【文章內(nèi)容簡介】 裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格1800*1500*500。送貨單：康庭638b消毒柜。入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月125申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對物資的采購計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。(3)采購的價(jià)格采購的價(jià)格有詢價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。詢價(jià)詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的8月、周原材料詢價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購部、財(cái)務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的2009年110月月定價(jià)表中，我們發(fā) 現(xiàn)：①、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，本期無詢價(jià)。②、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢價(jià)、報(bào)價(jià)、上期 價(jià)。④、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià)、低于或等于上 期價(jià)及報(bào)價(jià)(本期共計(jì)200個品種，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個品種。(2)、定價(jià)價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無基準(zhǔn)價(jià)格定價(jià)由采購委員會完成。在抽查的8月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對入庫單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價(jià)單為元/斤，入庫單元/斤?；鹋圄~分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價(jià)格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為元/斤。入庫單與定價(jià)單的價(jià)格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于erp系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動無相關(guān)可比性，對采購價(jià)格信息無確定性。根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對2009年110月各 門店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：①、百潔布的平均價(jià)元，店平均價(jià) 元。②、玻璃刮的平均價(jià)元，店平均價(jià) 元。、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28申購單：粘板(無規(guī)格)。送貨單：粘板45*15。入庫單：粘板(無規(guī)格)。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià)，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫帶來難度。入庫單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。(3)比價(jià)比價(jià)不規(guī)范比價(jià)由采購部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價(jià)小組成員認(rèn)同。 由于價(jià)格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為萬(2008年2月入庫價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元)。(五)、采購政策有待調(diào)整。定價(jià)：在采購部制訂的《詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定 價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致?，F(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元。《餐廳申購單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。(三)采購合同管理不規(guī)范物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價(jià)格無法比較，致使對采購價(jià)格無法合理評價(jià)。大部分供貨 渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(a類：。b類：。c類：)。供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn) 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》。根據(jù)供應(yīng)商oec考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì) 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金。在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。三、審計(jì)建議根據(jù)以上問題，提出如下審計(jì)意見和建議(一)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購政策及工作重點(diǎn)。(二)完善采購流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭按時準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。(三)使用采購訂單，按照采購緊 急、時間順序，跟進(jìn)采購訂單，提高效率。(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價(jià)比。對公司所需物 料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購， 爭取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫，嘗試價(jià)格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。(六)與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加 強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制篇七當(dāng)任務(wù)停止到必然階段或告一段落時，必要回過甚去對所做的任務(wù)當(dāng)真地解析研討一下，必定成就，找出成績，回納出履歷教導(dǎo)，提升熟悉，明白標(biāo)的目的，有利于進(jìn)一步做好任務(wù)，并把那些用筆墨表述出去，便叫唱工做總結(jié)。考必過籌辦了以下內(nèi)容，供大師參考! 20xx年，由好國的次貸危急引發(fā)的國際金融風(fēng)暴愈演愈烈，國民幣匯率上降，同時本資料價(jià)錢下跌，運(yùn)費(fèi)提升，休息力本錢上降。針對那種情勢，公司從年夜局著眼，搶抓機(jī)緣，充實(shí)闡揚(yáng)公司矯捷、疾速反映才能劣勢，本著“抓好定單，站穩(wěn)腳根”本則，正在窘境中供生計(jì)，公司營業(yè)目標(biāo)穩(wěn)步促進(jìn)，整年完成發(fā)賣額xx萬元，出心總額xx萬好元，完成利潤總額xx萬元，已完成退稅xx萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下一年退稅xx萬元。一年去，自己正在公司帶領(lǐng)的準(zhǔn)確引導(dǎo)戰(zhàn)正在公司各部分的鼎力共同下，當(dāng)真實(shí)行財(cái)政任務(wù)“介入、監(jiān)視、辦事”本能機(jī)能，以完成公司運(yùn)營方針為焦點(diǎn)，增強(qiáng)管帳根本任務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)任務(wù)使命?，F(xiàn)將20xx年財(cái)政任務(wù)展開環(huán)境報(bào)告請示以下：財(cái)政報(bào)帳、記帳任務(wù)是中貿(mào)公司最泛泛最沉重的任務(wù)，一年去我不竭進(jìn)修，重視熬煉，賬務(wù)處置程度穩(wěn)步提升，為財(cái)政處置取解析挨下了脆實(shí)根本。任務(wù)中本著“當(dāng)真、細(xì)心、松散”的任務(wù)風(fēng)格考核任何一項(xiàng)買賣產(chǎn)生的本初憑據(jù)，并嚴(yán)酷依照劃定體例記賬憑據(jù)，實(shí)時結(jié)算記賬，現(xiàn)金日志帳、銀止存款日志帳戰(zhàn)各類明細(xì)賬賬目清晰精確,定時停止帳務(wù)查對，做到賬實(shí)符合、帳證符合、帳帳符合，從而為公司各項(xiàng)表里經(jīng)濟(jì)勾當(dāng)供給了應(yīng)有的撐持。一年去各項(xiàng)賬務(wù)處置及資金支付平安、精確、實(shí)時，沒有呈現(xiàn)過任何錯誤。報(bào)表量量的凹凸曲接反應(yīng)公司運(yùn)營決議計(jì)劃服從戰(zhàn)辦理程度。一年去強(qiáng)化教養(yǎng)，寬請求，充實(shí)闡揚(yáng)統(tǒng)計(jì)本能機(jī)能，做到數(shù)字精確、內(nèi)容完好、報(bào)收實(shí)時。