【正文】 正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止?！　。?）2005年境內、外所得的應納所得稅額＝〔670+（110－30）8+508〕33％＝（萬元）　　提示：來自同一國的盈虧可以互相彌補。　?。?）2005年度共計應繳納的營業(yè)稅＝1105％+453％＝（萬元）　?。?）交際應酬費扣除限額＝[2800+351247?！　。?）1～6月租金收入應繳納的城市維護建設稅＝9007％＝63（元）　　（7）1～6月租金收入應繳納的教育費附加＝9003％＝27（元）　?。?）1～6月租金收入應繳納的房產稅＝50004％6＝1200（元）　　（9）1～6月租金收入應繳納的個人所得稅＝[5000－50003％（1+7％+3％）－50004％]（1－20％）10％6＝（元）　　五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。　?、迣τ谘b卸費、保險費用不得作為運費計算抵扣進項稅額，企業(yè)計算抵扣的進項稅額有誤。　　偷稅比例＝247?！　。?）征收土地增值稅時應扣除的取得土地使用權支付的金額＝2800（12000/40000）（50000247?！　。?）所得稅前扣除的銷售成本＝700+6100＝6800（萬元）　?。?）交際應酬費限額＝50010‰+（16021－500）5‰＝（萬元）實際發(fā)生額80萬元，實際發(fā)生額可以全額扣除，不用調整。129＝（萬元）　?。?）超過扣除標準的財務費用＝120－15006％＝30（萬元）　?。?）超過扣除標準的廣告費用＝3070－（12000+200）25％＝20（萬元）　　（10）超過扣除標準的業(yè)務招待費用＝124－〔（12000+200）3‰+3〕＝（萬元）　?。?1）超過扣除標準的業(yè)務宣傳費用＝95－（12000+200）5‰＝34（萬元）　　（12）確認應納稅所得額時的企業(yè)收入總額＝12000+200+550＝12750（萬元）　?。?3）應納稅所得額＝12750－7300－3100－300－900－－－++++30+20++34＝（萬元）　　應納企業(yè)所得稅＝33％＝（萬元）　　答案：　?。?）銷售和出租的房屋應繳納的營業(yè)稅＝160005％+215％＝（萬元）　　（2）該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納印花稅＝2000‰+5/10000+（400+7200）‰+16000‰+2521‰＝（萬元）　　提示：購買土地，只繳納土地使用證5元，不按照產權轉移書據(jù)繳納。（1+4％）4％50％＝（萬元）　　應補繳增值稅＝－＝（萬元）　　（3）2005年12月應繳納的消費稅＝4508％+6008％+510（1+8％）247?！　、茕N售使用過的汽車，因為售價高于原值，應該按照4％減半征收增值稅，企業(yè)沒有計算有誤?！　。?）特許權使用費應繳納的個人所得稅＝50000（1－20％）20％＝8000（元）　?。?）股息、紅利應繳納的個人所得稅＝2000050％20％＝2000（元）　　提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50％計入應納稅所得額。　?。?）2005年度銷項稅額＝280017％+351247。（1+17％）17％－236－307％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的城市維護建設稅＝5％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的教育費附加＝3％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加＝++＝（萬元）　?。?）建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅＝9000‰+3000‰＝（萬元）　　（5）建筑工程公司應納的賓館收入營業(yè)稅＝805％+6020％+125％＝（萬元）　　建筑工程公司應納的賓館收入的城建稅＝5％＝（萬元）　　建筑工程公司應納的賓館收入的教育費附加＝3％＝（萬元）　　建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加＝++＝（萬元）　　答案：　?。?）廣告費扣除限額＝80008％＝640（萬元）　　家電行業(yè)廣告費比例為8％　　準予扣除的銷售費用＝1000－800+640＝840（萬元）　?。?）利息費用扣除限額＝300050％6％＝90（萬元）　　向關聯(lián)企業(yè)借款，本金不得超過注冊資本的50％，利率按照同期銀行貸款利率計算。）　　2答案：AD　　2答案：AD　　2答案：BD　　2答案：AD　　2答案：BD　　2答案：BCD　　2答案：CD　　2答案：AD　　2答案：BD　　答案：ABCD　　3答案：BC　　3答案：AD　　3答案：ABD　　3答案：ABCD　　3答案：BC　　三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。　?。?1）2005年度應繳納的所得稅。　?。?）征收土地增值稅時應扣除的取得土地使用權支付的金額?！　。?）第一期工程（三通一平和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得三通一平費用400萬元和寫字樓建造費用7 200萬元?！　。?）計算超過扣除標準的財務費用?！　。?）所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務招待費124萬元、業(yè)務宣傳費95萬元。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務室人員30人，幼兒園老師10人，臨時工20人）?！　。?）購進機械設備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、該設備當月投入使用?！　。?）計算1～6月租金收入應繳納的個人所得稅?！　「剑汗べY、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級數(shù)　全月應納稅所得額　稅率（%）　速算扣除數(shù)　1　不超過500元的　5　　　2　超過500元～2000元的部分　10　25　3　超過2000元～5000元的部分　15　125　4　超過5000元～20000元的部分　20　375　5　超過20000元～40000元的部分　25　1375　6　超過40000元～60000元的部分　30　3375　7　超過60000元～8000元的部分　35　3375　8　超過80000元～100000元的部分　40　6375　9　超過100000元的部分　45　15375　　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：　?。?）計算1～6月工資應繳納的個人所得稅?！　。?）2005年度所得稅前準許扣除的成本和期間費用?！　。?）全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進項稅額153萬元并通過主管稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用共計30萬元?！　。?）計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用?！　∧呈屑矣秒娖魃a企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元?！　。?）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產貨物提供，2000萬元由安裝公司自產貨物提供。（ ）　　1退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應繳納個人所得稅175元。（ ）　　進口應稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護建設稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設稅。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼√；你認為錯誤的，填涂代碼.每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?！　、寺廟內宗教人員的宿舍用地　　B、國家機關職工家屬的宿舍用地　　C、個人所有的居住房屋及院落用地　　D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地　　下列各項中，按稅法規(guī)定應繳納契稅的有（ ）?！　、納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅　　B、納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅　　C、納稅人委托加工應稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅　　D、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅　　金融保險業(yè)以外匯結算營業(yè)額的，應將外幣折合成人民幣后計算營業(yè)稅。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。后經稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。該企業(yè)當年應繳納房產稅（ ）。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應納資源稅（ ）?！　、　　B、　　C、　　D、　　某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。2006年全國注冊會計師考試《稅法》試題一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。該企業(yè)6月應退的增值稅為（ ）?！　、　　B、3萬元　　C、　　D、　　某油田2006年1月生產原油20萬噸，加熱；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。企業(yè)出租B棟房產的月租金為10萬元，地方政府確定按房產原值減除20％的余值計稅?！　、保險保障基金不得