公司預(yù)算管理制度-wenkub
2023-04-27 01:38:38 本頁面
【正文】 期經(jīng)濟(jì)形勢、市場情況的初步預(yù)測，提出下一年度總公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，并確定預(yù)算編制原則和各子公司（或分公司）預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，由財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位； 三、編制上報：總公司總部及各子公司（或分公司）按照總公司預(yù)算委員會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)和原則，結(jié)合自身經(jīng)營特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算方案，于10月底前上報總公司財務(wù)中心； 四、審查平衡：總公司財務(wù)中心對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。執(zhí)行委員：財務(wù)總監(jiān)第九條 總公司預(yù)算委員會主要職責(zé)通過研究制定總公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃擬訂總公司預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法：一、 審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算；二、 審查總部及各子公司（或分公司）的預(yù)算，協(xié)調(diào)總部、子公司（或分公司）預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；三、 組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各單位完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六條 總公司編制預(yù)算時遵循：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行。總公司預(yù)算委員會作為預(yù)算計劃的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)部署總公司及各子公司（或分公司）的預(yù)算編制工作。第二條 總公司預(yù)算是以實現(xiàn)總公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心?？偣矩攧?wù)中心作為總公司預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實施總公司的預(yù)算。第七條 本制度適用于環(huán)成公司總部及各子公司（或分公司）。四、 根據(jù)市場變化，在預(yù)算期內(nèi)及時調(diào)整總公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃，修改年度經(jīng)營預(yù)算；審批子公司（或分公司）預(yù)算調(diào)整方案；五、實施預(yù)算控制，定期比較實際業(yè)績與預(yù)算業(yè)績，分析兩種業(yè)績的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢的措施；六、分析總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況。在審查、平衡過程中，預(yù)算委員會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，于11月底前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正； 五、審議批準(zhǔn)：總公司財務(wù)中心門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出總公司預(yù)算方案，報預(yù)算委員會討論。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段。年度經(jīng)營方針，是當(dāng)年具體化的方針。銷量根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。 二、汽車采購預(yù)算 采購預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：商品單價、采購數(shù)量和采購成本構(gòu)成。 制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算可分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。 依據(jù)保險業(yè)務(wù)預(yù)算，按照行業(yè)和本公司的業(yè)務(wù)規(guī)定預(yù)算業(yè)務(wù)支出。在草擬銷售費用預(yù)算時，應(yīng)對過去的銷售費用進(jìn)行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。第十六條 資本預(yù)算資本預(yù)算是總公司針對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資計劃而編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。第十七條 籌資預(yù)算是總公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算。二、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制，
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