【正文】 展客戶身份識別和客戶洗錢風險分類管理，采取針對性的風險應對措施。通過對《指引》的研讀，我們可以發(fā)現，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機構的主要義務在業(yè)務部門的職責中均有體現：建章立制?！贝送?，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領域中明確了業(yè)務部門的反洗錢職責。針對上述問題，人民銀行和相關監(jiān)管部門多次強調要發(fā)揮業(yè)務部門在反洗錢工作尤其是洗錢風險管理方面的積極作用。實踐中，出現了以下幾方面的問題：義務機構的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或專業(yè)性監(jiān)測機構承擔，業(yè)務條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。業(yè)務部門在洗錢風險管理工作中擔當重要角色，負洗錢風險管理的直接責任。反洗錢牽頭部門有責任和義務及時了解、洞察本機構反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預警、報告并提出處理建議。只有業(yè)務部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責任重點應在業(yè)務部門，而不是牽頭部門。牽頭開展和牽頭負責我們認為兩者有本質上的區(qū)別。高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責任追究者，根據董事會授權對違反洗錢風險管理政策和程序的情況進行處理。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務機構反洗錢工作的水平和質量。專業(yè)委員會負責向董事會提供洗錢風險管理專業(yè)意見。其他相關職責。即董事會授權高級管理人員牽頭負責洗錢風險管理，這是“管人”的主要體現。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調好風險防控與經營發(fā)展兩項目標。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內容廣泛有關，是反洗錢實踐探索的產物。當然，在反洗錢實務工作中，除要求設立專門機構或指定內設部門負責反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責?？傊?，反洗錢工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預防、遏制洗錢及相關犯罪。《反洗錢法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關犯罪，制定本法?！胺聪村X工作”內容的理解。一方面，該條適用的主體不應僅限于金融機構，其他特定非金融機構也應當設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。義務機構應當建立組織健全、結構完整、職責明確的洗錢風險管理架構，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務部門、反洗錢管理部門、內部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內外分支機構和相關附屬機構在洗錢風險管理中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調、有效配合的運行機制。反洗錢內部問責、考核制度。義務機構應當制定科學、清晰、可行的洗錢風險管理策略，完善相關制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性。”反洗錢履職架構?！渡婕翱植阑顒淤Y產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條規(guī)定的凍結涉及恐怖活動資產的內部操作規(guī)程和控制措施。反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施。金融控股集團內部各組成單位之間內控制度的統(tǒng)一協(xié)調，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調配合、信息共享，形成合力。一是制度內容之間的協(xié)調。缺少普遍性的要求的內控體系必然導致違法行為，而不能體現特殊性的內控制度則難以在實踐中有效實施?？茖W性原則反洗錢內控制度的制定應當源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導性規(guī)則和裁判性規(guī)則。在機構管理上，從金融集團到總部到各級分支機構都應當有適合自身的反洗錢內控制度。(詳見《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。有效性原則根據《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責。此處的“合法性”，從法律層級上看，應做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個等級的反洗錢規(guī)范性法律文件?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內控制度是義務機構履行反洗錢義務的首要職責，是義務機構反洗錢工作功敗垂成的關鍵所在。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。政策法規(guī)處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。省糧食局成立局內部控制建設領導小組，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。將單位和個人內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。每年進行單位內部控制自我評價，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系。(牽頭處室:人事處)優(yōu)化權力流程。界定權力事項。注重結合。全面覆蓋。第四十七條 內部紀檢監(jiān)察機構、審計機構對預算業(yè)務內部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現的問題，應要求相關機構及責任人及時糾正與整改，發(fā)現重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。第四十六條 預算責任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結果，直接認定為不合格：(一)違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，未將各項資金(含有價證券)及其形成的資產的列入符合規(guī)定的單位賬簿的。第四十五條 預算執(zhí)行效率獎懲(一)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績效考核總分加 分。(一)不積極配合預算執(zhí)行績效考評工作。第四十二條 預算執(zhí)行考核結果分為優(yōu)良、合格、較差三個等級，其獎懲規(guī)定如下：(一)績效優(yōu)良的被考評機構，給予表彰，并在下一年安排預算時給予優(yōu)先考慮。第三十九條 主管部門(單位)財會機構負責對本部門(單位)的財務預算、決算數據、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時記載在紙介質和磁盤介質(或光盤介質)上。第三十六條 主管部門(單位)應在全面清理核實資產、負債、收入、支出，并辦理年終結賬的基礎上，編制財務決算報告。(四)同級人大審批后，財政部門調整國庫指標額度，并及時通知主管部門(單位)。(四)公共緊急事件。報告內容應清晰，闡述簡明扼要。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。(二)規(guī)范性分析：預算執(zhí)行是否符合國家、地方相關法律、法規(guī)及制度和本部門(單位)制度規(guī)定。