【正文】 成員列席會(huì)議。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議根據(jù)預(yù)算管理辦公室報(bào)請(qǐng)的審議內(nèi)容，由預(yù)算管理委員會(huì)主任作為召集人，確定會(huì)議議程，并主持議事。預(yù)算例會(huì)也可以和與預(yù)算管理聯(lián)系密切的相關(guān)會(huì)議如總裁辦公會(huì)合并舉行。 審議批準(zhǔn)各公司、技術(shù)中心及總部職能部門(mén)重大的預(yù)算調(diào)整和超預(yù)算等事項(xiàng)的申請(qǐng)。 主導(dǎo)全面預(yù)算編制。第十六條 公司預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)與權(quán)限： 審定公司全面預(yù)算管理制度。 決定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)——公司董事會(huì)、薪酬與績(jī)效委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室。預(yù)算決策機(jī)構(gòu)——公司董事會(huì)和預(yù)算管理委員會(huì)。第一部分 全面預(yù)算管理組織體系第一章 概要第十條 為明確界定公司及各預(yù)算責(zé)任單位在全面預(yù)算管理工作中的職責(zé)權(quán)限，保證全面預(yù)算工作順利進(jìn)行，特對(duì)公司全面預(yù)算管理組織體系的建設(shè)和運(yùn)作，作如下規(guī)定。第七條 本制度適用于公司總部、下屬各分、子公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“預(yù)算責(zé)任單位”或簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”）。同時(shí)，預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定要符合先進(jìn)性原則，在可比的條件下，盡量以歷史和行業(yè)的最優(yōu)水平和發(fā)展速度為標(biāo)桿，并力爭(zhēng)超越。各下屬公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)應(yīng)服從集團(tuán)中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，并符合集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)方針。（5）加強(qiáng)集團(tuán)和公司內(nèi)部信息溝通，使下屬公司和各部門(mén)的目標(biāo)與活動(dòng)一致。全面預(yù)算管理的主要目標(biāo)包括：（1）通過(guò)全面預(yù)算管理，牽引集團(tuán)和各公司落實(shí)和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。為確保預(yù)算工作有效、有序地開(kāi)展，特制定本管理制度。第二條 本制度以《中華人民共和國(guó)公司法》、財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《公司章程》、《公司經(jīng)營(yíng)管理大綱》、《公司經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理規(guī)則》等現(xiàn)行法律、法規(guī)和公司內(nèi)控制度為依據(jù)，充分體現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展和管控要求。（2）通過(guò)全面預(yù)算管理，促進(jìn)公司長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)與資源全面對(duì)接，促進(jìn)集團(tuán)和公司各類(lèi)資源的有效配置，提高資源利用效率。第四條 全面預(yù)算管理作為一種管理機(jī)制，通過(guò)預(yù)算編制、預(yù)算目標(biāo)的分解、執(zhí)行與控制、預(yù)算分析反饋、預(yù)算調(diào)整、考評(píng)評(píng)價(jià)，并連接績(jī)效考核來(lái)展示公司愿景、落實(shí)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、控制經(jīng)營(yíng)和防范風(fēng)險(xiǎn)、激勵(lì)業(yè)績(jī)。集中管理與分級(jí)控制相結(jié)合原則：各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與集團(tuán)保持高度一致，統(tǒng)一基本制度，統(tǒng)一基本流程、方法、要求，并落實(shí)公司對(duì)全面預(yù)算管理全過(guò)程的決策力和控制力。上下結(jié)合、充分溝通原則：預(yù)算編制過(guò)程需要充分的上下溝通；預(yù)算執(zhí)行與控制過(guò)程中，各公司的相關(guān)信息和執(zhí)行情況應(yīng)向公司總部充分公開(kāi)。各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)根據(jù)需要，結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)情況，參照本制度制定各自的全面預(yù)算管理辦法，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審定后報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十一條 公司預(yù)算組織體系由預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)和預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)等構(gòu)成。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)——公司預(yù)算管理辦公室。第二章 公司全面預(yù)算各責(zé)任機(jī)構(gòu)第十三條 公司是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，在全面預(yù)算管理中依法行使審批職權(quán)：審批公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃。 審定公司年度全面預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算方案，并提交批準(zhǔn)。 審定各單位全面預(yù)算管理細(xì)則。審批全面預(yù)算指導(dǎo)原則；召集年度預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)議，將經(jīng)董事會(huì)審批的公司及各單位年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到各公司；召集預(yù)算方案審議會(huì)議，提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整發(fā)布指示，全面審核確定公司及各單位年度全面預(yù)算方案，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。 協(xié)調(diào)、裁定預(yù)算管理工作與預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題。