【正文】 外報出的財務決算報告由本部門(單位)負責人、主管財務負責人、財會機構負責人審核簽字后上報。第四十一條 主管部門(單位)以各執(zhí)行機構的預算執(zhí)行績效考評結果為依據(jù)，實施預算執(zhí)行獎懲。第四十三條 被考評機構發(fā)生以下行為，考評結果直接評為較差。第四十四條 主管部門(單位)依據(jù)預算責任人對預算的執(zhí)行效率，以及預算責任人的日常工作表現(xiàn)，對預算責任人予以獎懲。(四)各項預算目標達成低于 ，預算責任人年度績效考核總分減 分，并需按要求向預算工作領導小組詳細說明原因。(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，切實加強權力監(jiān)控制約，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。圍繞重點領域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調整等因素，及時改進完善，提高內部控制能力和水平。按照分權制衡的原則，規(guī)范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內部控制的作用。(牽頭處室:政策法規(guī)處)健全控制體系。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。內控建設階段(8月上旬11月下旬)按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領導審定后，10月17日前送局財務處匯總，提交局長辦公會研究。加強領導。明確職責。人事處要做好規(guī)范崗位設置，制定內部控制建設問責機制等工作。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構應當依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內部控制制度，金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責。內控制度合法性原則是反洗錢內控制度建設的基礎性要求。如在《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)中對洗錢風險管理政策和程序的制定、審核和審批的過程在程序上做了明確的要求，即應當由洗錢風險管理部門負責制定和起草工作，由高級管理層負責審核，最終由董事會負責審批。二是制度實施的有效性，即實踐的有效性。按照風險為本的方法，在制度中合理配置資源，將洗錢風險與其他風險同等對待，通過制度控制達到對洗錢風險進行持續(xù)識別、審慎評估、有效控制和全程管理，將反洗錢工作融入日常業(yè)務和經(jīng)營管理，根據(jù)實際情況采取有針對性的控制措施，從而實現(xiàn)有效防范洗錢風險的目的。在風險防范上，反洗錢內控制度應該覆蓋風險防范的一道、二道、三道防線，即反洗錢內控制度應該覆蓋業(yè)務部門、風控合規(guī)部門、內部審計部門。內控制度必須從全流程管理的角度對各項金融業(yè)務進行系統(tǒng)性的洗錢風險評估。有效的內控制度體系一定是建立在義務主體自身的特殊性基礎之上的，是普遍性與特殊性的有效結合。協(xié)調性原則協(xié)調性原則在反洗錢內控制度的制定和實施中，主要體現(xiàn)在兩個方面。二是金融控股公司內部各組成單位之間內控制度的相互協(xié)調。接下來的內容實際上都應體現(xiàn)在義務主體的反洗錢內控制度當中，這里僅對部分重點內容做點滴提示。具體又可細分為:《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條要求的客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存等方面的內部操作規(guī)程?！蛾P于加強開戶管理及可疑交易報告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號)文的要求，“各金融機構和支付機構應當建立健全可疑交易報告后續(xù)控制的內控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報告應當采取的后續(xù)控制措施，并將其有機納入可疑交易報告制度體系，構建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報告內控制度及操作流程，切實提高可疑交易報告工作的有效性。風險管理策略。義務機構應建立違規(guī)事件舉報機制，切實保障每一位員工均有權利并通過適當?shù)耐緩脚e報違規(guī)事件。第二部分 機構設置一、機構設置和職責設立機構，明確責任是義務機構履行反洗錢義務的法定職責。對該條的適用主體理解應做擴大性的解釋。這在《金融機構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)中進行了明確，即“金融機構及其分支機構應當...，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作”。反洗錢工作要反的不僅僅是洗錢行為，反洗錢工作對象會超出洗錢行為自身。例如內幕交易犯罪、操縱證券、期貨市場犯罪，即便其行為本身未涉及到洗錢行為，但由于從業(yè)人員可以通過其資金交易形態(tài)等發(fā)現(xiàn)此類犯罪行為，因此仍應將其納入反洗錢工作的范圍。