集團全面預算管理制度-wenkub
2023-04-28 03:21:31 本頁面
【正文】 副主任，財經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等57個委員會負責人組成。第十條 預算組織體系的要素： 預算組織體系的要素包括：預算決策機構(gòu)、預算組織機構(gòu)、預算編制執(zhí)行機構(gòu)、預算監(jiān)控機構(gòu)、預算考評機構(gòu)。2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費用中心：費用中心：總部各職能部門。 管理責任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費用和財務費用為決策準則。 成本費用中心的管理責任人對本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費用負責。成本費用中心178。 利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動負責，并具有經(jīng)營自主權(quán)；178。 投資中心既要對成本、收入、利潤預算負責，而且必須對其投資報酬率或資產(chǎn)利潤率預算負責。 投資中心責任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)營單位。216。 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。3） 責任中心所行使的權(quán)力和所承擔的責任是可控的。 責任中心劃分責任范圍劃定集團公司責任結(jié)構(gòu)責任關(guān)系確定預算目標體系（按責任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預算編制調(diào)整（按責任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標）預算執(zhí)行監(jiān)控（責任中心按責任目標執(zhí)行）預算考評反饋（按可控原則對責任中心進行考評）第三章 責任中心第七條 責任中心劃分標準1. 關(guān)于責任中心責任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動，并承擔著與經(jīng)營管理決策權(quán)相適應的經(jīng)濟責任的單位。 預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。第四條 本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預算管理委員會負責解釋。**集團全面預算管理制度 目 錄第一章 總則 2第二章 預算管理模式 2第三章 責任中心 3第四章 預算的組織及關(guān)系 6第五章 預算目標的確定與分解 10第六章 預算編制 13第七章 預算執(zhí)行與控制 20第八章 預算反饋與考評 20 第一章 總則第一條 為加強集團公司的財務管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務通則》及國家有關(guān)財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二章 預算管理模式第五條 集團公司推行責任預算模式。 責任預算可按責任結(jié)構(gòu)對預算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益；216。 責任中心的特點：1） 責任中心是一個責權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責明確、權(quán)責相當。 責任中心分類根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責范圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質(zhì)和層次，集團公司的責任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。 劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。216。 控制目標控制目標是既定財務期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標，并據(jù)此評估達成效果。 管理責任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；178。 負有成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制責任的單位/職能部門，以及相應的管理責任人；178。178。178。成本費用中心：學校、醫(yī)院 責任預算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。（一） 預算決策機構(gòu)預算管理委員會216。預算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。 主要職責： 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預算； 仲裁有關(guān)預算沖突。216。 集團總部財經(jīng)委負責綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預算草案，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報集團公司財務總監(jiān)及預算管理委員會，以確定集團公司的整體預算； 對超出預算的支出項目進行初步審核；（三） 預算編制執(zhí)行機構(gòu) 各責任中心216。216。（四） 預算監(jiān)控機構(gòu)1． 各級財務部門216。 主要職
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