xx公司預(yù)算管理制度-wenkub
2023-04-27 00:42:02 本頁(yè)面
【正文】 第四章 預(yù)算的編制 4第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 9第六章 預(yù)算的控制與分析 10第七章 預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲 12第八章 附則 1231 / 32第一章 總則第一條 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條 公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。第九條 總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：；、編制方法和程序，對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；，審批公司年度預(yù)算；，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第十條 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)：，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法；，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì)議。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每 年10月底以前提出下一年度公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，總經(jīng)理辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。：各預(yù)算編制部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審批人編制各部門預(yù)算匯總平衡預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)上報(bào)審批編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行NOYES NO YES第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求，包括銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。⑶制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。其中：科技開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部門（1）編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算；（2）編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；（3）編制制造費(fèi)用預(yù)算；（4）編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算；供應(yīng)部門（1）編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算研發(fā)預(yù)算科技管理部門API認(rèn)證辦公室（1）編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人力資源部門（1）編制用人計(jì)劃預(yù)算；（2）編制員工薪酬預(yù)算；（3）編制員工福利、各種基金支出預(yù)算；（4）編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算辦公室（1）編制管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1）根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1）編制籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部門（2）編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出利潤(rùn)預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1）編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1）編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)部門（1）編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財(cái)務(wù)部門（1）根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡；（2）根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)總經(jīng)理審批。各部門預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，12月20日前財(cái)務(wù)部門編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)
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