【正文】 正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止?！　。?）2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額＝〔670+（110－30）8+508〕33％＝（萬元）　　提示：來自同一國的盈虧可以互相彌補?！　。?）2005年度共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝1105％+453％＝（萬元）　?。?）交際應(yīng)酬費扣除限額＝[2800+351247?！　。?）1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝9007％＝63（元）　?。?）1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費附加＝9003％＝27（元）　?。?）1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝50004％6＝1200（元）　　（9）1～6月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝[5000－50003％（1+7％+3％）－50004％]（1－20％）10％6＝（元）　　五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分?！　、迣τ谘b卸費、保險費用不得作為運費計算抵扣進(jìn)項稅額，企業(yè)計算抵扣的進(jìn)項稅額有誤。　　偷稅比例＝247。　?。?）征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額＝2800（12000/40000）（50000247?！　。?）所得稅前扣除的銷售成本＝700+6100＝6800（萬元）　?。?）交際應(yīng)酬費限額＝50010‰+（16021－500）5‰＝（萬元）實際發(fā)生額80萬元，實際發(fā)生額可以全額扣除，不用調(diào)整。129＝（萬元）　?。?）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)費用＝120－15006％＝30（萬元）　　（9）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費用＝3070－（12000+200）25％＝20（萬元）　?。?0）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費用＝124－〔（12000+200）3‰+3〕＝（萬元）　　（11）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費用＝95－（12000+200）5‰＝34（萬元）　?。?2）確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時的企業(yè)收入總額＝12000+200+550＝12750（萬元）　?。?3）應(yīng)納稅所得額＝12750－7300－3100－300－900－－－++++30+20++34＝（萬元）　　應(yīng)納企業(yè)所得稅＝33％＝（萬元）　　答案：　?。?）銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝160005％+215％＝（萬元）　?。?）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝2000‰+5/10000+（400+7200）‰+16000‰+2521‰＝（萬元）　　提示：購買土地，只繳納土地使用證5元，不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納。（1+4％）4％50％＝（萬元）　　應(yīng)補繳增值稅＝－＝（萬元）　?。?）2005年12月應(yīng)繳納的消費稅＝4508％+6008％+510（1+8％）247。　?、茕N售使用過的汽車，因為售價高于原值，應(yīng)該按照4％減半征收增值稅，企業(yè)沒有計算有誤。　?。?）特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得稅＝50000（1－20％）20％＝8000（元）　　（4）股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅＝2000050％20％＝2000（元）　　提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50％計入應(yīng)納稅所得額。　?。?）2005年度銷項稅額＝280017％+351247。（1+17％）17％－236－307％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝5％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的教育費附加＝3％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加＝++＝（萬元）　?。?）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅＝9000‰+3000‰＝（萬元）　?。?）建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入營業(yè)稅＝805％+6020％+125％＝（萬元）　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的城建稅＝5％＝（萬元）　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的教育費附加＝3％＝（萬元）　　建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加＝++＝（萬元）　　答案：　　（1）廣告費扣除限額＝80008％＝640（萬元）　　家電行業(yè)廣告費比例為8％　　準(zhǔn)予扣除的銷售費用＝1000－800+640＝840（萬元）　?。?）利息費用扣除限額＝300050％6％＝90（萬元）　　向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，本金不得超過注冊資本的50％，利率按照同期銀行貸款利率計算。）　　2答案：AD　　2答案：AD　　2答案：BD　　2答案：AD　　2答案：BD　　2答案：BCD　　2答案：CD　　2答案：AD　　2答案：BD　　答案：ABCD　　3答案：BC　　3答案：AD　　3答案：ABD　　3答案：ABCD　　3答案：BC　　三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。　?。?1）2005年度應(yīng)繳納的所得稅?！　。?）征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額?！　。?）第一期工程（三通一平和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得三通一平費用400萬元和寫字樓建造費用7 200萬元?！　。?）計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)費用?！　。?）所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務(wù)招待費124萬元、業(yè)務(wù)宣傳費95萬元。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時工20人）?！　。?）購進(jìn)機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、該設(shè)備當(dāng)月投入使用?！　。?）計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅?！　「剑汗べY、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級數(shù)　全月應(yīng)納稅所得額　稅率（%）　速算扣除數(shù)　1　不超過500元的　5　　　2　超過500元～2000元的部分　10　25　3　超過2000元～5000元的部分　15　125　4　超過5000元～20000元的部分　20　375　5　超過20000元～40000元的部分　25　1375　6　超過40000元～60000元的部分　30　3375　7　超過60000元～8000元的部分　35　3375　8　超過80000元～100000元的部分　40　6375　9　超過100000元的部分　45　15375　　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：　?。?）計算1～6月工資應(yīng)繳納的個人所得稅?！　。?）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費用?！　。?）全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運輸費用共計30萬元?！　。?）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用?！　∧呈屑矣秒娖魃a(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。　?。?）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。（ ）　　1退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應(yīng)繳納個人所得稅175元。（ ）　　進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼√；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼.每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?！　、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地　　B、國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地　　C、個人所有的居住房屋及院落用地　　D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地　　下列各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（ ）?！　、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅　　B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅　　C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅　　D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅　　金融保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計算營業(yè)稅。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅（ ）?！　、　　B、　　C、　　D、　　某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。2006年全國注冊會計師考試《稅法》試題一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）?！　、　　B、3萬元　　C、　　D、　　某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬噸，加熱；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計稅。　　A、保險保障基金不得