【正文】 中國最大的管理資源中心 第 36 頁 共 38 頁 （ 1）取得產(chǎn)品銷售收入 5000 萬元 (其中出口產(chǎn)品銷售收入 3800 萬元 )，租金收入 100萬元； （ 2）應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本 3614 萬元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用 200 萬元；與租金收入有關(guān)的費(fèi)用支出 20萬元； （ 3）應(yīng)繳納的增值稅 100萬元 .消費(fèi)稅 181萬元 .營業(yè)稅 5 萬元； （ 4）管理費(fèi)用 500 萬元（其中交際應(yīng)酬費(fèi) 60 萬 元；新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi) 68 萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核支付給上級(jí)主管單位的管理費(fèi) 40 萬元）。 ⑥投資收益賬戶中表明：境內(nèi) A 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 170 萬元（ A 中國最大的管理資源中心 第 33 頁 共 38 頁 聯(lián)營企業(yè)稅率 15%），境內(nèi) B 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 67萬元（ B 聯(lián)營企業(yè)稅率 33%） (3)其他資料： ①公司共有職工 50人，全年列入成本、費(fèi)用中的工資支出 54 萬元；全年計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì) 萬元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》；省政府規(guī)定，計(jì)稅工資人均月扣除 800元； ②城鎮(zhèn)土地使用稅： 3 元 /平方米；車船使用稅年稅額：大客車 200元 /輛，小轎車 300元 /輛，載貨汽車每凈噸位年稅額 50元；房產(chǎn)稅扣除比例為 30%； 要求： （ 1）計(jì)算該企業(yè) 20xx年應(yīng)納的營業(yè)稅合計(jì)數(shù)； （ 2）計(jì)算該企業(yè) 20xx 年應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)； （ 3）計(jì)算該企業(yè) 20xx 年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅合計(jì)數(shù)； （ 4）計(jì)算該企業(yè) 20xx 年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的納稅調(diào)整前所得； （ 5）計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)數(shù)； （ 6）計(jì)算該企業(yè) 20xx年應(yīng)納稅所得額； （ 7）計(jì)算該企業(yè) 20xx年實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。(1 30%)]17%=11（萬元） 國內(nèi)購、銷環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 68+127%+147%+17 [1017%+247。 要求： （ 1）計(jì)算王某 20xx 年上半年工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅總和； （ 2）計(jì)算王某 20xx年上半年租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅； （ 3）計(jì)算王某 20xx年兼職律師收入應(yīng)納個(gè)人所得稅； （ 4）計(jì)算王某 20xx年 4 月在 A 國的各項(xiàng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。 （ 2） 4 月份向土地管理局領(lǐng)取一份土地使用證。 【 正確答案 】 （ 1）銷項(xiàng)稅額 =20017%+(1+17%)17%+[30+3010 ％ /(1+17%)]17%=24 （萬元） （ 2）進(jìn)項(xiàng)稅額 =20017%+ [917%+7%/ （ 17%） ]=（萬元） （ 3）應(yīng)納增值稅額 ==（萬元） 應(yīng)納營業(yè)稅額 =10%2005%= （萬元） （ 4）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 =（ +） 7%= （萬元） 應(yīng)納教育費(fèi)附加 =（ +） 3%= （萬元） 20xx 年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額 45 萬元。 60 日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（ ） 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計(jì)征方法是按 年計(jì)算 .分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。教材 197頁（六） 2.。教材 159頁第 2 段。見教材 123頁倒數(shù)第 2 段。見教材 24頁倒數(shù)第 2 段。 500 萬元 （含）人民幣，且外銷銷售額占全部銷售額的比例超過 50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在成立之日起 6 個(gè)月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，經(jīng)省 .自治區(qū) .直轄市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以實(shí)行統(tǒng)一的按月辦理免 .抵 .退的方法。 、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備 案。 ，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有 ( )。 ，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅。只有 AD的說法是正確的。 （ ） 、法規(guī)、規(guī)章，都是依據(jù)憲法原則制定的 收部門規(guī)章 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 38 頁 、法規(guī)明確授權(quán)的前提下，地方政府一般無權(quán)自定地方稅收規(guī)章 ，具有國家法律的地位 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 B 選項(xiàng)中，稅收行政法規(guī)的級(jí)次低于稅收法律，但高于部門規(guī)章，其余 3 個(gè)選項(xiàng)是正確的。那么約翰遜先生 6 月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（ ）。為避免對(duì)稅后利潤重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。 