反洗錢工作涉及范圍廣，涉及部門多，而此處的“機構”主要是指負責反洗錢工作的機構，也就是通常我們所說的反洗錢工作牽頭部門。但反洗錢領導小組的設立并非義務機構法定義務。董事會、監(jiān)事會和高管層強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責任，是強化反洗錢法人監(jiān)管的重要要求。要明確董事會“管人、管事、管文化”的洗錢風險管理的最終責任。定期審閱反洗錢工作報告，及時了解重大洗錢風險事件及處理情況。董事會也可以授權下設的專業(yè)委員會履行其洗錢風險管理的部分職責。要明確高級管理層的實施責任。高級管理層是義務機構反洗錢重大政策的制定制定者和審核者，如制定、調整洗錢風險管理策略及其執(zhí)行機制，審核洗錢風險管理政策和程序。關于牽頭部門的職責和定位，我們認為有以下幾點需要注意：牽頭部門是牽頭開展反洗錢工作，不是牽頭負責反洗工作。這主要是由反洗錢工作的核心——客戶身份識別和可疑交易——所覺得行的。協(xié)調各部門開展反洗錢工作是牽頭部門的重要職責，包括指導業(yè)務部門開展反洗錢、組織落實交易監(jiān)測和名單監(jiān)控的相關要求(這里需要注意是“組織落實”的言辭釋意應應為“組織他人落實”之意)、牽頭配合反洗錢監(jiān)管、協(xié)調配合反洗錢行政調查、協(xié)調反洗錢考核、培訓、宣傳、系統(tǒng)建設等。業(yè)務部門明確業(yè)務部門洗錢風險管理的直接責任。但長期以來，部分義務機構對反洗錢工作存在誤讀，往往認為反洗錢工作是牽頭部門的事情，出了事情也應由牽頭部門負責。在異常交易分析方面，片面依賴后臺人員對異常交易進行技術性分析，沒有發(fā)揮出一線人員或業(yè)務條線人員了解客戶、了解業(yè)務的職能優(yōu)勢，可疑交易分析結論的形成缺乏事實基礎或合理論證。反洗錢是金融機構的全員性義務，金融機構要明晰各條線(部門)和各類人員的反洗錢職責，特別是要積極發(fā)揮業(yè)務條線(部門)在了解客戶方面的基礎性作用，避免反洗錢工作職責空洞化?！?0__年，人民銀行出臺了《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(以下簡稱《指引》)，全面、系統(tǒng)地規(guī)定了業(yè)務部門應當承擔的洗錢風險管理職責。身份識別。交易監(jiān)測。條線檢查。其他工作。我國《反洗錢法》雖未對反洗錢審計做出規(guī)定，但人民銀行頒布的相關規(guī)范性文件，對反洗錢審計工作做了明確的要求?！斗墙鹑跈C構支付服務管理辦法實施細則》(人行公告[20__]17號)和《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(銀發(fā)[20__]54)也明確要求支付機構應開展反洗錢和反恐怖融資內部審計工作。審計部門應具有充分的獨立性，并有權獲得本單位所有經(jīng)營信息和管理信息。董事會及高級管理層應依據(jù)內部審計結果提升反洗錢工作水平。反洗錢檢查和反洗錢審計存在區(qū)別，反洗錢檢查主要由業(yè)務條線或牽頭部門開展，屬于洗錢風險防范的第一道和第二道防線的防范措施，而審計則屬于第三道風險防范措施，因此不能以內部檢查代替反洗錢審計。《銀行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求銀行業(yè)金融機構應當每年開展反洗錢和反恐怖融資內部審計，內部審計可以是專項審計，或者與其他審計項目結合進行。二是對在高風險國家和地區(qū)開設機構的義務機構，應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務。(3)、科技部門信息科技部門負責反洗錢信息系統(tǒng)及相關系統(tǒng)的開發(fā)、日常維護及升級等工作，為洗錢風險管理提供必要的硬件設備和技術支持，根據(jù)相關數(shù)據(jù)安全和保密管理等監(jiān)管要求，對客戶、賬戶、交易信息及其他相關電子化信息進行保管和處理。同時需要注意，“指定專人負責”包含兩個層面的含義。我們認為這不僅僅是用語上的差異，更是工作要求的進一步提高，是由專崗不專職向專崗專職的轉變。義務機構總部或可疑交易集中處理中心應當配備專職的反洗錢崗位人員。要求法人金融機構反洗錢資源配置應當與其業(yè)務發(fā)展相匹配，配備充足的洗錢風險管理人員，其中：反洗錢管理部門應當配備專職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員，業(yè)務部門、境內外分支機構及相關附屬機構應當根據(jù)業(yè)務實際和洗錢風險狀況配備專職或兼職洗錢風險管理崗位(反洗錢崗位)人員。法人金融機構有條件配備專職人員的，不得以兼職人員替代專職人員。因此，反洗錢工作不是想做就能做，誰都可以做的一個特殊崗位，需要具備一定的專業(yè)水平、豐富的社會經(jīng)驗和較高的職業(yè)道德水準。因此義務機構必須對履職人員在道德領域進行考察。(2)、應具備較高的專業(yè)技術水平反洗錢工作是一項技術性較強的工作，尤其是可疑交易的分析工作。因此，義務機構在選聘反洗錢工作人員時，要對其專業(yè)素質等提出要求，并持續(xù)開展反洗錢培訓，以提升履職人員認知水平。當然我們不能要求所有的從業(yè)人員都達到四十歲，這既不現(xiàn)實也不科學。支持和獎懲(1)、反洗錢工作的效益特點反洗錢工作既要仰望星空，更要腳踏實地，貧瘠的土地開不出絢爛的花朵。反洗錢工作創(chuàng)造的社會效益是毋庸置疑的。