信用社綜合柜員制管理辦法(編輯修改稿)
2025-02-25 22:31 本頁面
【文章內容簡介】 軋賬；受理并經授權后的開銷戶；匯劃業(yè)務的錄入查詢、查復；在授權下辦理協(xié)助司法等部門的賬戶查詢、凍結、劃款等。 交易額度，對公人民幣 5 萬元以內的現(xiàn)金付款業(yè)務、人民幣 20萬元以內的單位轉賬付款業(yè)務；對私 10 萬元以內的存款、 5 萬元以內的取款、 10萬元以內的轉賬存（?。┛顦I(yè)務。 第二十條 綜合員權限內業(yè)務范圍。 權限內業(yè)務包括：賬務復核（事中監(jiān)督），工前準備，轉匯復核、查詢，填制內部賬務憑證，軋賬和打印憑證、會計報表等。 第二十一條 會計主管權限內的業(yè)務及授權范圍。 權限內業(yè)務包括：對公會計開銷戶的授權；環(huán)境參數修改；會計報表的審核；重要空白憑證出、入庫；單位定期存款的提前支取授權；公、檢、法、海關、稅務等部門依法對開戶單位或個人賬戶的查詢、凍結、解凍、扣劃業(yè)務等。 授權額度， 對公人民幣 5 萬元（含）以上的現(xiàn)金付款業(yè)務，人民幣 20萬元（含）以上的單位轉賬付款業(yè)務。對私 10萬元以上的存款、 5萬元以上的取款、 10萬元以上的轉賬存（取）款業(yè)務。 第二十二條 柜員辦理儲蓄開銷戶業(yè)務、存單（折）的掛失、解掛、撤掛、查詢、凍結、扣劃、批量代收代扣業(yè)務、錯賬沖正等業(yè)務，存款 10萬以上、取款 5 萬以上、轉賬存（?。┛?10 萬以上業(yè)務按有關規(guī)定由會計主管審核授權。上述未特別說明的業(yè)務內容，在不違反有關內控制度要求的，不需權限控制和授權管理。 第六章 日常核算綜合處理程序 第二十三條 營業(yè)前準備。 每天營業(yè)前，由專人開啟柜面監(jiān)控設備。 由 主管會計及龍頭柜員雙人辦理現(xiàn)金尾箱出庫?，F(xiàn)金尾箱出庫時，柜員要檢查尾箱封口是否完好，現(xiàn)金與登記簿記錄是否一致；若庫存現(xiàn)金過少，不能滿足正常營業(yè)的現(xiàn)金收付，應及時向龍頭柜員提出提現(xiàn)要求。 重要空白憑證出庫時，要核對各種重要單證與登記簿結存是否一致，是否能夠滿足正常營業(yè)所需，若重要單證數量不足時，應向 會計主管提出領用要求。 第二十四條 綜合柜員制機構，會計主管負責管理柜員的日間簽到、暫退和營業(yè)期間臨時離崗簽退，全天營業(yè)終了辦理簽退。營業(yè)前會計主管或由會計主管指定的柜員開機，按規(guī)定登記微機操作運行日志。各 上崗柜員在規(guī)定時間進行簽到。 已簽退柜員當日不允許再簽到。營業(yè)終了時，綜合員對當日各柜員業(yè)務全部復核完畢，柜員尾箱現(xiàn)金、憑證核對無誤碼后，柜員方可辦理簽退。 第二十五條 日常賬務核算程序。 按照復式記賬原理，采用借貸記賬法，由柜員辦理記賬業(yè)務。記賬前，根據發(fā)生的業(yè)務取得或由綜合員填制的會計憑證，審查確認憑證的真實性、正確性、完整性和合法性；記賬時，根據業(yè)務種類，選擇相應的系統(tǒng)操作界面，按計算機提示將會計憑證的要素完整無誤地輸入計算機。 柜員權限之內的業(yè)務，由其直接辦理，對公業(yè)務及儲蓄業(yè)務由綜合員當日批量復 核。 各項業(yè)務超過柜員權限的，由會計主管授權后辦理。大額現(xiàn)金支取業(yè)務主管授權后還需綜合員實時驗印復核。 