【正文】 能扣除 萬元；所以在稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合計 =12+9+=（萬元）； （ 3）抵債業(yè)務(wù)應(yīng)于債務(wù)應(yīng)于重組日確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 萬元 (38)和債務(wù)重組所得 2 萬元 (4038)，在申報企業(yè)所得稅時，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 ； （ 4）國庫券利息收入屬于免納企業(yè)所得稅的收入項目，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 38 頁 稅所得額 15萬；違法經(jīng)營罰款 3 萬和非廣告性質(zhì)的贊助支出 5 萬在計算利潤總額時已被扣除，但稅法規(guī)定不允許扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 8 萬元；對職工直接捐贈不能扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10萬元。 要求： 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 38 頁 （ 1）計算在稅前可以扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費； （ 2）計算在稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費 .城鎮(zhèn)土地使用稅 .房產(chǎn)稅合計數(shù)； （ 3）計算第五項抵債業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額； （ 4）計算 20xx年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。后 因資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。 【 正確答案 】 （ 1）銷項稅額 =20017%+(1+17%)17%+[30+3010 ％ /(1+17%)]17%=24 （萬元） （ 2）進項稅額 =20017%+ [917%+7%/ （ 17%） ]=（萬元） （ 3）應(yīng)納增值稅額 ==（萬元） 應(yīng)納營業(yè)稅額 =10%2005%= （萬元） （ 4）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅 =（ +） 7%= （萬元） 應(yīng)納教育費附加 =（ +） 3%= （萬元） 20xx 年度向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅所得額 45 萬元。 — 般納稅人， 20xx 年 3 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)本月購進并入庫的 — 批商品，本月已付款，取得稅控版增值稅專用發(fā)票上注明價款 50萬元，稅金 ，但當月未進行申報認證； (2)受托代銷一批工具，雙方約定每套售價 (不含稅 )，并按此價格的 10%提取手續(xù)費，物貿(mào)公司在銷售中將價格自行提至每套 0.35萬元 (不含稅 )，當月售出 200套，仍與委托方按每套 萬元結(jié)算貸款，并已取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，當月獲得認證； (3)銷售一臺設(shè)備，開具普通發(fā)票上注明銷售額 萬元，上月已收預(yù)收款 40萬元，本月發(fā)貨并辦妥銀行托收手續(xù)，但余款未到； (4)1 月份購入的一批物資 (已抵扣進項稅額 )被盜，成本為 萬元（含 ）； (5)受托為某機械廠代購一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金 40 萬元，銷售 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 38 頁 方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上臺頭為物資公司，銷售額為 30萬元，稅金 ，物資公司向機械廠開具同等金額的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，同 時按照銷售額的 10%收取手續(xù)費 (開具普通發(fā)票 )，余款已于當月返還給機械廠。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 根據(jù)教材 436 頁第 4 段中的內(nèi)容，納稅評估時，對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查 核實、處理處罰等方法進行處理，可以判斷，既然要進行調(diào)查核實，就說明是可以到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行調(diào)查的。見教材 444頁第 6 行。 60 日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當依法繳納個人所得稅。（ ） 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過 183 日但不滿 1 年的個人，其時間在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由境外企業(yè)或個人雇主支付的工資薪金所得，均應(yīng)申報繳納個人所得稅，教材 376頁 3.。見教材 340 頁第九節(jié)第一段。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計征方法是按 年計算 .分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。 .分季預(yù)繳，年終匯算清繳 .多退少補。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工收回和外購的原材料 .固定資產(chǎn)用于捐贈，應(yīng)分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)進行所得稅處理。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地使用權(quán)因為超過出讓合同約定的動工開發(fā)時期而繳納的土地閑置費，計入成本對象的施工成本，見教材 258頁（ 5）。教材 197頁（六） 2.。 ，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)審核 ，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿 1 年時開始繳納土地使用稅。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 資源稅是進口不征，出口不退，所以進口應(yīng)稅礦產(chǎn) 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 38 頁 品不征資源稅，進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。教材 159頁第 2 段。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 3 個月。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 自納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起 3 個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳 .變價抵繳等強制措施。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 金融企業(yè)繳納營業(yè)稅，而金融企業(yè)營業(yè)稅的納稅期 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 38 頁 限為一個季度，金融企業(yè)的城建稅納稅期限也是一個月。見教材 123頁倒數(shù)第 2 段。 ，為鉆井作業(yè)提供泥漿和 工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)按提供泥漿工程勞務(wù)項目，照章征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨提供按揭 .代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 酒廠屬于生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，消費稅是免稅但不退稅。見教材 24頁倒數(shù)第 2 段。 ，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收征增值稅。見教材 60頁第三段。 500 萬元 （含）人民幣，且外銷銷售額占全部銷售額的比例超過 50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如在成立之日起 6 個月內(nèi)不辦理退稅確有困難的，經(jīng)省 .自治區(qū) .直轄市國家稅務(wù)局批準，可以實行統(tǒng)一的按月辦理免 .抵 .退的方法。 ，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體。 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 38 頁 A．有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責(zé)任未滿 2 年的 B．因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的 C．納稅信譽等級被評為 C 級以下的 D．在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、州）的企業(yè) 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 ABCD 四個選項都不得作為納稅保證人，見教材 443頁。 資料 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 ABCD 四個選項都屬于備案制度的內(nèi)容，見教材 411頁 2.（ 1）。 、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備 案。 年的下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除 1 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 38 頁 600元費用扣除的有 ( )。 ，符合《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有 ( )。 ，應(yīng)當征收企業(yè)所得稅的收入有 ( )。 ，可以不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有 ( )。 ，可以免納印花稅的有 ( )。 ( )。 ，自批準征用當月起繳納土地使用稅。 ，自房屋使用的當月起計征房產(chǎn)稅。 （ ）。 ，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè) 企業(yè) 【 正確答案 】 AC 【 答案解析 】 A 和 C 選項屬于暫免征收土地增值稅， B 和 D 是要征收土地增值稅的，其中 B 選項對個人之間互換自有住房的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。 與進口貨物有關(guān)的包裝材料和包裝勞務(wù)等費用