【正文】 展客戶身份識別和客戶洗錢風險分類管理，采取針對性的風險應(yīng)對措施。通過對《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機構(gòu)的主要義務(wù)在業(yè)務(wù)部門的職責中均有體現(xiàn)：建章立制。”此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領(lǐng)域中明確了業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責。針對上述問題，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門多次強調(diào)要發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在反洗錢工作尤其是洗錢風險管理方面的積極作用。實踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：義務(wù)機構(gòu)的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或?qū)I(yè)性監(jiān)測機構(gòu)承擔，業(yè)務(wù)條線及一線人員對反洗錢工作的參與不足。業(yè)務(wù)部門在洗錢風險管理工作中擔當重要角色，負洗錢風險管理的直接責任。反洗錢牽頭部門有責任和義務(wù)及時了解、洞察本機構(gòu)反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風險的措施和建議，及時向高級管理層報告違反反洗錢的情況及時預警、報告并提出處理建議。只有業(yè)務(wù)部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責任重點應(yīng)在業(yè)務(wù)部門，而不是牽頭部門。牽頭開展和牽頭負責我們認為兩者有本質(zhì)上的區(qū)別。高級管理層是對違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責任追究者，根據(jù)董事會授權(quán)對違反洗錢風險管理政策和程序的情況進行處理。高級管理層的對待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務(wù)機構(gòu)反洗錢工作的水平和質(zhì)量。專業(yè)委員會負責向董事會提供洗錢風險管理專業(yè)意見。其他相關(guān)職責。即董事會授權(quán)高級管理人員牽頭負責洗錢風險管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。加強董監(jiān)高的反洗錢履職責任首先是要進一步增強反洗錢履職意識，認真研判當前國際金融市場發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢變化，協(xié)調(diào)好風險防控與經(jīng)營發(fā)展兩項目標。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內(nèi)容廣泛有關(guān)，是反洗錢實踐探索的產(chǎn)物。當然，在反洗錢實務(wù)工作中，除要求設(shè)立專門機構(gòu)或指定內(nèi)設(shè)部門負責反洗錢工作外，對一些專項性工作，也需要指定其他部門負責?？傊?，反洗錢工作僅僅是一個手段，其目的就是為了預防、遏制洗錢及相關(guān)犯罪?！斗聪村X法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪，制定本法。“反洗錢工作”內(nèi)容的理解。一方面，該條適用的主體不應(yīng)僅限于金融機構(gòu)，其他特定非金融機構(gòu)也應(yīng)當設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責反洗錢工作。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當建立組織健全、結(jié)構(gòu)完整、職責明確的洗錢風險管理架構(gòu)，規(guī)范董事會、監(jiān)事會、高級管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)在洗錢風險管理中的職責分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的運行機制。反洗錢內(nèi)部問責、考核制度。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當制定科學、清晰、可行的洗錢風險管理策略，完善相關(guān)制度和工作機制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評估其有效性?！狈聪村X履職架構(gòu)?！渡婕翱植阑顒淤Y產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條規(guī)定的凍結(jié)涉及恐怖活動資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。金融控股集團內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調(diào)配合、信息共享，形成合力。一是制度內(nèi)容之間的協(xié)調(diào)。缺少普遍性的要求的內(nèi)控體系必然導致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內(nèi)控制度則難以在實踐中有效實施?？茖W性原則反洗錢內(nèi)控制度的制定應(yīng)當源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導性規(guī)則和裁判性規(guī)則。在機構(gòu)管理上，從金融集團到總部到各級分支機構(gòu)都應(yīng)當有適合自身的反洗錢內(nèi)控制度。(詳見《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號)第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。有效性原則根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機構(gòu)的負責人應(yīng)當對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實施負責。此處的“合法性”，從法律層級上看，應(yīng)做廣義上的理解，即包含了法律層級上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個等級的反洗錢規(guī)范性法律文件?！辈灰砸?guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內(nèi)控制度是義務(wù)機構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的首要職責，是義務(wù)機構(gòu)反洗錢工作功敗垂成的關(guān)鍵所在。