預(yù)算管理委員會(huì)必要時(shí)可以召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的人員出席方可舉行。董事長(zhǎng)可以列席會(huì)議。第十九條 公司預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)管理中心、審計(jì)委員會(huì)、規(guī)劃發(fā)展部指定人員聯(lián)合組成，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)兼任預(yù)算管理辦公室主任，財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析主管兼任副主任。會(huì)同公司規(guī)劃發(fā)展部擬定全面預(yù)算指導(dǎo)原則。審核各單位定期提交的預(yù)算執(zhí)行情況分析反饋報(bào)告，審核其是否按要求編制和開(kāi)展分析，分析是否到位，在此基礎(chǔ)上編制合并預(yù)算分析反饋報(bào)告，并進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。以上35條的審核，首先應(yīng)審核這些方案和指標(biāo)是否符合公司的戰(zhàn)略、方針、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)是否達(dá)到基本要求。（4）一致性：指各責(zé)任單位編制預(yù)算項(xiàng)目涵義和分類(lèi)的一致、勾稽關(guān)系的一致、預(yù)算編制方法的一貫性等。向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見(jiàn)。如主任因故缺席，由主任指定辦公室其他成員代為履行上述職責(zé)。第二十三條 公司規(guī)劃發(fā)展部在全面預(yù)算管理中主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資本預(yù)算，主要職責(zé)為：根據(jù)公司總體戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期規(guī)劃，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集，結(jié)合集團(tuán)各營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的市場(chǎng)分析及銷(xiāo)售預(yù)測(cè)報(bào)告，擬定公司及各單位下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)參加預(yù)算管理辦公室的例行工作，對(duì)公司和各公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資本預(yù)算等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，并提出實(shí)施保障措施和改善、提高建議。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核。密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)、投資、融資風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估并提出風(fēng)險(xiǎn)控制意見(jiàn)。各單位主要職責(zé)包括：組織制定公司全面預(yù)算管理辦法和配套細(xì)則等。組織各部門(mén)編制年度全面預(yù)算方案，組織召開(kāi)編制協(xié)調(diào)會(huì)和審議會(huì)，監(jiān)督、協(xié)調(diào)全面預(yù)算編制工作，以確保按時(shí)、按要求完成預(yù)算編制，上報(bào)公司總部。就公司預(yù)算管理委員會(huì)和辦公室的質(zhì)詢，提供真實(shí)、完整的相關(guān)數(shù)據(jù)或情況說(shuō)明，按要求修改和補(bǔ)充。第二十八條 全面預(yù)算考評(píng)工作分為對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和對(duì)預(yù)算工作質(zhì)量本身兩個(gè)方面： 董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司總裁班子預(yù)算執(zhí)行績(jī)效和全面預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況進(jìn)行考評(píng)。第三章 預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)的預(yù)算責(zé)任主體第二十九條 在各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)，預(yù)算責(zé)任主體的設(shè)定遵循縱向分級(jí)管理與橫向歸口管理相結(jié)合的原則：縱向分級(jí)管理按照各單位組織結(jié)構(gòu)各層級(jí)，縱向之間實(shí)施管理關(guān)系；橫向歸口管理則根據(jù)各單位內(nèi)部部門(mén)設(shè)置和職責(zé)分工的具體條件，一般（但不限于）分為營(yíng)銷(xiāo)口、采購(gòu)口、生產(chǎn)管理口、投資技改口、設(shè)備動(dòng)力口、人力資源口、行政后勤口、信息管理口等，實(shí)施歸口管理關(guān)系。歸口管理責(zé)任主體。根據(jù)公司下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃以及《全面預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)》，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，或?qū)徍?、匯總歸口責(zé)任預(yù)算。執(zhí)行預(yù)算考核制度。根據(jù)公司全面預(yù)算指導(dǎo)原則，制定《全面預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)》。對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、超預(yù)算申請(qǐng)等進(jìn)行審核。對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算方案、預(yù)算反饋報(bào)告、預(yù)算調(diào)整、超預(yù)算申請(qǐng)等有權(quán)要求修改或補(bǔ)充。第二部分 全面預(yù)算管理目標(biāo)和內(nèi)容體系第一章 概要第三十三條 全面預(yù)算管理體系涵蓋戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的整個(gè)企業(yè)管理控制鏈，這幾個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣、相輔相成。預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的選取應(yīng)突出公司對(duì)盈利、增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)控制、費(fèi)用控制和持續(xù)發(fā)展等五方面的管理控制要求，以關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)(KPI)引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。