xx公司預算管理制度-wenkub
2023-04-27 00:42:02 本頁面
【正文】 第四章 預算的編制 4第五章 預算的執(zhí)行、調(diào)整 9第六章 預算的控制與分析 10第七章 預算的評價、考核與獎懲 12第八章 附則 1231 / 32第一章 總則第一條 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益，增強各部門的計劃組織和預算管理水平，合理控制財務支出，加強內(nèi)部控制，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，構筑公司的核心競爭力，特制定本制度。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調(diào)整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。年度預算是制定月度目標的重要依據(jù)。第二章 預算的組織機構第七條 公司的預算管理組織機構包括總經(jīng)理辦公會議的預算專項會議、財務部門的預算分析會以及預算責任體系。第九條 總經(jīng)理辦公會議在預算管理中的主要職責：；、編制方法和程序，對財務部門提交的各部門預算草案和公司整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；，審批公司年度預算；，審議各部門提出的預算調(diào)整方案；，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)；第十條 財務部門在預算管理中的職責：，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和辦法；，向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制。，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給總經(jīng)理辦公會議。其主要負責人參與公司財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每 年10月底以前提出下一年度公司的財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，總經(jīng)理辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調(diào)整。：各預算編制部門財務負責人、財務部門審批人編制各部門預算匯總平衡預算指導文件下達預算任務上報審批編制預算審批下達正式預算執(zhí)行NOYES NO YES第十七條 預算編制的內(nèi)容要求，包括銷售預算、 生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。⑶制造費用預算是公司在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列示。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。生產(chǎn)預算生產(chǎn)部門（1）編制直接生產(chǎn)成本預算；（2）編制直接人工費用預算；（3）編制制造費用預算；（4）編制產(chǎn)品單位成本預算；供應部門（1）編制原輔材料采購預算研發(fā)預算科技管理部門API認證辦公室（1）編制研發(fā)費用支出預算管理預算人力資源部門（1）編制用人計劃預算；（2）編制員工薪酬預算；（3）編制員工福利、各種基金支出預算；（4）編制員工培訓及費用支出預算辦公室（1）編制管理費用預算財務預算應交稅金預算財務部門（1）根據(jù)相關預算編制公司應交有關稅費預算；籌資預算財務部門（1）編制籌資預算財務費用預算財務部門（2）編制財務費用支出利潤預算財務部門（1）編制預計利潤表資產(chǎn)負債預算財務部門（1）編制預計資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量預算財務部門（1）編制預計現(xiàn)金流量表預算平衡財務部門（1）根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡；（2）根據(jù)初步平衡結果報總經(jīng)理審批。各部門預算在11月底前上報財務部門，12月20日前財務部門編制好預算上報待批復。，審議各部門及公司整體全面預算草案。月度預算方案編制的具體時間要求為：，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎
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