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。按照黨風廉政建設(shè)責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔領(lǐng)導責任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組，牛向陽同志任組長，領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在局財務(wù)處，具體負責全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責體系。將單位和個人內(nèi)部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結(jié)合起來，對內(nèi)部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。每年進行單位內(nèi)部控制自我評價，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責和權(quán)力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內(nèi)部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內(nèi)部控制體系。(牽頭處室:人事處)優(yōu)化權(quán)力流程。界定權(quán)力事項。注重結(jié)合。全面覆蓋。第四十七條 內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構(gòu)、審計機構(gòu)對預算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求相關(guān)機構(gòu)及責任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。第四十六條 預算責任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績效考核結(jié)果，直接認定為不合格：(一)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，未將各項資金(含有價證券)及其形成的資產(chǎn)的列入符合規(guī)定的單位賬簿的。第四十五條 預算執(zhí)行效率獎懲(一)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績效考核總分加 分。(一)不積極配合預算執(zhí)行績效考評工作。第四十二條 預算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個等級，其獎懲規(guī)定如下：(一)績效優(yōu)良的被考評機構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預算時給予優(yōu)先考慮。第三十九條 主管部門(單位)財會機構(gòu)負責對本部門(單位)的財務(wù)預算、決算數(shù)據(jù)、預算分析資料等進行歸類整理、建檔建庫，并從計算機中傳出備份保存，同時記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。第三十六條 主管部門(單位)應(yīng)在全面清理核實資產(chǎn)、負債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)決算報告。(四)同級人大審批后，財政部門調(diào)整國庫指標額度，并及時通知主管部門(單位)。(四)公共緊急事件。報告內(nèi)容應(yīng)清晰，闡述簡明扼要。要對預算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。(五)完成下期預算的主要措施：列示完成下期預算的主要措施。(二)規(guī)范性分析：預算執(zhí)行是否符合國家、地方相關(guān)法律、法規(guī)及制度和本部門(單位)制度規(guī)定。第二十九條 預算執(zhí)行分析報告分為定期分析報告和臨時分析報告：(一)各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位的定期預算執(zhí)行分析報告必須提交財會機構(gòu)，財會機構(gòu)按規(guī)定時間提交預算工作領(lǐng)導小組，預算工作領(lǐng)導小組在規(guī)定時間內(nèi)提交本部門(單位)領(lǐng)導班子定期召開的預算執(zhí)行分析會議進行審議和評估。第二十八條 預算執(zhí)行分析的程序(一)確定預算執(zhí)行分析的目的和預算執(zhí)行分析的范圍。(四)項目專項資金的使用效果情況和資金使用效益。(五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。第二十五條 預算執(zhí)行分析的依據(jù)(一)國家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預算制度和財務(wù)制度等。預算執(zhí)行分析是執(zhí)行預算管理和進行預算過程控制的重要手段。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。(三)各部門、各單位預算草案表中只列出共性項目，各部門、各單位可根據(jù)本單位實際需要添列項目，并在預算編制說明書中說明編制依據(jù)和理由。第十九條 支出預算編制(一)支出預算編制，包括對基本支出、項目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進行編制。(二)財政撥款收入應(yīng)結(jié)合本部門(單位)計劃和行政任務(wù)，參照上年度預算執(zhí)行情況和預算年度變化數(shù)據(jù)編制。(四)本部門(單位)領(lǐng)導班子審定預算單位預算上報數(shù)并上報同級財政部門(二上)。(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算建議數(shù)，平衡匯總后及時下達預算控制數(shù)(一下)。第十七條 預算編制程序(一)財會機構(gòu)根據(jù)財政部門、主管部門預算編制要求，部署各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位的預算編報工作要求。(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務(wù)。第十四條 部門預算編制實行逐級審核制度。第十一條 主管部門(單位)應(yīng)當在建立健全預算業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上，進一步細化相關(guān)崗位在預算管理中的職責、分工和權(quán)限，確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價等不相容崗位相互分離。(二)依據(jù)批復的預算控制數(shù)對預算收支計劃進行調(diào)整、細化，形成本機構(gòu)預算草案。(七)編制本部門(單位)決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。