【正文】 中國最大的管理資源中心 第 36 頁 共 38 頁 （ 1）取得產(chǎn)品銷售收入 5000 萬元 (其中出口產(chǎn)品銷售收入 3800 萬元 )，租金收入 100萬元； （ 2）應扣除的產(chǎn)品銷售成本 3614 萬元；產(chǎn)品銷售費用 200 萬元；與租金收入有關的費用支出 20萬元； （ 3）應繳納的增值稅 100萬元 .消費稅 181萬元 .營業(yè)稅 5 萬元； （ 4）管理費用 500 萬元（其中交際應酬費 60 萬 元；新產(chǎn)品技術開發(fā)費 68 萬元；經(jīng)稅務機關審核支付給上級主管單位的管理費 40 萬元）。 ⑥投資收益賬戶中表明：境內(nèi) A 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 170 萬元（ A 中國最大的管理資源中心 第 33 頁 共 38 頁 聯(lián)營企業(yè)稅率 15%），境內(nèi) B 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 67萬元（ B 聯(lián)營企業(yè)稅率 33%） (3)其他資料： ①公司共有職工 50人，全年列入成本、費用中的工資支出 54 萬元；全年計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計 萬元并取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》；省政府規(guī)定，計稅工資人均月扣除 800元； ②城鎮(zhèn)土地使用稅： 3 元 /平方米；車船使用稅年稅額：大客車 200元 /輛，小轎車 300元 /輛，載貨汽車每凈噸位年稅額 50元；房產(chǎn)稅扣除比例為 30%； 要求： （ 1）計算該企業(yè) 20xx年應納的營業(yè)稅合計數(shù)； （ 2）計算該企業(yè) 20xx 年應納的城市維護建設稅和教育費附加合計數(shù)； （ 3）計算該企業(yè) 20xx 年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅合計數(shù)； （ 4）計算該企業(yè) 20xx 年企業(yè)所得稅納稅申報表的納稅調(diào)整前所得； （ 5）計算企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費和廣告費合計數(shù)； （ 6）計算該企業(yè) 20xx年應納稅所得額； （ 7）計算該企業(yè) 20xx年實際應納的企業(yè)所得稅額。(1 30%)]17%=11（萬元） 國內(nèi)購、銷環(huán)節(jié)的進項稅額 = 68+127%+147%+17 [1017%+247。 要求： （ 1）計算王某 20xx 年上半年工資和獎金收入應納個人所得稅總和； （ 2）計算王某 20xx年上半年租金收入應納個人所得稅； （ 3）計算王某 20xx年兼職律師收入應納個人所得稅； （ 4）計算王某 20xx年 4 月在 A 國的各項收入應納個人所得稅。 （ 2） 4 月份向土地管理局領取一份土地使用證。 【 正確答案 】 （ 1）銷項稅額 =20017%+(1+17%)17%+[30+3010 ％ /(1+17%)]17%=24 （萬元） （ 2）進項稅額 =20017%+ [917%+7%/ （ 17%） ]=（萬元） （ 3）應納增值稅額 ==（萬元） 應納營業(yè)稅額 =10%2005%= （萬元） （ 4）應納城市維護建設稅 =（ +） 7%= （萬元） 應納教育費附加 =（ +） 3%= （萬元） 20xx 年度向稅務機關申報應納稅所得額 45 萬元。 60 日內(nèi)有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計征方法是按 年計算 .分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。教材 197頁（六） 2.。教材 159頁第 2 段。見教材 123頁倒數(shù)第 2 段。見教材 24頁倒數(shù)第 2 段。 500 萬元 （含）人民幣，且外銷銷售額占全部銷售額的比例超過 50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在成立之日起 6 個月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，經(jīng)省 .自治區(qū) .直轄市國家稅務局批準，可以實行統(tǒng)一的按月辦理免 .抵 .退的方法。 、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備 案。 ，可以不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有 ( )。 ，自房屋使用的當月起計征房產(chǎn)稅。只有 AD的說法是正確的。 （ ） 、法規(guī)、規(guī)章，都是依據(jù)憲法原則制定的 收部門規(guī)章 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 38 頁 、法規(guī)明確授權的前提下，地方政府一般無權自定地方稅收規(guī)章 ，具有國家法律的地位 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 B 選項中，稅收行政法規(guī)的級次低于稅收法律，但高于部門規(guī)章，其余 3 個選項是正確的。那么約翰遜先生 6 月份應就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（ ）。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權轉(zhuǎn)讓所得時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。 0 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 (200+150+50)‰=1200( 元 )。 5 輛客貨兩用汽車，其中 2 輛載人部分有 4 個座位，載貨部分凈噸位為 2 噸；其余 4 輛汽車載人部分有 6 個座位，載貨部 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 38 頁 分凈噸位為 8 噸。