【正文】 不論合同是否兌現或是否按期兌現 ,均應貼花完稅 .只要雙方未修改合同金額 ,一般不再辦理完稅手續(xù)，見教材 214頁第一段。 20xx 年 3 月 A 公司將該股權轉讓，收到 B 公司支付的轉讓額620 萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積 68 萬元。則 A 公司收到的轉讓支付額應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。見教材 267頁。 （ 115%） （ 33%15%） +（ 62068500） 33%=31.56萬元。 萬元 萬元 萬元 萬元 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 企業(yè)購買國產設備可以抵免的稅額＝ 1040 ％＝ 4萬元；丙企業(yè)為 05年 8 月份的合并新設企業(yè)，前一年繳納的所得稅可以視為 0，所以實際應納企業(yè)所得稅 =20015% 4=26（萬元）。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資 10800 元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣 60000 元； 6 月份受所工作的中國企業(yè)委托，審核英文翻譯稿，取得審稿報酬 20xx 元。 元 元 元 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 約翰遜先生 4 月 10日來華， 7 月 4 日回國， 06年在我國居住時間累計不超過 90 天，其中 6 月份在中國境內工作天數為30天。70000+ （ 20xx－ 8 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 38 頁 00） 20% ＝ 元 指標的是（ ）。 、區(qū) 級稅務機關負責審批的減免稅，必須在（ ）個工作日作出審批決定；地市級稅務機關負責審批的，必須在（ ）個工作日內作出審批決定；省級稅務機關負責審批的，必須在（ ）個工作日內作出審批決定。 二、多項選擇題。見教材第 9 頁～第 10頁的內容。 、性能相同 口本企業(yè)自產產品的外商 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 生產企業(yè)出口這四種情況的貨物，都是可以視同自產產品辦理退稅的，見教材 54頁（五）。 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 委托加工收回的應稅消費品，用于繼續(xù)加工成應稅消費品并銷售的，是應當繳納消費稅的，其余的 3 個選項沒有發(fā)生消費稅的應稅行為，所以是 不需要再繳納消費稅的。 “ 郵電通訊業(yè) ” 征收營業(yè)稅 B.“ 網吧 ” 應按照 “ 文化體育業(yè) ” 征收營業(yè)稅 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 網吧應當按照娛樂業(yè)征收營業(yè)稅，見教材 113 頁（六）；金融機構的出納長款收入不征收營業(yè)稅，見教材 126頁 18.。 ( )。 ，可以不征或免征土地增值稅的有 ( )。見教材 170～ 171頁。 ，自交付出租房產之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 38 頁 ，自批準征用之日起 1 年時開始繳納 土地使用稅。 【 正確答案 】 AC 【 答案解析 】 房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付使用的次月起計征房產稅，所以 B 是錯誤的；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅，所以 D 也是錯誤的；只有 AC是正確的，見教材 190頁。 資收取固定收入不承擔風險的以取得的固定收入為計稅依據征稅 【 正確答案 】 BCD 【 答案解析 】 融資租賃業(yè)務是以房產余值計征房產稅的，教材 195 頁第 2 段； BCD都是正確的。 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 印花稅的稅收優(yōu)惠在教材 215 頁上， BC 是要繳納印花稅的，其中 C 選項，外國政府向我國政府及國家金融機構提供的優(yōu)惠貸款所書立的 合同免稅，而向企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同是不免抵稅。 ，回購價格與發(fā)行價格的差額 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 A 選項股份公司取得的中簽投資者在申購期間所凍結資金的利息不計入應納稅所得額，見教材 235頁 18.；企業(yè)為合并回購本公司股票，回購價格與發(fā)行價格的差額，屬于企業(yè)的權益增 減變化，不計入應納稅所得額，教材 269頁倒數第 3 段； BC兩項是要計入應納稅所得額的。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 ABCD四個選項都屬于應當征收企業(yè)所得稅的收入。 ，不繳納企業(yè)所得稅 ，不繳納企業(yè)所得稅 ，應繳納企業(yè)所得稅 ，凡債權人逾期一年未要求償還的應繳納企業(yè)所得稅 【 正確答案 】 BC 【 答案解析 】 從事房地產開發(fā)經營的企業(yè)取得售房的預收款，應當按季預征所得稅，見教材 310頁 7.； B 是正確的，見教材 310 頁 13.； C 是正確的，教材 310 頁 12.； D 選項應當是 2 年，教材 310 頁5.。 、承包所得 企中方雇員的工資、薪金所得 20xx 元 入 8000元 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 06年開始可以按 1600 元扣除的項目只有工資、薪金所得，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產經營所得，以及承租、承包所得的情況，對于勞務報酬所得和特許權使用費收入仍然是減除 800元。備案制度內容包括 ( )。 ，不得作為納稅保證人的有（ ）。 三、判斷題。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 權利主體中的一方是代表國家行使征稅職權的國家稅務機關，另一方是履行納稅義務的人，見教材第 1 頁最后一段。（ ） 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 應當是在成立之日起 12個月內，不辦理退稅確有困難的，經省 .自治區(qū) .直轄市國家稅務局批準，可以實行統(tǒng)一的按月辦理免 .抵 .退的方法。 ，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌 照費，應作為價外費用征收征增值稅。見教材 25 頁倒數第 2 段。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 轉讓企業(yè)全部產權的行為不征收營業(yè)稅，轉讓企業(yè)全部產權所涉及應稅貨物的轉讓也不征收增值稅。 (有出口權 )外銷一批白酒，離岸價格折合人民幣 為 60萬元， 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 38 頁 因該酒廠直接出口，可申請出口退還消費稅。 ，單獨提供按揭 .代辦服務業(yè)務，并不銷售汽車的，應征收營業(yè)稅。教材 122頁倒數第 2 段。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術服務的行為，應按提供泥漿工程勞務項目，照章征收營業(yè)稅，不征收增值稅。 。 1 個月仍未繳納稅款的，經海關關長批準，海關 可以采取強制扣繳 .變價抵繳等強制措施。見教材 159頁二、。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款， 但最長不得超過 6 個月。 ，進口應稅礦產品的單位不是資源稅的納稅人。 ，自批準征用之日次月起開始繳納土地使用稅。教材 190頁。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 房產大修導致連續(xù)停用半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產稅。 發(fā)時期而繳納的土地閑置費，可以作為財產損失進行扣除。 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 38 頁 、委托加工收回和外購的原 材料 .固定資產用于捐贈，應分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務進行所得稅處理。見教材 236頁 19.。在季度終了后 15 日內預繳，年度終了后 4 個月內匯算清繳，多退少補。在季度終了后 15 日內預繳，年度終了后 5 個月內匯算清繳，多退少補。 ，但是在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或者累計居住超過 183 日但不滿 1 年的個人，其來源于中國境內的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。 、股權已作變更登記，且所得已經實現的，轉讓人取得的股權轉讓收入可以免交個人所得稅。教材 383頁 （二十一） 1.。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起 60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。 ，而應該通過