【正文】 展客戶身份識(shí)別和客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類管理，采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。通過對(duì)《指引》的研讀，我們可以發(fā)現(xiàn)，《反洗錢法》第三章規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的主要義務(wù)在業(yè)務(wù)部門的職責(zé)中均有體現(xiàn)：建章立制。”此外，行業(yè)監(jiān)管部門也在其監(jiān)管領(lǐng)域中明確了業(yè)務(wù)部門的反洗錢職責(zé)。針對(duì)上述問題，人民銀行和相關(guān)監(jiān)管部門多次強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在反洗錢工作尤其是洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理方面的積極作用。實(shí)踐中，出現(xiàn)了以下幾方面的問題：義務(wù)機(jī)構(gòu)的反洗錢工作主要或完全由反洗錢合規(guī)管理部門或?qū)I(yè)性監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，業(yè)務(wù)條線及一線人員對(duì)反洗錢工作的參與不足。業(yè)務(wù)部門在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理工作中擔(dān)當(dāng)重要角色，負(fù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任。反洗錢牽頭部門有責(zé)任和義務(wù)及時(shí)了解、洞察本機(jī)構(gòu)反洗錢工作中存在的問題，提出控制洗錢風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議，及時(shí)向高級(jí)管理層報(bào)告違反反洗錢的情況及時(shí)預(yù)警、報(bào)告并提出處理建議。只有業(yè)務(wù)部門才接觸客戶、才了解客戶、才熟悉客戶，因此反洗錢的責(zé)任重點(diǎn)應(yīng)在業(yè)務(wù)部門，而不是牽頭部門。牽頭開展和牽頭負(fù)責(zé)我們認(rèn)為兩者有本質(zhì)上的區(qū)別。高級(jí)管理層是對(duì)違反反洗錢規(guī)定的部門和人員的責(zé)任追究者，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)對(duì)違反洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的情況進(jìn)行處理。高級(jí)管理層的對(duì)待反洗錢工作的態(tài)度，在一定程度上決定了義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢工作的水平和質(zhì)量。專業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)向董事會(huì)提供洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)意見。其他相關(guān)職責(zé)。即董事會(huì)授權(quán)高級(jí)管理人員牽頭負(fù)責(zé)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理，這是“管人”的主要體現(xiàn)。加強(qiáng)董監(jiān)高的反洗錢履職責(zé)任首先是要進(jìn)一步增強(qiáng)反洗錢履職意識(shí)，認(rèn)真研判當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)生的重大反洗錢合規(guī)事件及監(jiān)管趨勢(shì)變化，協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)防控與經(jīng)營(yíng)發(fā)展兩項(xiàng)目標(biāo)。這與反洗錢工作涉及部門較多，工作內(nèi)容廣泛有關(guān)，是反洗錢實(shí)踐探索的產(chǎn)物。當(dāng)然，在反洗錢實(shí)務(wù)工作中，除要求設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定內(nèi)設(shè)部門負(fù)責(zé)反洗錢工作外，對(duì)一些專項(xiàng)性工作，也需要指定其他部門負(fù)責(zé)?？傊?，反洗錢工作僅僅是一個(gè)手段，其目的就是為了預(yù)防、遏制洗錢及相關(guān)犯罪?！斗聪村X法》開宗明義第一條講明了《反洗錢法》的立法目的，即“為了預(yù)防洗錢活動(dòng)，維護(hù)金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪，制定本法。“反洗錢工作”內(nèi)容的理解。一方面，該條適用的主體不應(yīng)僅限于金融機(jī)構(gòu)，其他特定非金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立組織健全、結(jié)構(gòu)完整、職責(zé)明確的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，規(guī)范董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)部門、反洗錢管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門、人力資源部門、信息科技部門、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的運(yùn)行機(jī)制。反洗錢內(nèi)部問責(zé)、考核制度。義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、清晰、可行的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理策略，完善相關(guān)制度和工作機(jī)制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢資源，并定期評(píng)估其有效性?！狈聪村X履職架構(gòu)?！渡婕翱植阑顒?dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國(guó)安令[20__]1號(hào))第四條規(guī)定的凍結(jié)涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。金融控股集團(tuán)內(nèi)部各組成單位之間內(nèi)控制度的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，有利于各單位反洗錢工作的協(xié)調(diào)配合、信息共享，形成合力。一是制度內(nèi)容之間的協(xié)調(diào)。缺少普遍性的要求的內(nèi)控體系必然導(dǎo)致違法行為，而不能體現(xiàn)特殊性的內(nèi)控制度則難以在實(shí)踐中有效實(shí)施?？茖W(xué)性原則反洗錢內(nèi)控制度的制定應(yīng)當(dāng)源于法律、法規(guī)等規(guī)范性文件的要求，但法律制度具有一般性和普遍性的特征，是普遍適用的指導(dǎo)性規(guī)則和裁判性規(guī)則。在機(jī)構(gòu)管理上，從金融集團(tuán)到總部到各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)有適合自身的反洗錢內(nèi)控制度。(詳見《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)〔20__〕19號(hào))第十條、第十二條、第十三條的規(guī)定。如何確保其本體的有效性，即制度層面的有效性。有效性原則根據(jù)《反洗錢法》第十五條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。此處的“合法性”，從法律層級(jí)上看，應(yīng)做廣義上的理解，即包含了法律層級(jí)上的《反洗錢法》也包含了反洗錢法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件各個(gè)等級(jí)的反洗錢規(guī)范性法律文件。”不以規(guī)矩不成方圓，建立、健全、完善內(nèi)控制度是義務(wù)機(jī)構(gòu)履行反洗錢義務(wù)的首要職責(zé)，是義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢工作功敗垂成的關(guān)鍵所在。