第二十六條 收、付款處理程序。 除根據有關規(guī)定可由信用社代扣的款項外，付出款項要有付款單位簽發(fā)的付款憑證，或按結算辦法規(guī)定由收款單位填制的結算憑證。 柜員權限之內的付款業(yè)務，按照“柜員受理、審核、驗印 —— 柜員記賬 —— 柜員付款（簽發(fā)回單） —— 綜合員當日滯后審核、驗印、復核”的程序辦理；對權限規(guī)定必須實時授權的付款業(yè)務，按照“柜員受理 、審核、驗印 —— 柜員記賬 —— 主管授權、綜合員驗印 —— 柜員付款（簽發(fā)回單） 綜合員滯后復核”的程序辦理，大額業(yè)務必須按規(guī)定經會計主管授權后才能辦理?，F(xiàn)金付出必須堅持“先記賬，后付款”。對公支票戶存款打印付款回單作現(xiàn)金支票附件。 柜員權限之內的收款業(yè)務，按照“柜員受理、審核 —— 柜員收款 —— 柜員記賬 —— 柜員簽發(fā)回單 —— 綜合員當日滯后復核”的程序辦理；對權限規(guī)定必須實時授權的收款業(yè)務，按照“柜員受理、審核、收款 —— 柜員記賬 —— 會計主管授權 —— 柜員簽發(fā)回單 —— 綜合員當日滯后復核”的程序辦理?，F(xiàn)金收入必須堅持“ 先收款，后記賬”。對公支票戶存款業(yè)務的現(xiàn)金交款打印回單作附件。 本網點開戶單位間的轉賬結算業(yè)務，必須先記付款單位賬，后記收款單位賬。 參加票據交換的社，受理收款單位交存他行社的付款憑證時 ,必須在進賬單回單上加蓋“他行票據，收妥抵用”字樣的戳記 ,在本社辦妥收款手續(xù)后方可支付。 按照“審核 —— 記賬 —— 復核”的程序處理內部綜合賬務。 第二十七條 單位現(xiàn)金交款業(yè)務打印回單后，發(fā)現(xiàn)錯賬不能做抹賬，需另填制錯賬沖正憑證作沖賬處理。 第二十八條 日終軋賬的處理程序。 綜合柜員制營業(yè)機構日終軋賬模式為柜員軋 賬平衡 —— 網點軋賬平衡二級平賬模式。 柜員軋賬時，以柜員為單位，打印柜員軋賬平衡表（反映各科目借貸方發(fā)生額、筆數），確保柜員尾箱賬款相符、所記錄的流水賬借貸方發(fā)生額相等、重要單證賬證相符。 網點營業(yè)結束，各柜員軋賬平衡后，以營業(yè)網點為單位，由綜合員對本網點當日處理的業(yè)務進行匯總軋賬平衡，打印網點軋賬平衡表（網點當日軋賬表科目借貸方發(fā)生額必須與所有柜員當日軋賬表對應科目借貸方發(fā)生額、筆數匯總數核對一致）。 第二十九條 系統(tǒng)柜員軋賬處理。 營業(yè)終了前，查詢所記賬務是否有未復核記錄。 簽退前，核清票箱 。柜員先清點核對重要空白憑證日收付發(fā)生數、作廢張數及結存余額，并與計算機打印的重要空白憑證銷號登記簿、重要空白憑證統(tǒng)計表（或手工登記簿）核對，無誤后交綜合員在登記簿復核蓋章，做到賬證相符。 核清錢箱。柜員清點錢箱的實際庫存現(xiàn)金數額，并按實際庫存現(xiàn)金額輸入計算機，與系統(tǒng)中本柜員的現(xiàn)金余額核對相符后打印柜員軋賬單。如不符，重新清點庫存現(xiàn)金；打印發(fā)生的流水賬與業(yè)務憑證進行逐筆勾對，如屬憑證輸入有誤，應進行錯賬沖正；如屬于現(xiàn)金收付過程中發(fā)生的長短款，按現(xiàn)金差錯處理。 軋賬完成
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