任務(wù)中按報(bào)表請求成立統(tǒng)計(jì)賬目，有利于于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，依照劃定假造整年、每季、每個月的各類報(bào)表統(tǒng)計(jì)材料，定時背主管部分及公司帶領(lǐng)報(bào)收財(cái)政報(bào)表，實(shí)時背相干單元、公司帶領(lǐng)供給相干疑息、材料，有利于準(zhǔn)確決議計(jì)劃。銀止付款實(shí)時精確閉系到企業(yè)疑用，整年去我把此項(xiàng)任務(wù)當(dāng)做一項(xiàng)主要任務(wù)去落實(shí)。任務(wù)中當(dāng)真核算銀止付款營業(yè)，實(shí)時精確完成銀止付款及相干帳務(wù)處置，即便任務(wù)再閑，也把到期客戶付款起首完成做為第一要務(wù)。一年去沒有產(chǎn)生滯后付款，庇護(hù)了公司的諾言，為公司的繼續(xù)成長做出了進(jìn)獻(xiàn)。新情勢下，中貿(mào)公司效益空間日趨減少，那便給財(cái)政職員中幣營業(yè)處置任務(wù)提出了更下請求。整年去我正在熟習(xí)全套財(cái)政處置流程、諳練操縱公道避稅、征稅規(guī)畫方法根本上，多謀擅斷。正在結(jié)匯任務(wù)中，增強(qiáng)取銀止的接洽相同，公道肯定匯率，盡可能幸免出心商業(yè)結(jié)算的匯率喪失，加快資金周轉(zhuǎn)；好學(xué)苦練，進(jìn)一步操縱了中匯核銷流程，做到實(shí)時支單取退單，實(shí)時打點(diǎn)中匯核銷腳絕；正在退稅單證搜集齊備后，精確核算出心退稅，實(shí)時申報(bào)打點(diǎn)退稅腳絕，包管應(yīng)退稅款定時到帳；正在獲得出心貨色刪值稅公用收票后，依照劃定時候?qū)崟r到國稅部分辦稅廳對刪值稅公用收票停止認(rèn)證，并做到當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，一年去沒有產(chǎn)生延期。一年去，我以主動背上的任務(wù)立場，安身本職任務(wù)，闡揚(yáng)了承先啟后的橋梁、紐帶感化，但也存正在一些成績戰(zhàn)不敷，首要是義務(wù)心有待進(jìn)一步增強(qiáng)沒有強(qiáng)，專業(yè)營業(yè)常識戰(zhàn)才能尚待提升，對公司的運(yùn)營勾當(dāng)介入力度不敷等等。此后，我要收揚(yáng)長處，更正錯誤謬誤，取時俱進(jìn)，不竭進(jìn)修，晉升教養(yǎng)，重視抓好管帳根本任務(wù)，做好財(cái)政辦理，為企業(yè)效益的不竭晉升保駕護(hù)航。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制篇八供電公司審計(jì)部：縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。目前，企業(yè)在冊職工327名，近年來，我局內(nèi)部審計(jì)工作在供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營銷審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來的工作情況匯報(bào)如下：一、內(nèi)部審計(jì)管理工作我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長直接管理，紀(jì)委書記分管。崗位設(shè)置為股長1名，審計(jì)專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。二、我局審計(jì)工作目標(biāo)及原則工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。三、我局審計(jì)項(xiàng)目的完成情況7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營銷審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。完成營銷審計(jì)12項(xiàng)，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費(fèi)賬、表、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制篇九集團(tuán)各部室、各成員企業(yè)：為及時糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，切實(shí)提高審計(jì)效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，集團(tuán)公司制定了《內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定第一章 總 則第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，確保審計(jì)意見和建議得到認(rèn)真落實(shí)，切實(shí)提高審計(jì)效能，根據(jù)《_關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。第二章 主要職責(zé)第三條 集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)意見跟蹤落實(shí)和審計(jì)建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認(rèn)定及評價(jià)工作。第四條 被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的全過程負(fù)責(zé)。第五條 被審計(jì)單位由于受客觀因素的影響，無法對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時做出書面說明，報(bào)請集團(tuán)公司監(jiān)審部按程序批準(zhǔn)后，方可暫緩整改。第六條 需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實(shí)的相關(guān)審計(jì)資料。第三章 工作程序第七條 凡被審計(jì)單位在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)，向集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計(jì)建議的采納情況，對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。第八條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的書面整改報(bào)告，通過檢查、復(fù)核，認(rèn)定其對重要審計(jì)事項(xiàng)已落實(shí)的，該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作才能關(guān)閉。確有必要時，可實(shí)施后續(xù)審計(jì)，或者作為被審計(jì)單位下次審計(jì)工作的一部分。第九條 重要審計(jì)事項(xiàng)已具備整改條件，被審計(jì)對象未進(jìn)行整改的，集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，適時安排后續(xù)跟蹤審計(jì)。第十條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)充分考慮以下因素：(一)審計(jì)批露的問題和審計(jì)建議的重要性。(二)糾正措施的復(fù)雜性。(三)落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本。(四)糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響。(五) 被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求。第十一條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的整改書面報(bào)告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)思路和重點(diǎn)，編制審計(jì)方案，有針對性地開展后續(xù)審計(jì)工作。第十二條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)突出對未整改問題的審計(jì)力度，并恰當(dāng)分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風(fēng)險(xiǎn)程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。第十三條 后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位。第十四條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計(jì)執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計(jì)單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。第四章 相關(guān)要求第十五條 被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。單位自身存在的問題，主要負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)整改。下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實(shí)整改措施。第十六條 被審計(jì)單位整改落實(shí)工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標(biāo)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真剖析、總結(jié)，整改提高。第十七條 被審計(jì)單位逾期未提出整改報(bào)告的，或者不按要求整改落實(shí)重要審計(jì)事項(xiàng)的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。對拒絕、拖延整改工作的被審計(jì)單位從嚴(yán)問責(zé)，除在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評外，根