(三)審核匯總各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位提交的預算建議數(shù)，進行綜合平衡，形成預算草案報單位領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審核。(三)本部門(單位)決策機構(gòu)委派或授權(quán)的其他預算管理工作。(四)審議決定本部門(單位)預算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關(guān)決策事項。第六條 主管部門(單位)領(lǐng)導班子是本部門(單位)預算的決策機構(gòu)，預算決策屬于本部門(單位)重大決策，應(yīng)由本部門(單位)領(lǐng)導班子集體做出，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。沒有及時分析預算執(zhí)行情況，溝通不暢，導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢。財會機構(gòu)與其他職能機構(gòu)缺乏有效溝通，導致預算編制與執(zhí)行，預算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟活動脫節(jié)。各主管部門負責本單位及下屬各單位預算和決算的編制、審核、匯總、上報、下達、執(zhí)行工作，下屬單位負責本單位預算和決算的編制、審核、上報、執(zhí)行工作。為了確保事情或工作有序有效開展，通常需要提前準備好一份方案，方案屬于計劃類文書的一種。第二條 行政事業(yè)單位實行部門預算管理制度。第四條 單位實行預算控制，至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：(一)預算編制過程短、時間緊、前期準備以及論證不充分，導致預算項目不細、編制粗糙、隨意性大，造成預算約束失效。(三)不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算、超預算支出等問題，影響預算的嚴肅性。第五條 主管部門(單位)應(yīng)當加強預算工作的組織領(lǐng)導，明確本部門(單位)預算管理體制，建立健全部門預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預算業(yè)務(wù)管理機構(gòu)或崗位，明確職責權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機制和預算執(zhí)行分析機制。(三)聽取本部門(單位)預算執(zhí)行和決算情況分析報告，審定本部門(單位)決算和績效評價報告。(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預算或預算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算執(zhí)行情況。(二)具體負責和指導內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位預算編制工作，協(xié)調(diào)解決預算編制的有關(guān)問題。(六)審核匯總各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位提交的預算調(diào)整申請，形成預算調(diào)整方案，報本部門(單位)領(lǐng)導班子審定后報(上級主管部門)、財政部門審批。其主要職責包括：(一)指定專人負責本機構(gòu)的預算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報，根據(jù)本機構(gòu)職能和年度工作任務(wù)提出預算建議數(shù)。第十條 各主管部門(單位)內(nèi)部紀檢監(jiān)察機構(gòu)和內(nèi)部審計機構(gòu)是本部門(單位)預算業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督部門，對預算編制、預算執(zhí)行、決算編制實施監(jiān)督，配合預算工作領(lǐng)導小組進行預算績效考評。第十三條 在部門預算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預算，合理安排項目支出預算，不得以支定收，編制赤字預算。第十六條 預算編制依據(jù)(一)上年度預算收支執(zhí)行情況。(五)其他有關(guān)材料。(四)本部門(單位)領(lǐng)導班子審定預算單位預算建議數(shù)并上報同級財政部門(一上)。(三)財會機構(gòu)對各內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位提交的預算上報數(shù)及申報材料進行預審，匯總形成部門預算上報數(shù)。第十八條 收入預算編制(一)收入預算編制，包括對財政撥款收入、非稅資金收入、上級補助專項收入等內(nèi)容，按規(guī)定進行編制。其他收入依具體情況進行編制。無標準且政策未作相關(guān)規(guī)定的支出，按工作計劃和上年度實際情況進行測算編報，但必須在預算編制說明書中詳細說明編制依據(jù)和理由。第三章 預算執(zhí)行及分析第二十一條 預算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征的非稅收入。第二十三條 預算執(zhí)行分析是指在全面預算管理過程中，對全面預算執(zhí)行情況包括預算目標的完成情況、業(yè)務(wù)預算執(zhí)行情況、預算控制情況等的分析及評價。(三)財會機構(gòu)是預算執(zhí)行分析的分析機構(gòu)，主要負責對本部門(單位)總體預算執(zhí)行情況進行分析。(四)本部門(單位)的預算資料、各種報表、相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)等會計核算資料。(三)本部門(單位)發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標完成情況對預算執(zhí)行的影響。(二)可選取的預算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢分析法等以及上述方法的綜合運用。(四)做出分析結(jié)論，提出意見或建議，撰寫分析報告。第三十一條 預算執(zhí)行分析報告內(nèi)容(一)差異性分析：對預算執(zhí)行結(jié)果與審批的預算進行比較，找出執(zhí)行差異及原因。(四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學合理，并對支出效益進行分析。(二)情況要具體。(四)文字要精練。(三)不可抗力的重大自然災害。(三)財會機構(gòu)接到經(jīng)審核的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整申請進行金額審核，出具審核意見，交單位領(lǐng)導班子審批后，報主管部門、財政部門審核匯總后，提交同級人大進行審批。第五章 決算編制第三十五條 主管部門(單位)應(yīng)當按照有關(guān)制度規(guī)定和財政部門統(tǒng)一要求，認真編制財務(wù)決算報告，全面、真實反映本部門(單位)財務(wù)決算信息。主管部門(單位)對