長期性。當然，這一點我國義務機構感受不深，對機構和個人的處罰過輕，違法成本過低，使得反洗錢合規(guī)工作的正面效應得不到有效體現(xiàn)，合規(guī)人員防止負面效應產(chǎn)生的正面努力工作得不到肯定。反洗錢從法律的層面提出了公民有配合義務機構開展客戶身份識別的義務，這為義務機構獲取客戶信息提供了法律保障。我們認為這同樣適用于義務機構內部，尤其是反洗錢的牽頭部門，其角色定位在一定程度上可以認為是義務機構內部履行反洗錢義務的監(jiān)管者。義務機構應結合洗錢風險管理需求，合理配置反洗錢工作的管理職位、職級和職數(shù)，確保反洗錢崗位職級不低于義務機構其他風險管理崗位職級，不得將反洗錢崗位簡單設置為操作類崗位或外包。提供必要的資源保障和信息支持。(3)、反洗錢考核管理義務機構應當將反洗錢工作評價納入績效考核體系，將董事、監(jiān)事、高級管理人員、反洗錢工作人員的反洗錢履職情況和業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的反洗錢履職情況納入績效考核范圍，督促從董事會、高級管理層到一線員工切實履職。對反洗錢工作不到位，給本機構造成重大影響的單位和個人在考評中建議給與“一票否決”。自20__年底人民銀行逐步加強了法人監(jiān)管工作，更加重視對機構總部的監(jiān)督指導。反洗錢工作總部是關鍵，只有總部真正重視反洗錢工作，組織相關部門和各級分支機構行動起來，才能事半功倍，切實提高工作有效性。完善內部法人治理機制，健全反洗錢內部控制，建立反洗錢風險評估和管理的完整流程，完善對境內外分支機構內控合規(guī)管理，強化反洗錢內部審計和考核，加強對其分支機構流程監(jiān)管、系統(tǒng)風險控制，提高金融機構整體反洗錢工作有效性。反觀一些機構的董監(jiān)高還沒有真正重視這項工作，認為反洗錢的主要任務還是應付監(jiān)管機構，或者只追求表面合規(guī)，這種思想認識導致這些機構的董監(jiān)高反洗錢職責不清晰，反洗錢部門不是人員配備不齊、素質不高，就是履職權力受限、缺乏資源保障，反洗錢工作有效性自然大打折扣。金融集團在集團層面實施反洗錢與反恐怖融資機制安排。同一客戶可以被同一集團內的不同金融機構賦予不同的風險等級。這些信息應包括關于異常交易的信息和分析、可疑交易報告及其背后的信息，或可疑交易報告已提交的事實。強化海外風險管理。若駐在國不允許上述措施的合理實施，金融集團應采取適當?shù)难a充措施應對洗錢和恐怖融資風險，并報告本國監(jiān)管機構。20__年的《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》對分支機構統(tǒng)一執(zhí)行集團、總部反洗錢政策又做了較為全面的規(guī)定，要求金融機構應在總部或集團層面建立統(tǒng)一的洗錢風險管理基本政策，并在各分支機構、各條線(部門)執(zhí)行。制度執(zhí)行情況的監(jiān)督管理在建立統(tǒng)一的反洗錢相關政策的同時，義務機構應當對分支機構和附屬機構的制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。要求法人金融機構應當加強對境內外分支機構和相關附屬機構的管理指導和監(jiān)督，采取必要措施保證洗錢風險管理政策和程序在境內外分支機構和相關附屬機構得到充分理解與有效執(zhí)行，保持洗錢風險管理的一致性和有效性?！督鹑跈C構大額交易和可疑交易報告管理辦法》有關執(zhí)行要求的通知(銀發(fā)[20__]99號)、《關于進一步加強對涉嫌非法集資資金交易監(jiān)測預警工作的指導意見》(銀辦發(fā)[20__]201號)等相關文件均要求義務機構“定期”開展反洗錢內部檢查和審計。不定期檢查我們認為主要是指專項性、針對性的檢查項目，包括對《指引》第三十六條的不定期風險評估事項的不定期檢查，即對“對單項業(yè)務(含產(chǎn)品、服務)或特定客戶的評估，以及在內部控制制度有重大調整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產(chǎn)品或對現(xiàn)有產(chǎn)品使用新技術、拓展新的業(yè)務領域、設立新的境外機構、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領域開展評估。我們認為這是不全面的，應將反洗錢的全面工作納入到考核當中，尤其是客戶身份識別工作。如《關于應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的通知》(銀辦發(fā)[20__]66號)就要求總部機構將應用機構信用代碼輔助開展客戶身份識別的工作情況，作為20__年度反洗錢內控檢查的重點內容之一，督促分支機構切實執(zhí)行人民銀行各項監(jiān)管要求。法人金融機構應當制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理重大洗錢風險事件、境內外有關反洗錢監(jiān)管措施、負面新聞報道等緊急、危機情況，做好輿情監(jiān)測，避免引發(fā)聲譽風險。第三條 商譽是企業(yè)合并成本大于合并時取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債公允價值份額的差額，其存在無法與企業(yè)自身分離，不具有可辨認性，不屬于無形資產(chǎn)準則所規(guī)范的無形資產(chǎn)。第二章 商譽賬面價值再確認第六條 對因企業(yè)