公司企業(yè)管理預(yù)算制度范文范本-全面預(yù)算管理制度-wenkub
2023-02-25 05:53:17 本頁面
【正文】 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是根據(jù)上述各項(xiàng)預(yù)算的結(jié)果編制的報(bào)表，是一種綜合反映預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算期間現(xiàn)金流量情況的總括性預(yù)算。 第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于企業(yè)未來一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金收支情況等價(jià)值指標(biāo)的綜合說明。 采購（收購）預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的關(guān)于企業(yè)在未來一定期間內(nèi)應(yīng)采購的不同產(chǎn)地、不同品牌、不同檔次的 卷煙和收購不同等級的烤煙的數(shù)量及所需的采購資金與采購成本的詳細(xì)計(jì)劃。 第二章 全面預(yù)算管理制度體系 第八條 全面預(yù)算管理制度在內(nèi)容上實(shí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在責(zé)任范圍上實(shí)行部門責(zé)任預(yù)算 和企業(yè)綜合預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算等多種辦法相結(jié)合的預(yù)算管理體系。即預(yù)算必須完整、全面，凡與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，同時注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)； 科學(xué)合理，實(shí)事求是。 第六條 企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度 的指導(dǎo)思想是：以市場營銷為龍頭，以費(fèi)用和資本性 支出控制為重點(diǎn)，以資金最佳利用為準(zhǔn)繩，以經(jīng)濟(jì)效益最大為核心，全員參與，全過程控制。 第三條 本辦法中的預(yù)算管理委員會、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室為企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和國家煙草專賣局等關(guān)于煙草行業(yè)預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定 ,結(jié)合煙草實(shí)際情況，特制定本辦法。 第一章 總則 第一條 為適應(yīng)行業(yè)經(jīng)營管理模式的變化，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)營全過程的監(jiān)督與控制，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施 全面預(yù)算管理制度 。 第四條 本辦法所稱全面預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的企業(yè)在未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。 第七條 實(shí)施全面預(yù)算管理制度必須遵循以下原則： 量入為出，綜合平衡。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的 經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過努力可以達(dá)到； 歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。 第九條 業(yè)務(wù)預(yù)算屬企業(yè)日常經(jīng)營活動方面的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、采購（收購）預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。 費(fèi)用預(yù)算是對企業(yè)在未來一定期間內(nèi)為實(shí)現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標(biāo)而需要發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用的詳細(xì)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營成果預(yù)算，現(xiàn)金流 量預(yù)算及在此基礎(chǔ)上編制的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 第十二條 部門責(zé)任預(yù)算屬于按職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算。綜合預(yù)算應(yīng)包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。彈性預(yù)算是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不 同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。預(yù)算編制辦公室由財(cái)務(wù)管理科負(fù)責(zé)人任辦公室主任，各部門負(fù)責(zé)編制部門責(zé)任預(yù)算的人員為辦公室成員。 審議通過預(yù)算調(diào)整 追加方案，并報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)； 其他預(yù)算管理事項(xiàng)。 各預(yù)算責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人 對本部門責(zé)任預(yù)算的編制和執(zhí)行承擔(dān)全部責(zé)任。 人力資源科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： ⑴ 編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算； ⑵ 編制企業(yè)工資獎金及按規(guī)定交納的有關(guān)基金保險(xiǎn)、勞動保 護(hù)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況； ⑶ 編制企業(yè)公益性支出預(yù)算，并監(jiān)督該項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況； ⑷ 匯總各部門的教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，并監(jiān)督該項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況； ⑸ 協(xié)助預(yù)算考核辦公室做好對預(yù)算執(zhí)行情況的考核； ⑹ 負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 紀(jì)檢監(jiān)察室在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： ⑴ 編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、訴
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