【正文】 直接捐贈不能扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10萬元。后 因資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。 — 般納稅人， 20xx 年 3 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)本月購進(jìn)并入庫的 — 批商品，本月已付款，取得稅控版增值稅專用發(fā)票上注明價款 50萬元，稅金 ，但當(dāng)月未進(jìn)行申報認(rèn)證； (2)受托代銷一批工具，雙方約定每套售價 (不含稅 )，并按此價格的 10%提取手續(xù)費，物貿(mào)公司在銷售中將價格自行提至每套 0.35萬元 (不含稅 )，當(dāng)月售出 200套，仍與委托方按每套 萬元結(jié)算貸款，并已取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月獲得認(rèn)證； (3)銷售一臺設(shè)備，開具普通發(fā)票上注明銷售額 萬元，上月已收預(yù)收款 40萬元，本月發(fā)貨并辦妥銀行托收手續(xù)，但余款未到； (4)1 月份購入的一批物資 (已抵扣進(jìn)項稅額 )被盜，成本為 萬元（含 ）； (5)受托為某機(jī)械廠代購一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金 40 萬元，銷售 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 38 頁 方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上臺頭為物資公司，銷售額為 30萬元，稅金 ，物資公司向機(jī)械廠開具同等金額的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，同 時按照銷售額的 10%收取手續(xù)費 (開具普通發(fā)票 )，余款已于當(dāng)月返還給機(jī)械廠。見教材 444頁第 6 行。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。見教材 340 頁第九節(jié)第一段。 .分季預(yù)繳，年終匯算清繳 .多退少補(bǔ)。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地使用權(quán)因為超過出讓合同約定的動工開發(fā)時期而繳納的土地閑置費，計入成本對象的施工成本，見教材 258頁（ 5）。 ，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 ，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 資源稅是進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn) 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 38 頁 品不征資源稅，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 3 個月。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 金融企業(yè)繳納營業(yè)稅，而金融企業(yè)營業(yè)稅的納稅期 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 38 頁 限為一個季度，金融企業(yè)的城建稅納稅期限也是一個月。 ，為鉆井作業(yè)提供泥漿和 工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)按提供泥漿工程勞務(wù)項目，照章征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 酒廠屬于生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，消費稅是免稅但不退稅。 ，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。見教材 60頁第三段。 ，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體。 資料 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 ABCD 四個選項都屬于備案制度的內(nèi)容，見教材 411頁 2.（ 1）。 年的下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除 1 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 38 頁 600元費用扣除的有 ( )。 ，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有 ( )。 ，可以免納印花稅的有 ( )。 ，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅。 （ ）。 與進(jìn)口貨物有關(guān)的包裝材料和包裝勞務(wù)等費用 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 AB 都是應(yīng)當(dāng)計入進(jìn)口貨物的完稅價格中的，見教材149 頁； C 選項購貨傭金不計入， D 選項設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)指導(dǎo)費也不計入。 （ ）。 ，凡同時符合以下（ ）條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。 、 1 30 、 30 、 60 、 60 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 見教材 419頁 15。根據(jù)教材 376 頁的計算公式，約翰遜先生 6 月份應(yīng)納稅額為： 【（ 60000+10800－ 4800） 35% － 6375】 10000247。 來華工作，于 20xx 年 4 月 10日來華， 7 月 4 日回國。 應(yīng)納稅額＝ 68247。 萬元 萬元 萬元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股 95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)改組改制中若 干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔 1998〕 97 號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 38 頁 公司 20xx 年以 500萬元向 B 公司投資入股，取得 B 公司 98%的股權(quán)。2+4860=2660 元 20xx 年 6 月份分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值 200 萬元，乙公司的貨物價值 150 萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司 50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。載貨汽車每凈噸位年稅額為 60元。其計算公式為 : 評估價格 =重置成本價 成新折舊率，所以扣除項目＝ 80040%+25 ＝ 345 萬元； 增殖額＝ 400345＝ 55萬元； 增值額與扣除項目之比為 55247。該 辦公樓原造價 300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料 .人工費計算，建造同樣的辦公樓需 800 萬元，該辦公室經(jīng)評估還有 4 成新。見教材 159頁第 2 段 。煙絲的消費稅稅率為 30%，則該煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 38 頁 城建稅為（ ）元。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅和契稅合計是（ ）萬元。已知輪胎的消費稅率 10%，則該廠本月應(yīng)納的消費稅為（ ）萬元。 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的，見教材第 2 頁中間部分的（二）。 、變更與消滅是由（ ）來決定的。 （ 1+6%） 406%= 萬 ， 20xx 年 4 月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入 50 萬元，將成本價為 30 萬元的機(jī)動 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 38 頁 車輪胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為 萬元。 11月份，甲企業(yè)將該項房產(chǎn)以 50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費（含代墊輔料成本） 120xx 元，增值稅 720 元，并代收代繳了消費稅。 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 6 個月。 0 【 正確答案 】 B 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 38 頁 【 答案解析 】 600030 50005=155000 元 20xx 年 5 月轉(zhuǎn)讓一幢九十年代初建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入 400萬元，繳納相關(guān)稅費共計 25萬元。舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時 ,由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估 機(jī)構(gòu)確定。省政府規(guī)定，乘座 4 人的客車每輛年稅額為 100元，乘座 6 人的客車每輛年稅額為 200 元 。2+2260+4200247。應(yīng)稅合同在簽訂時納稅義務(wù)即已產(chǎn)生 ,所以 ,不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn) ,均應(yīng)貼花完稅 .只要雙方未修改合同金額 ,一般不再辦理完稅手續(xù)，見教材 214頁第一段。則 A 公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。見教材 267頁。 萬元 萬元 萬元 萬元 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備可以抵免的稅額＝ 1040 ％＝ 4萬元；丙企業(yè)為 05年 8 月份的合并新設(shè)企業(yè)，前一年繳納的所得稅可以視為 0，所以實際應(yīng)納企業(yè)所得稅 =20015% 4=26（萬元）。 元 元 元 【 正確答案 】 A 【 答案