【正文】 2）盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額 = 10000 40% 13% = 520 元 （ 3）本月收回上月委托外單位加工的食品未申 請認(rèn)證，可以抵扣的進(jìn)項稅額為 0； （ 4）當(dāng)月應(yīng)納增值稅 =51000(156001335520)=37255 元 20xx年 12月發(fā)生了下列業(yè)務(wù)： （ 1）將新建的一棟房屋無償捐贈給附近的一所小學(xué)。 （ 5）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點損失食品 10000 元，該 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 41 頁 食品的原材料為面粉，經(jīng)查，該企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費的比例為 ： 4： 3： 3。 （ 4）因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點損失面粉 10965元。 （ 3）從某糧油經(jīng)營部 (增值稅一般納稅人 )購進(jìn)面粉一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證）上注明的銷售額為 120000元，稅額為 15600元。 ，主要生產(chǎn)各類食品， 20xx 年 11月發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù)： （ 1）本月銷售食品共取得不含稅收入 300000元。 464頁的（六）。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 41 頁 《國家賠償法》規(guī)定，賠償請求人要求賠償?shù)?，賠償義務(wù)機關(guān)、復(fù)議機關(guān)、人民法院不得向該賠償請求 人收取任何費用，但對賠償請求人取得的賠償金應(yīng)該照章征稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 納稅人在規(guī)定的期限屆滿未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在期限屆滿之日起 15日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起 15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按 “ 工資薪金所得 ” 項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣 代繳， 374頁的（七）。（ ） 【 正確答案 】 錯 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 以受讓方式取得外商投資企業(yè)股權(quán)的外國投資者，在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分 配的在其受讓股權(quán)前實現(xiàn)的利潤，在中國境內(nèi)再投資的，該項再投資利潤不再享受有關(guān)利潤再投資退稅優(yōu)惠。 246頁的（ 1）。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后。 ，應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 164頁的二。 ，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 自納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起 3 個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 對 “ 三稅 ” 實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨 “ 三稅 ” 附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。 128頁的 36。 QFII 委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入，免征營業(yè)稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)出口免稅不退稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，均應(yīng)該征收增值稅。 30頁 的（三）。（ ） 【 正確答案 】 錯 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng) 不少于 6 個月。 38頁的（ 10） . 3 個月。 票，可以計算抵扣進(jìn)項稅額。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊 號 (CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物征收增值稅。 三、判斷題。 滯納金 務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅的行為有征收稅款、加收 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 41 頁 滯納金、稅務(wù)機關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為。 409頁的（四）。 營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需持（ ）向營業(yè)地主管稅務(wù)機關(guān)報驗登記。 ，必須自行申報納稅的有（ ）。 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 國庫券的轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅；因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅， 232頁的 7；納稅人接收捐贈的實物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅， 233頁的 3（ 2）；企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅， 234頁的 12. 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 41 頁 ，符合《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有 ( )。 ，回購價格與發(fā)行價格的差額 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 股份公司取得的中簽投資者在申購期間所凍結(jié)資金的利息 235頁的 18. 234頁的 13； 236頁的 21. ，回購價格與發(fā)行價格的差額。 ，不征契稅 生前的土地 .房屋權(quán)屬，不征契稅 ，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅 ，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅 【 正確答案 】 CD 【 答案解析 】 國家將國有土地使用權(quán)出讓的，征契稅， 224頁的六；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地 .房屋權(quán)屬，征契稅， 226 頁的（八）；企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅， 226 頁的（四）；全部安置破產(chǎn)企業(yè)職工的，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅， 226頁的（六）。 和房屋。 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 41 頁 【 正 確答案 】 AD 【 答案解析 】 根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細(xì)則的規(guī)定，下列憑證免納印花稅：（ 1）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；（ 2）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；（ 3）國家指定的收購合同；（ 4）無息、貼息、貸款合同；（ 5）外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同。 198頁的第六節(jié)。 (三 )出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 ，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅 ，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 ，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅 ，出典人簽訂合同時繳納房產(chǎn)稅 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 一 ) 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 165頁。 (4)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅 義 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 41 頁 務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。 (3)納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品。 ，移送使用當(dāng)天繳納資源稅 款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 ，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 ，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅 【 正確答案 】 BC 【 答案解析 】 納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。 149頁的（一） 。 進(jìn)口貨物的成交 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 41 頁 價格中未包括下列費用的，應(yīng)計入完稅價格： (一 )進(jìn)口人為在國內(nèi)生產(chǎn)、制造、出版、發(fā)行或使用該項貨物而向國外支付的軟件費； (二 )該項貨物成交過程中，進(jìn)口人向賣 方支付的傭金； (三 )貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費和其他勞務(wù)費用； (四 )保險費。 的費用有 ( )。 （ ）。 (黃酒、啤酒外 )包裝物收取的押金，不符合稅法規(guī)定的有（ ）。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 41 頁 ，能 夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 【 正確答案 】 BCD 【 答案解析 】 免征增值稅優(yōu)惠政策的廢舊物資回收經(jīng)營單位需同時具備以下條件： ，專門從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)； 2．財務(wù)會計核算健全，能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料；3．有固定的經(jīng)營場所及倉儲場地。 （ ），才能享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。 ，采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù) 合征收辦法的稅種有 ( )。 A．納稅人只能采取直接納稅方式 B．享受免稅的企