的是母子公司，與法人和總部相對(duì)應(yīng)的概念是分支機(jī)構(gòu)，兩者在法律地位上完全不同，但往往我們?cè)诎l(fā)文規(guī)范金融集團(tuán)反洗工作時(shí)，在對(duì)象范圍上往往又僅使用了分支機(jī)構(gòu)這個(gè)概念，這需要注意。早在《反洗錢(qián)法》通過(guò)之后，人民銀行就已經(jīng)開(kāi)展了法人監(jiān)管的一些思考和探索。反洗錢(qián)工作具有較強(qiáng)的綜合性，尤其是牽頭部門(mén)既需要內(nèi)部協(xié)調(diào)各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)，又要對(duì)外溝通監(jiān)管、司法、協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)，應(yīng)確保反洗錢(qián)合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)管理人員具有履職所需的職權(quán)。通過(guò)反洗錢(qián)打擊恐怖主義犯罪、資助危害國(guó)家安全類(lèi)犯罪、貪腐類(lèi)犯罪、有組織犯罪等犯罪行為是保護(hù)公民基本人權(quán)、國(guó)家主權(quán)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)、軍事等安全的重要手段。這就需要從業(yè)人員“知己知彼”，要想“知彼”，即能通過(guò)客戶(hù)的身份信息、交易信息等分析、判斷客戶(hù)的行為是可疑首先是要“知己”。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢(qián)崗位)職級(jí)不得低于法人金融機(jī)構(gòu)其他風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職級(jí)，不得將洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位(反洗錢(qián)崗位)簡(jiǎn)單設(shè)置為操作類(lèi)崗位或外包。20__《金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)身份識(shí)別和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條將指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大為“指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)反洗錢(qián)和反恐融資合規(guī)管理工作。注意問(wèn)題一是不能以反洗錢(qián)內(nèi)部檢查代替反洗錢(qián)審計(jì)。審計(jì)、科技和其他部門(mén)(1)、審計(jì)履職依據(jù)反洗錢(qián)審計(jì)是洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范的最后一道關(guān)卡，是反洗錢(qián)三道防線(xiàn)的重要內(nèi)容。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立相應(yīng)的工作機(jī)制，將洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理要求嵌入產(chǎn)品研發(fā)、流程設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)管理和具體操作。業(yè)務(wù)部門(mén)的角色定位源于以“以客戶(hù)為單位”的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。牽頭部門(mén)牽頭部門(mén)的組織、協(xié)調(diào)、溝通、落實(shí)職責(zé)。審定洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。“專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”的理解。設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作源于《反洗錢(qián)法》第十五條的規(guī)定，即“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作?！督鹑跈C(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人行令[20__]3號(hào))第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報(bào)告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程。因此內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)普遍性與特殊性，因地制宜、因時(shí)制宜的科學(xué)性原則。關(guān)鍵在于內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)為本的基本原則。內(nèi)部控制工作實(shí)施方案 內(nèi)部控制實(shí)施辦法篇三一、 反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)基本原則建立健全內(nèi)控制度是金融機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)。總結(jié)提升階段(12月上旬12月下旬)省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織對(duì)各單位、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對(duì)不符合要求的，責(zé)成相關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)一步整改完善。對(duì)權(quán)力運(yùn)行流程按事項(xiàng)和崗位進(jìn)行細(xì)化和分類(lèi)，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標(biāo)準(zhǔn)，合理分解權(quán)力。內(nèi)部控制工作實(shí)施方案 內(nèi)部控制實(shí)施辦法篇二為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》和省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施工作，現(xiàn)提出以下實(shí)施方案。(二)績(jī)效合格的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，無(wú)獎(jiǎng)無(wú)懲。(五)其他客觀因素。