三是發(fā)揮市場(chǎng)作用，引入社會(huì)第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，各單位、各處室主要負(fù)責(zé)人對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，牛向陽同志任組長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財(cái)務(wù)處，具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊(cè)》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)、控制措施等情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。將單位和個(gè)人內(nèi)部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，對(duì)內(nèi)部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究，全面提升管理成效。每年進(jìn)行單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，并將自我評(píng)價(jià)情況報(bào)告作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部控制措施，形成操作性強(qiáng)、具體管用、切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系。(牽頭處室:人事處)優(yōu)化權(quán)力流程。界定權(quán)力事項(xiàng)。注重結(jié)合。全面覆蓋。第四十七條 內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。第四十六條 預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績(jī)效考核結(jié)果，直接認(rèn)定為不合格：(一)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，未將各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn)的列入符合規(guī)定的單位賬簿的。第四十五條 預(yù)算執(zhí)行效率獎(jiǎng)懲(一)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成 以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加 分。(一)不積極配合預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)工作。第四十二條 預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個(gè)等級(jí)，其獎(jiǎng)懲規(guī)定如下：(一)績(jī)效優(yōu)良的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮。第三十九條 主管部門(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(單位)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)、預(yù)算分析資料等進(jìn)行歸類整理、建檔建庫，并從計(jì)算機(jī)中傳出備份保存，同時(shí)記載在紙介質(zhì)和磁盤介質(zhì)(或光盤介質(zhì))上。第三十六條 主管部門(單位)應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。(四)同級(jí)人大審批后，財(cái)政部門調(diào)整國(guó)庫指標(biāo)額度，并及時(shí)通知主管部門(單位)。(四)公共緊急事件。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)清晰，闡述簡(jiǎn)明扼要。要對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問題反映充分，原因詳述清晰。(五)完成下期預(yù)算的主要措施：列示完成下期預(yù)算的主要措施。(二)規(guī)范性分析：預(yù)算執(zhí)行是否符合國(guó)家、地方相關(guān)法律、法規(guī)及制度和本部門(單位)制度規(guī)定。第二十九條 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為定期分析報(bào)告和臨時(shí)分析報(bào)告：(一)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的定期預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告必須提交財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議進(jìn)行審議和評(píng)估。第二十八條 預(yù)算執(zhí)行分析的程序(一)確定預(yù)算執(zhí)行分析的目的和預(yù)算執(zhí)行分析的范圍。(四)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用效果情況和資金使用效益。(五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。第二十五條 預(yù)算執(zhí)行分析的依據(jù)(一)國(guó)家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預(yù)算制度和財(cái)務(wù)制度等。預(yù)算執(zhí)行分析是執(zhí)行預(yù)算管理和進(jìn)行預(yù)算過程控制的重要手段。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。(三)各部門、各單位預(yù)算草案表中只列出共性項(xiàng)目，各部門、各單位可根據(jù)本單位實(shí)際需要添列項(xiàng)目，并在預(yù)算編制說明書中說明編制依據(jù)和理由。第十九條 支出預(yù)算編制(一)支出預(yù)算編制，包括對(duì)基本支出、項(xiàng)目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制。(二)財(cái)政撥款收入應(yīng)結(jié)合本部門(單位)計(jì)劃和行政任務(wù)，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度變化數(shù)據(jù)編制。(四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(二上)。(五)財(cái)政部門審核主管部門提交的部門預(yù)算建議數(shù)，平衡匯總后及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)(一下)。第十七條 預(yù)算編制程序(一)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政部門、主管部門預(yù)算編制要求，部署各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算編報(bào)工作要求。(二)本部門(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù)。第十四條 部門預(yù)算編制實(shí)行逐級(jí)審核制度。第十一條 主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)在建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)、分工和權(quán)限，確保預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。(二)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)預(yù)算收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，形成本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案。(七)編制本部門(單位)決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，開展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審批。