信用社綜合柜員制管理辦法(編輯修改稿)
2025-02-25 22:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 軋賬；受理并經(jīng)授權(quán)后的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)；匯劃業(yè)務(wù)的錄入查詢(xún)、查復(fù)；在授權(quán)下辦理協(xié)助司法等部門(mén)的賬戶(hù)查詢(xún)、凍結(jié)、劃款等。 交易額度，對(duì)公人民幣 5 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)、人民幣 20萬(wàn)元以?xún)?nèi)的單位轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)；對(duì)私 10 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的存款、 5 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的取款、 10萬(wàn)元以?xún)?nèi)的轉(zhuǎn)賬存（?。┛顦I(yè)務(wù)。 第二十條 綜合員權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)范圍。 權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)包括：賬務(wù)復(fù)核（事中監(jiān)督），工前準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)匯復(fù)核、查詢(xún)，填制內(nèi)部賬務(wù)憑證，軋賬和打印憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等。 第二十一條 會(huì)計(jì)主管權(quán)限內(nèi)的業(yè)務(wù)及授權(quán)范圍。 權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)包括：對(duì)公會(huì)計(jì)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)的授權(quán)；環(huán)境參數(shù)修改；會(huì)計(jì)報(bào)表的審核；重要空白憑證出、入庫(kù)；單位定期存款的提前支取授權(quán)；公、檢、法、海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)依法對(duì)開(kāi)戶(hù)單位或個(gè)人賬戶(hù)的查詢(xún)、凍結(jié)、解凍、扣劃業(yè)務(wù)等。 授權(quán)額度， 對(duì)公人民幣 5 萬(wàn)元（含）以上的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，人民幣 20萬(wàn)元（含）以上的單位轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)。對(duì)私 10萬(wàn)元以上的存款、 5萬(wàn)元以上的取款、 10萬(wàn)元以上的轉(zhuǎn)賬存（?。┛顦I(yè)務(wù)。 第二十二條 柜員辦理儲(chǔ)蓄開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)業(yè)務(wù)、存單（折）的掛失、解掛、撤掛、查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃、批量代收代扣業(yè)務(wù)、錯(cuò)賬沖正等業(yè)務(wù)，存款 10萬(wàn)以上、取款 5 萬(wàn)以上、轉(zhuǎn)賬存（?。┛?10 萬(wàn)以上業(yè)務(wù)按有關(guān)規(guī)定由會(huì)計(jì)主管審核授權(quán)。上述未特別說(shuō)明的業(yè)務(wù)內(nèi)容，在不違反有關(guān)內(nèi)控制度要求的，不需權(quán)限控制和授權(quán)管理。 第六章 日常核算綜合處理程序 第二十三條 營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備。 每天營(yíng)業(yè)前，由專(zhuān)人開(kāi)啟柜面監(jiān)控設(shè)備。 由 主管會(huì)計(jì)及龍頭柜員雙人辦理現(xiàn)金尾箱出庫(kù)?，F(xiàn)金尾箱出庫(kù)時(shí)，柜員要檢查尾箱封口是否完好，現(xiàn)金與登記簿記錄是否一致；若庫(kù)存現(xiàn)金過(guò)少，不能滿(mǎn)足正常營(yíng)業(yè)的現(xiàn)金收付，應(yīng)及時(shí)向龍頭柜員提出提現(xiàn)要求。 重要空白憑證出庫(kù)時(shí)，要核對(duì)各種重要單證與登記簿結(jié)存是否一致，是否能夠滿(mǎn)足正常營(yíng)業(yè)所需，若重要單證數(shù)量不足時(shí)，應(yīng)向 會(huì)計(jì)主管提出領(lǐng)用要求。 第二十四條 綜合柜員制機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)管理柜員的日間簽到、暫退和營(yíng)業(yè)期間臨時(shí)離崗簽退，全天營(yíng)業(yè)終了辦理簽退。營(yíng)業(yè)前會(huì)計(jì)主管或由會(huì)計(jì)主管指定的柜員開(kāi)機(jī)，按規(guī)定登記微機(jī)操作運(yùn)行日志。各 上崗柜員在規(guī)定時(shí)間進(jìn)行簽到。 已簽退柜員當(dāng)日不允許再簽到。營(yíng)業(yè)終了時(shí)，綜合員對(duì)當(dāng)日各柜員業(yè)務(wù)全部復(fù)核完畢，柜員尾箱現(xiàn)金、憑證核對(duì)無(wú)誤碼后，柜員方可辦理簽退。 第二十五條 日常賬務(wù)核算程序。 按照復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法，由柜員辦理記賬業(yè)務(wù)。記賬前，根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)取得或由綜合員填制的會(huì)計(jì)憑證，審查確認(rèn)憑證的真實(shí)性、正確性、完整性和合法性；記賬時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)種類(lèi)，選擇相應(yīng)的系統(tǒng)操作界面，按計(jì)算機(jī)提示將會(huì)計(jì)憑證的要素完整無(wú)誤地輸入計(jì)算機(jī)。 