預算管理制度[001]-wenkub
2023-04-27 11:21:21 本頁面
【正文】 用來全面、系統(tǒng)地報告每個責任中心及整個公司預算執(zhí)行的進度和結果?？偨?jīng)理判定是否需要動用預算預備費，并綜合平衡各個申請，決定預算預備費的實際使用。第四章 預算的執(zhí)行、控制和分析第十八條 公司年度預算方案和分劈月度預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。（1） 每年編制年度預算時，根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度基本假設的信賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由財務部建議年度預算預備費的提留比例，經(jīng)預算會議審批通過；（2） 在公司預算工作執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，或者當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費提留比例可以略低；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費提留比例可以適度提高。專項投資預算的編制需要各相關部門配合共同完成，財務部平衡、匯總。第十四條 預算編制的主要內(nèi)容及編制職責：（1） 經(jīng)營預算1) 各下屬子公司以經(jīng)營收入、成本、期間費用和利潤為主要內(nèi)容編制經(jīng)營和財務預算，由財務部審核、調(diào)整。第十二條 預算編制的基本方式預算編制要在預算會議批準的編制方針指導下進行，采取自上而下下達預算編制目標、自下而上編制預算、由財務部平衡、匯總的預算編制方式。第九條 責任中心的劃分責任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本費用中心。（3） 協(xié)調(diào)、裁定宏華公司預算重大沖突。董事會職責（1） 依據(jù)宏華公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，決定宏華公司年度預算基本假設、預算目標、預算編制方針、預算編制程序、預算執(zhí)行的監(jiān)控方法；（2） 審議批準宏華公司預算草案和各部門年度預算草案。第三條 宏華公司實施預算管理的目的（1） 協(xié)調(diào)宏華公司各職能部門、各下屬子公司的工作；（2） 明確各單位的奮斗目標；（3） 控制各經(jīng)營單位的經(jīng)濟活動；（4） 考核各部門的工作成績。預算管理制度第一章 總則第一條 為了有效地組織和協(xié)調(diào)四川宏華石油設備有限公司(以下簡稱“宏華公司”或“公司”)以及所屬各控股子公司的各種經(jīng)營管理活動，對公司的財務和非財務資源進行分配、控制和考核，完成既定的經(jīng)營目標，特制定本制度。第四條 預算實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的管理體制（1） 公司的預算目標統(tǒng)一規(guī)劃、逐級分解；（2） 經(jīng)下達的預算指標由宏華公司各職能部門及下屬子公司負責落實；（3） 由宏華公司統(tǒng)一對預算執(zhí)行情況分析考核。宏華公司總經(jīng)理辦公會預算會議是宏華公司預算的管理機構，為非常設機構。第七條 預算管理部門宏華公司財務部是預算管理部門，內(nèi)設專門崗位，對公司預算工作進行管理，其職責如下：（1） 預算管理制度的編撰；（2） 預算的組織和匯總編制；（3） 預算任務的下達；（4） 預算執(zhí)行的監(jiān)督；（5） 預算執(zhí)行結果的分析評價等工作。（1） 利潤中心：利潤中心為負有利潤責任的下屬子公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤及其相關指標；（2） 費用中心：費用中心為負有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。第十三條 年度預算的編制程序（1） 預算編制準備：宏華公司財務部、其他各部門做好預算的各項準備工作，包括收集信息，總結本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況，測算有關指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況。（2） 宏華公司期間費用預算1) 人力資源費用（包括員工工資、福利保險、培訓、招聘等費用）由人力資源部編制；2) 辦公費用、物業(yè)費用、車輛使用費用、業(yè)務招待費由辦公室/資產(chǎn)物業(yè)部編制；3) 各種攤銷費用由財務部負責編制；4) 差旅費、招待費由各職能部門編制后財務部匯總；5) 財務費用、稅金、營業(yè)外收支預算、其它業(yè)務利潤預算由財務部編制；6) 其它各項期間費用由各職能部門根據(jù)年度預計發(fā)生情況進行編制。專項投資預算必須經(jīng)宏華公司預算會議批準。第十七條 預算期和預算編制期預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間。第十九條 預算的執(zhí)行部門（1） 各責任中心是預算的執(zhí)行機構（2） 預算執(zhí)行的直接責任人1) 主管具體業(yè)務和部門的宏華公司經(jīng)營層對于其負責的責任中心的預算執(zhí)行負有主要責任；2) 各責任中心的負責人是責任中心預算執(zhí)行的直接責任人。批準的預算預備費的使用由財務部統(tǒng)一管理，預備費使用的考核與預算內(nèi)費用的考核相同。第二十三條 預算反饋報告預算執(zhí)行情況報告采用兩種形式：預算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告。當預算執(zhí)行
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1