(三)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審核。(三)本部門(單位)決策機(jī)構(gòu)委派或授權(quán)的其他預(yù)算管理工作。(四)審議決定本部門(單位)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題以及其他相關(guān)決策事項(xiàng)。第六條 主管部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子是本部門(單位)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策屬于本部門(單位)重大決策，應(yīng)由本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。沒有及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，溝通不暢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)。各主管部門負(fù)責(zé)本單位及下屬各單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行工作，下屬單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算和決算的編制、審核、上報(bào)、執(zhí)行工作。為了確保事情或工作有序有效開展，通常需要提前準(zhǔn)備好一份方案，方案屬于計(jì)劃類文書的一種。第二條 行政事業(yè)單位實(shí)行部門預(yù)算管理制度。第四條 單位實(shí)行預(yù)算控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(一)預(yù)算編制過程短、時(shí)間緊、前期準(zhǔn)備以及論證不充分，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)、編制粗糙、隨意性大，造成預(yù)算約束失效。(三)不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性。第五條 主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確本部門(單位)預(yù)算管理體制，建立健全部門預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。(三)聽取本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行和決算情況分析報(bào)告，審定本部門(單位)決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預(yù)算或預(yù)算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況。(二)具體負(fù)責(zé)和指導(dǎo)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位預(yù)算編制工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制的有關(guān)問題。(六)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門)、財(cái)政部門審批。其主要職責(zé)包括：(一)指定專人負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報(bào)，根據(jù)本機(jī)構(gòu)職能和年度工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)。第十條 各主管部門(單位)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督部門，對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制實(shí)施監(jiān)督，配合預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考評(píng)。第十三條 在部門預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績(jī)效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，不得以支定收，編制赤字預(yù)算。第十六條 預(yù)算編制依據(jù)(一)上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況。(五)其他有關(guān)材料。(四)本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(一上)。(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算上報(bào)數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，匯總形成部門預(yù)算上報(bào)數(shù)。第十八條 收入預(yù)算編制(一)收入預(yù)算編制，包括對(duì)財(cái)政撥款收入、非稅資金收入、上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)收入等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制。其他收入依具體情況進(jìn)行編制。無標(biāo)準(zhǔn)且政策未作相關(guān)規(guī)定的支出，按工作計(jì)劃和上年度實(shí)際情況進(jìn)行測(cè)算編報(bào)，但必須在預(yù)算編制說明書中詳細(xì)說明編制依據(jù)和理由。第三章 預(yù)算執(zhí)行及分析第二十一條 預(yù)算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的非稅收入。第二十三條 預(yù)算執(zhí)行分析是指在全面預(yù)算管理過程中，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算目標(biāo)的完成情況、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制情況等的分析及評(píng)價(jià)。(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行分析的分析機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)本部門(單位)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。(四)本部門(單位)的預(yù)算資料、各種報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)核算資料。(三)本部門(單位)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。(二)可選取的預(yù)算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢(shì)分析法等以及上述方法的綜合運(yùn)用。(四)做出分析結(jié)論，提出意見或建議，撰寫分析報(bào)告。第三十一條 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)容(一)差異性分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與審批的預(yù)算進(jìn)行比較，找出執(zhí)行差異及原因。(四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學(xué)合理，并對(duì)支出效益進(jìn)行分析。(二)情況要具體。(四)文字要精練。(三)不可抗力的重大自然災(zāi)害。(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)接到經(jīng)審核的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，報(bào)主管部門、財(cái)政部門審核匯總后，提交同級(jí)人大進(jìn)行審批。第五章 決算編制第三十五條 主管部門(單位)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財(cái)政部門統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面、真實(shí)反映本部門(單位)財(cái)務(wù)決算信息。主管部門(單位)對(duì)