【正文】 辦法的，除另有規(guī)定外，對隨 “ 三稅 ” 附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 以受讓方式取得外商投資企業(yè)股權(quán)的外國投資者，在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分 配的在其受讓股權(quán)前實現(xiàn)的利潤，在中國境內(nèi)再投資的，該項再投資利潤不再享受有關(guān)利潤再投資退稅優(yōu)惠。 464頁的（六）。 （ 5）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點損失食品 10000 元，該 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 41 頁 食品的原材料為面粉，經(jīng)查，該企業(yè)生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費的比例為 ： 4： 3： 3。貸款期滿后，該公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸已有，核定該房屋價值為 320萬元，銀行向該公司支付人民幣 170萬元。 5）計算當(dāng)月該公司總共應(yīng)納的營業(yè)稅。當(dāng)年計入成本費用的工資與 “ 三項經(jīng)費 ” 分別是 100萬 元和 1 萬元（本廠職工 100 人，地方政府規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800/人月，未取得工會組織的收據(jù)），發(fā)生營業(yè)外支出 120 萬元 (其中包括違法經(jīng)營被沒收的財產(chǎn)損失 8 萬元，向本單位某職工捐贈 5 萬元， 中國最大的管理資源中心 第 29 頁 共 41 頁 通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈自產(chǎn)貨物，成本 80萬元，公允價值 100萬元，會計入賬支出 97萬元 )。該公司在美國設(shè)有一個分公司， 20xx 年度的應(yīng)納稅所得額為 100 萬元，已向所在國稅務(wù)當(dāng)局繳納公司所得稅 28萬元。 (5)本年發(fā)生新產(chǎn)品開發(fā)費用 12 萬元，企業(yè)進行了實際扣除 (20xx年開發(fā)費 10萬元 )。 ，主要生產(chǎn)銷售 糧食白酒和薯類白酒， 20xx年 12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下： （ 1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購薯類作物，實際支付金額 400000 元， 中國最大的管理資源中心 第 33 頁 共 41 頁 薯類作物已驗收入庫。 （ 7）因為水災(zāi)，損失庫存的薯類作物金額 58000 元，損失上月購進煤炭金額 30000元。 （ 1+17%） +50000 ＋ 21060025%247。 (3)銷售成本 4000萬元，銷售費用 300萬元 (其中廣告費 130萬元，廣告性贊助支出 20萬元，上年廣告費超標(biāo)準(zhǔn) 40萬元，業(yè)務(wù)宣傳費 50 萬元）；管理費用 500 萬元 (其中業(yè)務(wù)招待費 120 萬元，存貨跌價準(zhǔn)備 9 萬元，不含壞賬準(zhǔn)備金 )；財務(wù)費用 150 萬 元 (其中在建工程的貸款利息 80 萬元，流動資金借款中自關(guān)聯(lián)企業(yè)借入 1000 萬元，期限半年，年利率為 7%，銀行同期貸款利率為 5%) (4)直接向當(dāng)?shù)丶t十字醫(yī)院捐款 20 萬元，通過非營利社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款 10萬元。 (5)銷售小轎車應(yīng)納增值稅。低污染排放值 的小轎車消費稅優(yōu)惠 30％； 銷售小轎車應(yīng)納消費稅 =54005%(1 30%)=189(萬元 ) (5)銷售小轎車應(yīng)納增值稅 =540017% (300017%+)+7247。(1 %)15%=9( 萬元 ) (9)境外所得扣除限額 =35247。 合計可以在稅前扣除 =++=(萬元 ) （ 2）可列支的業(yè)務(wù)招待費為： 205‰=( 萬元 )可列支的利息為：2010%=2( 萬元 )； 準(zhǔn)予扣除的車禍損失為： = 萬元。1000 0(14%+%)=( 萬元 ) “ 三項經(jīng)費 ” 超標(biāo)準(zhǔn)部分需調(diào)增所得 =(1250+20)(2%+14%+%) 1=(萬元 ) 準(zhǔn)許扣除的工資及 “ 三項經(jīng)費 ” 調(diào)增金額 =+=531.95 (萬元 ) ⑨ 股份制改造資產(chǎn)評估增值調(diào)增所得額 =100247。 【 正確答案 】 (1)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅 =(180+16+4)20%=20020%=40(萬元 ) 中國最大的管理資源中心 第 37 頁 共 41 頁 (2)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅 =(200+40)247。 (3)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅。另處置本企業(yè)自用兩年的小轎車，售價 7 萬 元，賬面原值 6 萬元，已提折 1 萬元。(1 25%)17%+6435017%247。月末庫存酒精 3 噸，其他被本月生產(chǎn)糧食白酒所使用。 該公司當(dāng)年境內(nèi)業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得 =600+++18+406+2=689.13(萬元 ) (2)境外分公司所得稅扣除限額： 10033%=33( 萬元 ) 境外實納稅款 28萬元，扣除限額 33萬元，所以，實際應(yīng)補稅額 =5(萬元 )。 (4)向某關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售一批貨物，作價 160萬元。該公司從 20xx 年開始獲利，從當(dāng)年起享受免、減稅待遇，并在 20xx年被認定為先進技術(shù)企業(yè)。 