預(yù)算執(zhí)行是否按國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)、定額等執(zhí)行。第二十六條 預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容(一)預(yù)算收支完成情況及原因，即分析預(yù)算收支及具體收支項(xiàng)目總的完成情況、完成進(jìn)度等，是否符合預(yù)算收支的一般規(guī)律。(四)各部門(mén)、各單位在編制預(yù)算草案時(shí)只考慮預(yù)算年度內(nèi)的資金實(shí)際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)際歸屬期間。(八)主管部門(mén)(單位)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，分解細(xì)化和下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算控制數(shù)。第二章 預(yù)算編制第十二條 預(yù)算年度開(kāi)始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證本部門(mén)(單位)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項(xiàng)目及金額安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。第八條 主管部門(mén)(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。(二)預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責(zé)履行和資金使用效率。預(yù)算業(yè)務(wù)控制是對(duì)單位預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)實(shí)施的全過(guò)程控制。其職責(zé)主要包括：(一)擬定預(yù)算目標(biāo)，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。(四)根據(jù)實(shí)際工作需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，向財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)提供決算所需信息和資料。(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成部門(mén)預(yù)算單位建議數(shù)。有政策規(guī)定的支出，其編制按政策規(guī)定進(jìn)行編報(bào)。(三)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的本部門(mén)(單位)發(fā)展計(jì)劃、工作重點(diǎn)等。第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)要隨時(shí)檢查、追蹤本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關(guān)預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告做準(zhǔn)備。(二)國(guó)家法律政策等發(fā)生重大變化。考核獎(jiǎng)懲對(duì)象為預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員，具體由本部門(mén)(單位)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織考核。(三)在年底預(yù)算執(zhí)行率較低的情況下，為防止預(yù)算被收回、不顧資金安全和使用效益的集中性支付行為的。(牽頭處室:政策法規(guī)處)規(guī)范崗位設(shè)置。及時(shí)對(duì)本單位、本處室權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行全面清理確認(rèn)，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運(yùn)行的規(guī)則和范圍，填寫(xiě)《內(nèi)部控制權(quán)力清單》，7月15前報(bào)政策法規(guī)處匯總，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究確定。一是加強(qiáng)部門(mén)會(huì)商，財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門(mén)要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。一是制度本身內(nèi)容的有效性，即本體的有效性。實(shí)際上這也是反洗錢(qián)內(nèi)控制度有效性原則的要求。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(人行令[20__]1號(hào))第八條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立健全反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作，制定反洗錢(qián)內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”。此外，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提出明確的反洗錢(qián)控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，應(yīng)急計(jì)劃，信息保密和信息共享等基本內(nèi)容。義務(wù)機(jī)構(gòu)納入反洗錢(qián)的理論基礎(chǔ)在于私人機(jī)構(gòu)參與社會(huì)共同治理，義務(wù)機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)工作中的角色定位是“金融情報(bào)人員”，其重點(diǎn)在于“情報(bào)人員”，屬性在于金融行業(yè)的情報(bào)人員，情報(bào)人員的角色定位也決定了反洗錢(qián)人員所從事的反洗錢(qián)工作不僅僅反的是洗錢(qián)，還應(yīng)包括其他犯罪行為。加強(qiáng)董監(jiān)高的反洗錢(qián)履職責(zé)任，義務(wù)機(jī)構(gòu)要建立起實(shí)質(zhì)性的報(bào)告機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層能及時(shí)獲得洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)信息和反洗錢(qián)合規(guī)管理信息，及時(shí)掌握反洗錢(qián)重大事項(xiàng)、反洗錢(qián)合規(guī)管理情況。