企業(yè)公司集團(tuán)預(yù)算管理制度-wenkub
2023-04-27 11:39:19 本頁(yè)面
【正文】 營(yíng)業(yè)外支出等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。如有國(guó)家基本建設(shè)投資、國(guó)家財(cái)政生產(chǎn)性撥款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、技術(shù)改造方案等資料單獨(dú)編制預(yù)算。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。第十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、開(kāi)發(fā)成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。公司總部預(yù)算報(bào)表主要包括：公司目標(biāo)利潤(rùn)、各部門管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。第二十一條 編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則： 堅(jiān)持控制費(fèi)用原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理。預(yù)算編制流程見(jiàn)附圖。公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的預(yù)測(cè)，在上年度決策的基礎(chǔ)上，確定下個(gè)預(yù)算年度的各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（銷售數(shù)量、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)/利潤(rùn)率等），并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)于10月底前下達(dá)到各部門及下屬分子公司。各部室的預(yù)算草案經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室匯總出本單位的總預(yù)算草案，然后于11月底前將總預(yù)算表上報(bào)公司審批。下達(dá)執(zhí)行。第二十五條 各分子公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第二十六條 各部室應(yīng)加強(qiáng)責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算管理，建立健全相關(guān)管理制度。第二十七條 為保證預(yù)算的有效執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)收入要加強(qiáng)管理、完善制度。第六章 預(yù)算的調(diào)整第二十九條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第三十二條 需要調(diào)整資金預(yù)算的，須于每月20日前上報(bào)下月資金預(yù)算調(diào)整表至公司預(yù)算管理辦公室。（與月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)合并召開(kāi)）第三十五條 各預(yù)算部室要加強(qiáng)預(yù)算分析，充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力，提出相應(yīng)的解決措施或建議。審計(jì)工作結(jié)束后，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。第三十九條、本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。為本部門和公司總部的經(jīng)營(yíng)和管理提供有效的信息，充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。第三十四條 為了全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)各預(yù)算部門的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行初步分析、審核和匯總，編制年度預(yù)算調(diào)整方案，按照預(yù)算審核程序提交預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。第三十條 預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下要求：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。各預(yù)算部室應(yīng)指定專人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行登記統(tǒng)計(jì)，并負(fù)責(zé)在預(yù)算期末與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。預(yù)算管理辦公室應(yīng)就各部室預(yù)算執(zhí)行情況隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)可能對(duì)全年預(yù)算產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部室反饋。對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十三條 預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各分子公司各部室必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫到邊，縱到底，落實(shí)到崗，責(zé)任到人，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。審議批準(zhǔn)。各部室按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部室職責(zé)，提出各自預(yù)算草案，根據(jù)本單位的要求，編制本部室年度預(yù)算表（分解到月）。在編制每年的預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)管理部與各部門、下屬分子公司在九月底要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施。第四章 預(yù)算的審批程序和方法第十九條 預(yù)算的編制要圍繞公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而編制，預(yù)算編制要做到：內(nèi)容實(shí)事求是、真實(shí)客觀、符合公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，預(yù)算數(shù)據(jù)要結(jié)合實(shí)際情況，與公司發(fā)展目標(biāo)相吻合。一般根據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為各單位資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)(股利)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根
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