總計應(yīng)納營業(yè)稅＝ 3+＋ =(萬元 ) 20xx 年度取得產(chǎn)品銷售收入 700 萬元，取得國債利息收入 20 萬元，固定資產(chǎn)盤盈 收入 18 萬元，教育附加返還款 2萬元， A 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 85 萬元（ A 聯(lián)營企業(yè)稅率 15%）， B 聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 67萬元（ B 聯(lián)營企業(yè)稅率 33%）。 3）計算當(dāng)月該公司貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅。 （ 3）以本公司的一棟原值為 300萬元的房屋作抵押，向某商業(yè) 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 41 頁 銀行貸款 150 萬元（按照我國 金融部門的有關(guān)規(guī)定，以財產(chǎn)抵押方式申請貸款的，其借款金額不得超過財產(chǎn)價值的 50%），貸款期限三年，貸款年利率為 8% 。 （ 4）因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點損失面粉 10965元。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 41 頁 《國家賠償法》規(guī)定，賠償請求人要求賠償?shù)?，賠償義務(wù)機關(guān)、復(fù)議機關(guān)、人民法院不得向該賠償請求 人收取任何費用，但對賠償請求人取得的賠償金應(yīng)該照章征稅。 246頁的（ 1）。 164頁的二。 128頁的 36。 30頁 的（三）。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊 號 (CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物征收增值稅。 營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需持（ ）向營業(yè)地主管稅務(wù)機關(guān)報驗登記。 ，不征契稅 生前的土地 .房屋權(quán)屬，不征契稅 ，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅 ，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅 【 正確答案 】 CD 【 答案解析 】 國家將國有土地使用權(quán)出讓的，征契稅， 224頁的六；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地 .房屋權(quán)屬，征契稅， 226 頁的（八）；企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅， 226 頁的（四）；全部安置破產(chǎn)企業(yè)職工的，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅， 226頁的（六）。 (三 )出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (3)納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品。 的費用有 ( )。 （ ），才能享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。 ，不構(gòu)成稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的是（ ）。財產(chǎn)租賃所得以 1 個月內(nèi)取得的收入為一次。 參見教材 332頁的四。 20xx 年 10 月參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報酬 50000 元，個人所得稅由演藝公司代付 。 10 輛（其中 1 輛年初已向主管稅務(wù)機關(guān)報停并停止使用），載重凈噸位均為 5 噸，四門 6 座客貨兩用車 2 輛，每輛載重凈噸位為 ，通用 40座大客車 4 輛。 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 本題中扣除項目合計： 80040%+25=345 萬元（不考 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 41 頁 慮土地使用權(quán)支出），增值額 =400345=55 萬元。 20xx 年 4 月開采銷售鉛鋅礦原礦 34000 噸，在開采過程中還開采了鋁土原礦 6800噸，對外銷售 4500 噸。 萬元 萬元 萬元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 保費收入全額計稅；儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額，以納稅人 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 41 頁 在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款利率折算的月利率計算。 （ ）。 參見教材 1 頁。當(dāng)月該保險機構(gòu)應(yīng)繳納的營業(yè)稅額（ ）。 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 留購的進口貨樣以留購的價格作為完稅價格；參見 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 41 頁 教材 152頁的（七）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）。 A． B． C． D． 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 投資房產(chǎn)不承擔(dān)風(fēng)險的，實質(zhì)是租賃，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅；本題應(yīng)該按房產(chǎn)余值