【正文】 營管理的措施和建議。 第二十一條 總公司以批復的預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)總公司總部及各子公司（或分公司）經(jīng)營活動的基本依據(jù)，總公司總部及各子公司（或分公司）應將年度預算細分為月份計劃，分期控制，細化管理，以確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。一、現(xiàn)金預算 按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制反映總公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。管理費用預算可以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調(diào)整。固定制造費用，需要逐項進行預計。收入是單價和銷量的乘積。 第十三條 總公司編制預算之前首先應確定總公司的經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營目標，以便進一步確定總公司的基本經(jīng)營方針和年度經(jīng)營方針。第三章 預算的編審、上報程序第十一條 總公司編制預算時按照自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。第五條 總公司采取年度編制預算，季度進行調(diào)整，按月分解預算的操作方式，以增強各項經(jīng)營活動的計劃性和連續(xù)性。 環(huán)成公司預算管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范環(huán)成公司（以下簡稱總公司）財務管理行為，提高財務管理水平，使總公司預算工作健康有序的進行，特制定本制度。各子公司（或分公司）預算委員會負責本公司預算的組織落實，財務中心負責控制、分析和檢查。 第十條 總公司財務中心作為預算委員會的執(zhí)行機構，其職責：負責組織總公司及各子公司（或分公司）預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等工作：一、匯總總部、子公司（或分公司）的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論； 二、跟蹤監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議；三、 給總部、子公司（或分公司）提供編制預算的各種報表，培訓和指導公司各部門、子公司（或分公司）編制預算；四、 據(jù)年度預算執(zhí)行情況，編報預算執(zhí)行情況及分析建議報告；處理其他有關預算推行中出現(xiàn)的問題?？偣揪幹曝攧疹A算按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。單價根據(jù)價格決策確定。變動制造費用以維修生產(chǎn)預算為基礎編制。銷售費用預算應和銷售預算相配合，應有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預算數(shù)額。 第十八條 財務預算財務預算以預計現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表形式反映。第五章 預算的執(zhí)行與控制第二十條 總公司預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。 第二十四條 總公司建立預算報告制度，各預算單位定期報告預算的執(zhí)行情況。 第二十七條 預算執(zhí)行單位調(diào)整預算幅度大于5％時，應當由預算執(zhí)行單位逐級向總公司預算委員會提出書面報告，詳細闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整預算的依據(jù)。 審計工作結(jié)束后，將審計報告提交財務預算委員會或董事會、總經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考核的一項重要參