某集團(tuán)全面預(yù)算管理制度(doc7)-wenkub
2023-05-07 02:02:43 本頁面
【正文】 資本支出預(yù)算是指不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如固定資產(chǎn)的購置、 擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。主要包括：銷售預(yù)算、采購預(yù)算、銷售成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等。 第五條 本制度適用于整個(gè)集團(tuán)。 第三條 集團(tuán)采取年度編制預(yù)算，月度進(jìn)行調(diào)整，旬度作計(jì)劃的預(yù)算計(jì)劃管理方式，從而增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的計(jì)劃性。，特制定本制度。 第四條 集團(tuán)成立預(yù)算委員會(huì)作為推行預(yù)算計(jì)劃的組織，集團(tuán)財(cái)務(wù)部為年度全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評(píng)價(jià)的 主管部門。 第二節(jié) 預(yù)算委員會(huì)組織與職能 第六條 集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)組織： 主任委員：總裁 委員：副總裁、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、集團(tuán)總裁辦主任、人力資源部經(jīng)理、審計(jì)督察部經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理 執(zhí) 行委員：財(cái)務(wù)副總裁 第七條 預(yù)算委員會(huì)的職能： 一、制定和頒布有關(guān)預(yù)算制度的各項(xiàng)政策； 四、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時(shí)可能發(fā)生的矛盾和爭(zhēng)執(zhí)； 六、 當(dāng)集團(tuán)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，修訂預(yù)算及變更各部門、子公司的經(jīng)營目標(biāo) 七、經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)； 第八條 預(yù)算執(zhí)行委員的職責(zé)： 一、提供各部門、子公司編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門、子公司編制預(yù)算； 二、提供各部門、子公司所需的成本、費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考； 三、督促預(yù)算編制的進(jìn)度； 四、匯總各部門、子公司的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論； 五、編報(bào)經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后的各類預(yù)算報(bào)表； 六、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門、子公司切實(shí)執(zhí)行預(yù)算； 七、根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)； 八、辦理 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。 第十條 年度預(yù)算計(jì)劃編制具體內(nèi)容及方法說明： 一、銷售預(yù)算 銷售預(yù)算在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)年度目標(biāo)利潤確定的銷售量和銷售額來編制。 二、采購預(yù)算 采購預(yù)算用來確定預(yù)算期商品采購數(shù)量和采購成本，它是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時(shí)考慮期初商品存貨水平。 期末存貨預(yù)算由各子公司編制。 五、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金 預(yù)算是用來反映預(yù)算期內(nèi)由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 3．現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計(jì)與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或
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