第三十六條 公司及各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系的制定、調(diào)整和修改由預(yù)算管理委員會(huì)討論確定，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十九條 全面預(yù)算管理內(nèi)容體系包括年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算指導(dǎo)原則、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、全面預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)，以及由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大部分構(gòu)成的年度全面預(yù)算方案。內(nèi)容主要包括：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策假設(shè)，比如利率、匯率假設(shè)、進(jìn)出口政策、行業(yè)政策等。第四十二條 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是各單位編制和執(zhí)行預(yù)算的基礎(chǔ)和依據(jù)。第四十三條 全面預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：本年度預(yù)算編制工作組織分工和權(quán)責(zé)界定；預(yù)算編制各流程、環(huán)節(jié)的時(shí)間和進(jìn)度安排；對(duì)本公司預(yù)算編制具體內(nèi)容、底稿、方法和要求等的詳細(xì)說(shuō)明。第四十四條 年度全面預(yù)算方案的主要構(gòu)成部分包括：經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指規(guī)劃各項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算。資金預(yù)算在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算基礎(chǔ)上編制，用以規(guī)劃資金管理,主要反映企業(yè)預(yù)算期間的現(xiàn)金收支狀況、對(duì)外籌融資、授信額度等的預(yù)算。具體參見(jiàn)配套文件規(guī)定。第三部分 預(yù)算編制與目標(biāo)分解體系第一章 概要第四十六條 為明晰預(yù)算編制的程序、方法及職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)各責(zé)任單位與公司全面預(yù)算流程有序?qū)?，特作如下?guī)定。第四十八條 公司和各預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算編制工作中，按照“統(tǒng)一部署、上下結(jié)合、分級(jí)編制、歸口管理、逐級(jí)匯總”的原則進(jìn)行。 各責(zé)任單位制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制全面預(yù)算方案(初稿)上報(bào)公司總部審核。 各責(zé)任單位將全面預(yù)算方案(定稿)上報(bào)公司總部，同時(shí)提交所在公司總經(jīng)理審批。第五十三條 每年公司及各分子公司上年度財(cái)務(wù)決算和審計(jì)結(jié)束后，各責(zé)任單位將年度全面預(yù)算方案（定稿）中的上年數(shù)及涉及上年的本年相關(guān)指標(biāo)按照審計(jì)后決算數(shù)據(jù)修改后，形成年度全面預(yù)算整體方案（終稿）存檔備案，并提交公司預(yù)算管理辦公室存檔備案，待提交各所在公司總經(jīng)理或?qū)徟笳较掳l(fā)執(zhí)行。所有文件、底稿均應(yīng)有相應(yīng)編制人、各級(jí)審核人、公司審核人簽名，并按順序編排總目錄，注明文件頁(yè)碼。直接成本、期間費(fèi)用中的變動(dòng)費(fèi)用（比如銷(xiāo)售運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）采用彈性預(yù)算方法。編制彈性預(yù)算的項(xiàng)目，從預(yù)算編制到控制、分析、考核都應(yīng)注重單耗、費(fèi)率等指標(biāo)；非彈性預(yù)算的項(xiàng)目，則以固定金額或數(shù)量指標(biāo)貫穿預(yù)算管理始終。年度預(yù)算以季度為期間分解編制。針對(duì)季度滾動(dòng)預(yù)算的考核指標(biāo)與針對(duì)年度預(yù)算的考核指標(biāo)，根據(jù)管理需要，在全年考核中分別設(shè)置不同的權(quán)重。季度滾動(dòng)預(yù)算方案的具體內(nèi)容、格式由公司預(yù)算管理辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心制定，并根據(jù)需要進(jìn)行修訂。第六十五條 預(yù)算執(zhí)行和控制的基本手段包括：預(yù)算指標(biāo)；預(yù)算分級(jí)授權(quán)；預(yù)算執(zhí)行審批；預(yù)算分析反饋報(bào)告與業(yè)績(jī)預(yù)警；預(yù)算相關(guān)會(huì)議；預(yù)算調(diào)整審批；預(yù)算審計(jì)監(jiān)控。第六十八條 預(yù)算控制原則上應(yīng)月度監(jiān)督、季度控制，并加之季度考核和年度考核作為保障措施，以分期預(yù)算控制，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算時(shí)編制彈性預(yù)算的項(xiàng)目按項(xiàng)目和費(fèi)率控制。各單位內(nèi)部日常執(zhí)行按照項(xiàng)目控制。第七十一條 公司預(yù)算管理辦公室會(huì)同總部財(cái)務(wù)管理中心針對(duì)預(yù)算內(nèi)外開(kāi)支的分級(jí)分項(xiàng)目授權(quán)審批，以及預(yù)算調(diào)整、超預(yù)算審批流程等制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則，作為本制度的配套文件。第七十三條 各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，當(dāng)責(zé)任部門(mén)實(shí)際預(yù)算的執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的偏差達(dá)到一定程度，或者實(shí)際費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)度達(dá)到預(yù)算目標(biāo)的一定比率時(shí)，應(yīng)向責(zé)任部門(mén)發(fā)出警告，并提交公司經(jīng)營(yíng)班子，以適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行通報(bào)。預(yù)算分析反饋報(bào)告體系應(yīng)與各公司信息化進(jìn)程協(xié)同完善，逐步建成公司內(nèi)部高效、通暢、有序的預(yù)算信息傳遞機(jī)制。預(yù)算分析反饋報(bào)告體系應(yīng)盡可能與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析體系、績(jī)效管理分析體系充分結(jié)合，同時(shí)互相補(bǔ)充。定期報(bào)告項(xiàng)目編報(bào)單位報(bào)送單位月報(bào)季報(bào)年報(bào)各公司月度預(yù)算反饋報(bào)告各公司預(yù)算管理辦公室各公司經(jīng)營(yíng)班子、公司預(yù)算管理辦公室√季度財(cái)務(wù)報(bào)告√年度財(cái)務(wù)報(bào)告√