高級(jí)管理層是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)履職框架的構(gòu)建者，明確反洗錢(qián)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)在反洗錢(qián)工作中的職責(zé)分工和協(xié)調(diào)機(jī)制，組織落實(shí)反洗錢(qián)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、反洗錢(qián)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制等。給予識(shí)別可疑交易的屬性要求，即對(duì)客戶(hù)的了解和業(yè)務(wù)本身的屬性的熟悉，可疑交易的識(shí)別工作應(yīng)在業(yè)務(wù)部門(mén)而不在牽頭部門(mén)，牽頭部門(mén)的職責(zé)在于“報(bào)告”可疑交易)。”《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》第十一條要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的反洗錢(qián)和反恐怖融資職責(zé)，保證反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)流程中的貫徹執(zhí)行。開(kāi)展本業(yè)務(wù)條線(xiàn)反洗錢(qián)宣傳和培訓(xùn)。義務(wù)機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)要具備必要的反洗錢(qián)稽核審計(jì)功能。(2)、人力資源部門(mén)人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的人力資源保障，結(jié)合洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，合理配置洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理職位、職級(jí)和職數(shù)，選用符合標(biāo)準(zhǔn)的人員，建立反洗錢(qián)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，為反洗錢(qián)宣導(dǎo)和培訓(xùn)提供支持?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》改變了這一現(xiàn)狀，對(duì)反洗錢(qián)專(zhuān)兼職人員的數(shù)量配備依據(jù)和比例提出了要求。建立、完善相對(duì)獨(dú)立的違法犯罪案件的報(bào)告、舉報(bào)機(jī)制，使董監(jiān)高等人員能及時(shí)了解內(nèi)部違法犯罪情況，對(duì)涉嫌犯罪的應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。反洗錢(qián)工作的效益具有幾個(gè)特點(diǎn)：社會(huì)性。fatf《四十項(xiàng)建議》中提出各國(guó)應(yīng)當(dāng)確保金融監(jiān)管者擁有充分的財(cái)力、人力和技術(shù)資源。對(duì)違反反洗錢(qián)規(guī)定的相關(guān)人員的處理措施要能對(duì)其形成切實(shí)觸動(dòng)。董監(jiān)高重視的機(jī)構(gòu)，工作成效顯而易見(jiàn)。根據(jù)信息的敏感程度以及與反洗錢(qián)與反恐怖融資管理的相關(guān)程度，決定信息共享的范圍和程度?！斗ㄈ私鹑跈C(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理做了全面性的要求。反洗錢(qián)專(zhuān)項(xiàng)工作的監(jiān)督管理法人機(jī)構(gòu)除了對(duì)分支機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的常規(guī)管理之外，針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)工作也應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和管理，及時(shí)有效落實(shí)。第四條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合是否存在減值跡象，并恰當(dāng)考慮該減值跡象的影響，定期或及時(shí)進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試?！钡脑u(píng)估事項(xiàng)的檢查。進(jìn)一步而言，我們認(rèn)為義務(wù)機(jī)構(gòu)總部應(yīng)當(dāng)在反洗錢(qián)的各個(gè)領(lǐng)域制定統(tǒng)一的管理政策，并在分支機(jī)構(gòu)層面予以實(shí)施。信息共享與保密。在法人監(jiān)管模式下，總部機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：明確定位，分層分類(lèi)。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)賦予反洗錢(qián)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等部門(mén)及洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理人員充足的資源和授權(quán)，在組織架構(gòu)、管理流程等方面確保其工作履職的獨(dú)立性，保證其能夠及時(shí)獲得洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理所需的數(shù)據(jù)和信息，滿(mǎn)足履行洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的需要。潛在性。但從事反洗錢(qián)工作的人員必須具備一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，才能使其不為犯罪所惑。(1)、應(yīng)具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)金融機(jī)構(gòu)具有較為完善的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，單純地從外部攻擊實(shí)施金融犯罪很難實(shí)現(xiàn)，內(nèi)外勾結(jié)是現(xiàn)代金融犯罪的一個(gè)重要特征。長(zhǎng)期以來(lái)，反洗錢(qián)工作雖設(shè)立了專(zhuān)崗，但一人多崗現(xiàn)象突出，專(zhuān)崗專(zhuān)職在一些機(jī)構(gòu)中還未實(shí)現(xiàn)。但人民銀行關(guān)于