第二十九條 預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：(一)各內部機構、下屬單位的定期預算執(zhí)行分析報告必須提交財會機構，財會機構按規(guī)定時間提交預算工作領導小組，預算工作領導小組在規(guī)定時間內提交本部門(單位)領導班子定期召開的預算執(zhí)行分析會議進行審議和評估。第二十八條 預算執(zhí)行分析的程序(一)確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍。(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益。(五)其他相關數據和資料。第二十五條 預算執(zhí)行分析的依據(一)國家有關的方針、政策、法律、法規(guī)、預算制度和財務制度等。預算執(zhí)行分析是執(zhí)行預算管理和進行預算過程控制的重要手段。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。(三)各部門、各單位預算草案表中只列出共性項目，各部門、各單位可根據本單位實際需要添列項目，并在預算編制說明書中說明編制依據和理由。第十九條 支出預算編制(一)支出預算編制，包括對基本支出、項目支出等內容，按規(guī)定進行編制。(二)財政撥款收入應結合本部門(單位)計劃和行政任務，參照上年度預算執(zhí)行情況和預算年度變化數據編制。(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算上報數并上報同級財政部門(二上)。(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數，平衡匯總后及時下達預算控制數(一下)。第十七條 預算編制程序(一)財會機構根據財政部門、主管部門預算編制要求，部署各內部機構、下屬單位的預算編報工作要求。(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務。第十四條 部門預算編制實行逐級審核制度。第十一條 主管部門(單位)應當在建立健全預算業(yè)務管理機構的基礎上，進一步細化相關崗位在預算管理中的職責、分工和權限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。(二)依據批復的預算控制數對預算收支計劃進行調整、細化，形成本機構預算草案。(七)編制本部門(單位)決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，經單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。(三)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算建議數，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。(三)本部門(單位)決策機構委派或授權的其他預算管理工作。(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關決策事項。第六條 主管部門(單位)領導班子是本部門(單位)預算的決策機構，預算決策屬于本部門(單位)重大決策，應由本部門(單位)領導班子集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。沒有及時分析預算執(zhí)行情況，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢。財會機構與其他職能機構缺乏有效溝通，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產管理、政府采購和基建管理等經濟活動脫節(jié)。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執(zhí)行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。為了確保事情或工作有序有效開展，通常需要提前準備好一份方案，方案屬于計劃類文書的一種。第二條 行政事業(yè)單位實行部門預算管理制度。第四條 單位實行預算控制，至少應當關注下列風險：(一)預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效。(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算、超預算支出等問題，影響預算的嚴肅性。第五條 主管部門(單位)應當加強預算工作的組織領導，明確本部門(單位)預算管理體制，建立健全部門預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度，合理設置預算業(yè)務管理機構或崗位，明確職責權限、授權審批程序，建立內部機構之間和下屬單位之間溝通協(xié)調機制和預算執(zhí)行分析機制。(三)聽取本部門(單位)預算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調整草案，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況。(二)具體負責和指導內部機構、下屬單位預算編制工作，協(xié)調解決預算編制的有關問題。(六)審核匯總各內部機構、下屬單位提交的預算調整申請，形成預算調整方案，報本部門(單位)領導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。其主要職責包括：(一)指定專人負責本機構的預算基礎數據申報，根據本機構職能和年度工作任務提出預算建議數。第十條 各主管部門(單位)內部紀檢監(jiān)察機構和內部審計機構是本部門(單位)預算業(yè)務活動的監(jiān)督部門，對預算編制、預算執(zhí)行、決算編制實施監(jiān)督，配合預算工作領導小組進行預算績效考評。第十三條 在部門預算編制中應遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。第十六條 預算編制依據(一)上年度預算收支執(zhí)行情況。(五)其他有關材料。(四)本部門(單位)領導班子審定預算單位預算建議數并上報同級財政部門(一上)。(三)財會機構對各內部機構和下屬單位提交的預算上報數及申報材料進行預審，匯總形成部門預算上報數。第十八條 收入預算編制(一)收入預算編制，包括對財政撥款收入、非稅資金收入、上級補助專項收入等內容，按規(guī)定進行編制。其他收入依具體情況進行編制。無標準且政策未作相關規(guī)定的支出，按工作計劃和上年度實際情況進行測算編報，但必須在預算編制說明書中詳細說明編制依據和理由。第三章 預算執(zhí)行及分析第二十一條 預算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的非稅收入。第二十三條 預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中，對全面預算執(zhí)行情況包括預算目標的完成情況、業(yè)務預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價。(三)財會機構是預算執(zhí)行分析的分析機構，主要負責對本部門(單位)總體預算執(zhí)行情況進行分析。(四)本部門(單位)的預算資料、各種報表、相關財務數據等會計核算資料。(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響。(二)可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。(四)做出分析結論，提出意見或建議，撰寫分析報告。第三十一條 預算執(zhí)行分析報告內容(一)差異性分析：對預算執(zhí)行結果與審批的預算進行比較，找出執(zhí)行差異及原因。(四)支出結構和效益分析：主要分析支出結構是否科學合理，并對支出效益進行分析。(二)情況要具體。(四)文字要精練。(三)不可抗力的重大自然災害。(三)財會機構接到經審核的預算追加調整申請后，對預算追加調整申請進行金額審核，出具審核意見，交單位領導班子審批后，報主管部門、財政部門審核匯總后，提交同級人大進行審批。第五章 決算編制第三十五條 主管部門(單位)應當按照有關制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認真編制財務決算報告，全面、真實反映本部門(單位)財務決算信息。主管部門(單位)對