xx公司預(yù)算管理制度-展示頁
2025-04-21 00:42本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)：，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法；，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。會(huì)議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理（XXXX總監(jiān)）、職能部門經(jīng)理參加會(huì)議。第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條 公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。，它是以公司的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。第三條 預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。xxxxx公司預(yù)算管理制度目錄第一章 總則 1第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 1第三章 預(yù)算管理體系 2第四章 預(yù)算的編制 4第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 9第六章 預(yù)算的控制與分析 10第七章 預(yù)算的評價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲 12第八章 附則 1231 / 32第一章 總則第一條 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競爭力，特制定本制度。第二條 預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng)，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。第四條 預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測能力，通過實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行過程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的完成。第六條 預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。－５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。第八章 總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。第十一條 公司的生產(chǎn)、人力資源、營銷公司、辦公室、信息管理、設(shè)備管理、房產(chǎn)項(xiàng)目、審計(jì)等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。第三章 預(yù)算管理體系第十二條 公司的預(yù)算分類為：、季度預(yù)算、月度預(yù)算；、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算；第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：第十四條 銷售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。⑴下達(dá)目標(biāo)。⑵編制上報(bào)。⑶審查平衡。在審查、平衡過程中，由總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門對董事會(huì)或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。⑴銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。⑷產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材
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