柜員權(quán)限之內(nèi)的業(yè)務(wù)，由其直接辦理，對(duì)公業(yè)務(wù)及儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)由綜合員當(dāng)日批量復(fù) 核。 各項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)柜員權(quán)限的，由會(huì)計(jì)主管授權(quán)后辦理。大額現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)主管授權(quán)后還需綜合員實(shí)時(shí)驗(yàn)印復(fù)核。 第二十六條 收、付款處理程序。 除根據(jù)有關(guān)規(guī)定可由信用社代扣的款項(xiàng)外，付出款項(xiàng)要有付款單位簽發(fā)的付款憑證，或按結(jié)算辦法規(guī)定由收款單位填制的結(jié)算憑證。 柜員權(quán)限之內(nèi)的付款業(yè)務(wù)，按照“柜員受理、審核、驗(yàn)印 —— 柜員記賬 —— 柜員付款（簽發(fā)回單） —— 綜合員當(dāng)日滯后審核、驗(yàn)印、復(fù)核”的程序辦理；對(duì)權(quán)限規(guī)定必須實(shí)時(shí)授權(quán)的付款業(yè)務(wù)，按照“柜員受理 、審核、驗(yàn)印 —— 柜員記賬 —— 主管授權(quán)、綜合員驗(yàn)印 —— 柜員付款（簽發(fā)回單） 綜合員滯后復(fù)核”的程序辦理，大額業(yè)務(wù)必須按規(guī)定經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后才能辦理。現(xiàn)金付出必須堅(jiān)持“先記賬，后付款”。對(duì)公支票戶(hù)存款打印付款回單作現(xiàn)金支票附件。 柜員權(quán)限之內(nèi)的收款業(yè)務(wù)，按照“柜員受理、審核 —— 柜員收款 —— 柜員記賬 —— 柜員簽發(fā)回單 —— 綜合員當(dāng)日滯后復(fù)核”的程序辦理；對(duì)權(quán)限規(guī)定必須實(shí)時(shí)授權(quán)的收款業(yè)務(wù)，按照“柜員受理、審核、收款 —— 柜員記賬 —— 會(huì)計(jì)主管授權(quán) —— 柜員簽發(fā)回單 —— 綜合員當(dāng)日滯后復(fù)核”的程序辦理?，F(xiàn)金收入必須堅(jiān)持“ 先收款，后記賬”。對(duì)公支票戶(hù)存款業(yè)務(wù)的現(xiàn)金交款打印回單作附件。 本網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶(hù)單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，必須先記付款單位賬，后記收款單位賬。 參加票據(jù)交換的社，受理收款單位交存他行社的付款憑證時(shí) ,必須在進(jìn)賬單回單上加蓋“他行票據(jù)，收妥抵用”字樣的戳記 ,在本社辦妥收款手續(xù)后方可支付。 按照“審核 —— 記賬 —— 復(fù)核”的程序處理內(nèi)部綜合賬務(wù)。 第二十七條 單位現(xiàn)金交款業(yè)務(wù)打印回單后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬不能做抹賬，需另填制錯(cuò)賬沖正憑證作沖賬處理。 第二十八條 日終軋賬的處理程序。 綜合柜員制營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日終軋賬模式為柜員軋 賬平衡 —— 網(wǎng)點(diǎn)軋賬平衡二級(jí)平賬模式。 柜員軋賬時(shí)，以柜員為單位，打印柜員軋賬平衡表（反映各科目借貸方發(fā)生額、筆數(shù)），確保柜員尾箱賬款相符、所記錄的流水賬借貸方發(fā)生額相等、重要單證賬證相符。 網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)結(jié)束，各柜員軋賬平衡后，以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為單位，由綜合員對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總軋賬平衡，打印網(wǎng)點(diǎn)軋賬平衡表（網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日軋賬表科目借貸方發(fā)生額必須與所有柜員當(dāng)日軋賬表對(duì)應(yīng)科目借貸方發(fā)生額、筆數(shù)匯總數(shù)核對(duì)一致）。 第二十九條 系統(tǒng)柜員軋賬處理。 營(yíng)業(yè)終了前，查詢(xún)所記賬務(wù)是否有未復(fù)核記錄。 簽退前，核清票箱 。柜員先清點(diǎn)核對(duì)重要空白憑證日收付發(fā)生數(shù)、作廢張數(shù)及結(jié)存余額，并與計(jì)算機(jī)打印的重要空白憑證銷(xiāo)號(hào)登記簿、重要空白憑證統(tǒng)計(jì)表（或手工登記簿）核對(duì)，無(wú)誤后交綜合員在登記簿復(fù)核蓋章，做到賬證相符。 核清錢(qián)箱。柜員清點(diǎn)錢(qián)箱的實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，并按實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額輸入計(jì)算機(jī)，與系統(tǒng)中本柜員的現(xiàn)金余額核對(duì)相符后打印柜員軋賬單。如不符，重新清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金；打印發(fā)生的流水賬與業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行逐筆勾對(duì)，如屬憑證輸入有誤，應(yīng)進(jìn)行錯(cuò)賬沖正；如屬于現(xiàn)金收付過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)短款，按現(xiàn)金差錯(cuò)處理。 軋賬完成
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