0 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 (200+150+50)‰=1200( 元 )。 5 輛客貨兩用汽車，其中 2 輛載人部分有 4 個(gè)座位，載貨部分凈噸位為 2 噸；其余 4 輛汽車載人部分有 6 個(gè)座位，載貨部 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 38 頁 分凈噸位為 8 噸。已知固體鹽稅額 30 元 /噸，該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為（ ）元。兩者合計(jì) 萬元 20xx年 3月份委托某縣城煙絲加工廠（一般納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本 80000 元。 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 1006%247。 年 3 月某自來水公司銷售自來水，取得零售銷售額 100萬元，當(dāng)月向獨(dú)立的水廠購進(jìn)自來水取得專用發(fā)票，注明價(jià)款 40萬元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅是（ ）萬元。（契稅稅率 2%） 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 應(yīng)繳納契稅 302%= 萬元；將抵債房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng) 繳納營業(yè)稅（ 5030） 5%=1 萬元。 20xx 年 4 月份以自產(chǎn)液體鹽 25000 噸和外購液體鹽 5000噸（每噸已納資源稅 5 元），加工固體鹽 6000 噸對(duì)外出售，取得銷售收入 300 萬元。345 ＝ ％，所以適用 30％級(jí)次的稅率； 土地增值稅 =（ 40080040% 25） 30%= 萬元。甲公司應(yīng)繳納印花稅 ( )元。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資 10800 元，同時(shí)其所在英國機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣 60000 元； 6 月份受所工作的中國企業(yè)委托，審核英文翻譯稿，取得審稿報(bào)酬 20xx 元。 二、多項(xiàng)選擇題。 “ 郵電通訊業(yè) ” 征收營業(yè)稅 B.“ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 文化體育業(yè) ” 征收營業(yè)稅 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 網(wǎng)吧應(yīng)當(dāng)按照娛樂業(yè)征收營業(yè)稅，見教材 113 頁（六）；金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅，見教材 126頁 18.。 ，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 印花稅的稅收優(yōu)惠在教材 215 頁上， BC 是要繳納印花稅的，其中 C 選項(xiàng)，外國政府向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款所書立的 合同免稅，而向企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同是不免抵稅。 、承包所得 企中方雇員的工資、薪金所得 20xx 元 入 8000元 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 06年開始可以按 1600 元扣除的項(xiàng)目只有工資、薪金所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，以及承租、承包所得的情況，對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)收入仍然是減除 800元。（ ） 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 權(quán)利主體中的一方是代表國家行使征稅職權(quán)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，見教材第 1 頁最后一段。（ ） 【 正確答案 】 對(duì) 【 答案解析 】 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)按提供泥漿工程勞務(wù)項(xiàng)目，照章征收營業(yè)稅，不征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款， 但最長不得超過 6 個(gè)月。（ ） 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 房產(chǎn)大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。在季度終了后 15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。教材 383頁 （二十一） 1.。 要求： （ 1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額； （ 2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （ 3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額和營業(yè)稅； （ 4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 應(yīng)納稅所得額＝ 4515+3+5+（ 10696） +（ ） +(3012)+（ 109） +（ ） ++10=（萬元） 應(yīng)納稅額 =33% （ 110%） =（萬元） ，屬于國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行差額預(yù)算管理的單位， 20xx 年該單位賬簿有兩種 ：一類是記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，有 15本，累計(jì)資金 300萬元；另一類是不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，共20本，當(dāng)年其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （ 1） 3 月份將一間門面出租給某個(gè)體戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，年租金 18萬元，租期一年。 （ 3） 20xx 年 3 月?lián)渭媛毬蓭熑〉檬杖?80000 元，從中通過非營利社會(huì)團(tuán)體捐給 “ 希望工程 ” （教育）基金會(huì) 40000元； （ 4） 20xx 年 4 月從 A 國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 20xx0 元，該收入在 A 國已納個(gè)人所得稅 3000元；同時(shí)從 A 國取得利息收入 1400元，該收入在 A 國已納個(gè)人所得稅 300元。(1 30%)30%=30 （萬元） 進(jìn)口化妝品應(yīng)納增值稅 =(50+20+30)17%=17