公司預(yù)算管理制度-文庫吧
2025-03-28 01:38 本頁面
【正文】 結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。 一、上報(bào)預(yù)算草案 每年的9月31日前，總公司總部及各子公司（或分公司）將本公司下年度預(yù)算草案上報(bào)到總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)匯總后提交總公司預(yù)算委員會(huì)； 二、下達(dá)目標(biāo)：每年的10月中旬總公司董事會(huì)根據(jù)總公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)情況的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度總公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，并確定預(yù)算編制原則和各子公司（或分公司）預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位； 三、編制上報(bào)：總公司總部及各子公司（或分公司）按照總公司預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和原則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心； 四、審查平衡：總公司財(cái)務(wù)中心對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，于11月底前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正； 五、審議批準(zhǔn)：總公司財(cái)務(wù)中心門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出總公司預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)討論。對(duì)于不符合總公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，總公司預(yù)算委員會(huì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、 調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，總公司財(cái)務(wù)中心正式編制總公司年度預(yù)算草案，于12月中旬提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)； 六、下達(dá)執(zhí)行：總公司財(cái)務(wù)中心將經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在12月31日前批復(fù)給總公司總部及各子公司（或分公司）。 第四章 預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)第十二條 預(yù)算是對(duì)總公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以貨幣方式的具體表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段?？偣揪幹曝?cái)務(wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。 第十三條 總公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定總公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以便進(jìn)一步確定總公司的基本經(jīng)營(yíng)方針和年度經(jīng)營(yíng)方針?；窘?jīng)營(yíng)方針，是確立公司長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。年度經(jīng)營(yíng)方針，是當(dāng)年具體化的方針。 第十四條 在編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算前，應(yīng)先確定以下年度經(jīng)營(yíng)方針： 公司年度銷售目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、銷售價(jià)格政策、經(jīng)營(yíng)推廣計(jì)劃、應(yīng)收帳款政策、市場(chǎng)占有率方針、銷售費(fèi)用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓(xùn)的方針、設(shè)備投資、研究開發(fā)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的方針、成本控制的方針、資金運(yùn)用的方針、員工激勵(lì)的方針等，以保證編制預(yù)算的切實(shí)可行。 第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算 一、汽車銷售預(yù)算 銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：銷量、單價(jià)、銷售收入。銷量根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。單價(jià)根據(jù)價(jià)格決策確定。收入是單價(jià)和銷量的乘積。銷售預(yù)算通過分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來編制。 二、汽車采購預(yù)算
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