已知固體鹽稅額 30 元 /噸，該鹽場當月應繳納資源稅為（ ）元。兩者合計 萬元 20xx年 3月份委托某縣城煙絲加工廠（一般納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本 80000 元。 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 1006%247。 年 3 月某自來水公司銷售自來水，取得零售銷售額 100萬元，當月向獨立的水廠購進自來水取得專用發(fā)票，注明價款 40萬元，則當期應納增值稅是（ ）萬元。（契稅稅率 2%） 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 應繳納契稅 302%= 萬元；將抵債房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應 繳納營業(yè)稅（ 5030） 5%=1 萬元。 20xx 年 4 月份以自產(chǎn)液體鹽 25000 噸和外購液體鹽 5000噸（每噸已納資源稅 5 元），加工固體鹽 6000 噸對外出售，取得銷售收入 300 萬元。345 ＝ ％，所以適用 30％級次的稅率； 土地增值稅 =（ 40080040% 25） 30%= 萬元。甲公司應繳納印花稅 ( )元。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質(zhì)的所得。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資 10800 元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣 60000 元； 6 月份受所工作的中國企業(yè)委托，審核英文翻譯稿，取得審稿報酬 20xx 元。 二、多項選擇題。 “ 郵電通訊業(yè) ” 征收營業(yè)稅 B.“ 網(wǎng)吧 ” 應按照 “ 文化體育業(yè) ” 征收營業(yè)稅 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 網(wǎng)吧應當按照娛樂業(yè)征收營業(yè)稅，見教材 113 頁（六）；金融機構的出納長款收入不征收營業(yè)稅，見教材 126頁 18.。 ，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 印花稅的稅收優(yōu)惠在教材 215 頁上， BC 是要繳納印花稅的，其中 C 選項，外國政府向我國政府及國家金融機構提供的優(yōu)惠貸款所書立的 合同免稅，而向企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同是不免抵稅。 、承包所得 企中方雇員的工資、薪金所得 20xx 元 入 8000元 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 06年開始可以按 1600 元扣除的項目只有工資、薪金所得，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，以及承租、承包所得的情況，對于勞務報酬所得和特許權使用費收入仍然是減除 800元。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 權利主體中的一方是代表國家行使征稅職權的國家稅務機關，另一方是履行納稅義務的人，見教材第 1 頁最后一段。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權的行為不征收營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權所涉及應稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術服務的行為，應按提供泥漿工程勞務項目，照章征收營業(yè)稅，不征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款， 但最長不得超過 6 個月。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 房產(chǎn)大修導致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。在季度終了后 15 日內(nèi)預繳，年度終了后 4 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。教材 383頁 （二十一） 1.。 要求： （ 1）計算該企業(yè)當月的銷項稅額； （ 2）計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額； （ 3）計算該企業(yè)當月應納的增值稅額和營業(yè)稅； （ 4）計算該企業(yè)當月應納的城市維護建設稅和教育費附加。 應納稅所得額＝ 4515+3+5+（ 10696） +（ ） +(3012)+（ 109） +（ ） ++10=（萬元） 應納稅額 =33% （ 110%） =（萬元） ，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費，實行差額預算管理的單位， 20xx 年該單位賬簿有兩種 ：一類是記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿，有 15本，累計資金 300萬元；另一類是不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿，共20本，當年其他經(jīng)濟業(yè)務如下： （ 1） 3 月份將一間門面出租給某個體戶，簽訂財產(chǎn)租賃合同，年租金 18萬元，租期一年。 （ 3） 20xx 年 3 月?lián)渭媛毬蓭熑〉檬杖?80000 元，從中通過非營利社會團體捐給 “ 希望工程 ” （教育）基金會 40000元； （ 4） 20xx 年 4 月從 A 國取得特許權使用費收入 20xx0 元，該收入在 A 國已納個人所得稅 3000元；同時從 A 國取得利息收入 1400元，該收入在 A 國已納個人所得稅 300元。(1 30%)30%=30 （萬元） 進口化妝品應納增值稅 =(50+20+30)17%=17