【正文】 評(píng)機(jī)構(gòu)?！獦?gòu)成：總公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)?！韭毮埽侯A(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能；匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事長(zhǎng)辦公會(huì)反饋報(bào)告；定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行情況予以考評(píng)。四）預(yù)算監(jiān)控及考評(píng)層——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和考評(píng)機(jī)構(gòu)。三）預(yù)算編制執(zhí)行層責(zé)任中心——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)構(gòu)；——構(gòu)成：包括總公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、費(fèi)用中心和成本中心），明確為總公司各部門和各子（分）公司?！獦?gòu)成：各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理?！韭毮埽河懻摗徍?、調(diào)整部門上報(bào)預(yù)算草案及整體預(yù)算方案，提出必要的改進(jìn)建議，確定各責(zé)任中心和本年度總目標(biāo)利潤(rùn)；負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜合平衡和決策；預(yù)算分解的月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和周資金計(jì)劃的綜合平衡和決策；預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超預(yù)算行為的審批控制；預(yù)算調(diào)整決策和審核；對(duì)財(cái)務(wù)部門反饋的預(yù)算執(zhí)行情況匯總和分析報(bào)告進(jìn)行審查；預(yù)算考評(píng)意見的審核?！A(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算編制和調(diào)整的總體平衡決策?！獦?gòu)成：總公司董事會(huì)成員，核心高管層。股東大會(huì)下設(shè)四層預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。責(zé)任預(yù)算的組織要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。責(zé)任預(yù)算指以子公司為責(zé)任中心，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式；預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定總公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）總公司責(zé)任結(jié)構(gòu)圖責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)劃效率。五） 預(yù)算管理控制目標(biāo)，并為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成提供保障體系；，使其建立在各部門和子（分）公司切實(shí)可行的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)之上，從而有助于監(jiān)控公司風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展；，有效降低成本費(fèi)用；，加強(qiáng)事中控制，了解存在的差距和問(wèn)題并采取改正措施，與績(jī)效管理體系相結(jié)合，使公司對(duì)于部門和員工的考核“有章可循，有法可依”；，加強(qiáng)員工對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和基本政策的關(guān)注，便于公司管理層與員工的及時(shí)溝通，使各責(zé)任單位和責(zé)任人按照預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)自我控制，保證目標(biāo)利潤(rùn)的完成。年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，可根據(jù)外部環(huán)境的變化、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算的差異程度、業(yè)務(wù)目標(biāo)的修正等因素的變動(dòng)，按照相應(yīng)的管理權(quán)限及調(diào)整規(guī)范，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，剩余年度的經(jīng)營(yíng)按調(diào)整后的預(yù)算方案執(zhí)行?？紤]到總公司業(yè)務(wù)的特殊性，暫不對(duì)收入中心實(shí)行預(yù)算管理。在預(yù)算管理控制中應(yīng)對(duì)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核控制以及監(jiān)督檢查等關(guān)鍵控制點(diǎn)加強(qiáng)控制工作。（2）“全面預(yù)算控制”是以預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)制定的，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用支出和成本耗費(fèi)進(jìn)行有效的檢查和監(jiān)督，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的比較及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二） 定義（1）“預(yù)算”指決策的具體化。預(yù)算管理制度一、 概述一） 目的與依據(jù)為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和公司章程等有關(guān)規(guī)定，制定本財(cái)務(wù)預(yù)算控制制度（以下簡(jiǎn)稱“本制度”）。 本制度適用于XX實(shí)業(yè)有限公司及下屬子（分）公司。公司為實(shí)現(xiàn)中、長(zhǎng)期規(guī)劃而對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其目標(biāo)做出的預(yù)期安排。三） 預(yù)算控制的內(nèi)容公司預(yù)算控制的內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析、評(píng)價(jià)與報(bào)告、預(yù)算考核以及監(jiān)督檢查等。四） 預(yù)算管理基本循環(huán)圖公司發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)；公司業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、營(yíng)銷計(jì)劃；各子公司及各部門工作預(yù)期；預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)算編制 / 調(diào)整預(yù)算考評(píng)/反饋預(yù)算執(zhí)行 / 監(jiān)控預(yù)算目標(biāo)：考慮各子（分）公司工作預(yù)期，結(jié)合總公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和總體業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，參考上期預(yù)算執(zhí)行情況和考評(píng)結(jié)果，制定預(yù)算方針，確定公司預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算目標(biāo)包括總公司總目標(biāo)和各責(zé)任中心分解目標(biāo)的全面目標(biāo)體系，在預(yù)算中主要包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及部分重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)運(yùn)行指標(biāo)；總目標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率，息稅前利潤(rùn)，資產(chǎn)總周轉(zhuǎn)率等綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)，分解目標(biāo)包括子（分）公司凈資產(chǎn)收益率，息稅前利潤(rùn)，資產(chǎn)總周轉(zhuǎn)率等綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)，二級(jí)利潤(rùn)中心的利潤(rùn)、成本中心的生產(chǎn)成本、各基層單位的明細(xì)預(yù)算目標(biāo)項(xiàng)等。預(yù)算編制/調(diào)整：通過(guò)總目標(biāo)確定和目標(biāo)分解，確定預(yù)算年度的目標(biāo)體系，分解各部門預(yù)算目標(biāo)之后，各部門根據(jù)公司預(yù)算基本方針及預(yù)算組織方案，編制本部門預(yù)算草案，由各公司財(cái)務(wù)部及總公司財(cái)務(wù)部對(duì)各級(jí)預(yù)算進(jìn)行匯總，并據(jù)此編制損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表。預(yù)算執(zhí)行/監(jiān)控：各級(jí)責(zé)任中心和基層業(yè)務(wù)、職能部門按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，為保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和可控性，通過(guò)計(jì)劃調(diào)整控制、資金收付權(quán)限監(jiān)控、業(yè)務(wù)審批權(quán)限監(jiān)控、部門預(yù)算反饋報(bào)告等手段來(lái)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；預(yù)算考評(píng)：預(yù)算年度考評(píng)報(bào)告反映了預(yù)算目標(biāo)的完成情況，是下一年度預(yù)算目標(biāo)確立的基礎(chǔ)，同時(shí)也是對(duì)部門和員工進(jìn)行績(jī)效考核的依據(jù)。二、預(yù)算管理模式總公司推行責(zé)任預(yù)算模式。三、預(yù)算管理組織及授權(quán)審批預(yù)算組織體系是預(yù)算推進(jìn)的主體與基礎(chǔ)，必須與公司現(xiàn)行治理結(jié)構(gòu)、管理體制及業(yè)務(wù)流程、崗位分工、組織結(jié)構(gòu)相結(jié)合，明確每一預(yù)算層次和預(yù)算崗位的權(quán)責(zé)利。股東大會(huì)對(duì)于公司預(yù)算、決算具有最高決策權(quán)，并授權(quán)董事會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算的制定。一）預(yù)算