【正文】 費(fèi)用指標(biāo)。第十四條 責(zé)任中心的劃分責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤(rùn)中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。（七） 與集團(tuán)公司協(xié)商向集團(tuán)公司其他子公司轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品的價(jià)格。（三） 適當(dāng)參與銷售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格的談判或招投標(biāo)工作。（十三） 提出改進(jìn)全面預(yù)算工作的意見(jiàn)。（九） 全面預(yù)算年度結(jié)束后，配合相關(guān)部門進(jìn)行全面預(yù)算評(píng)價(jià)，向全面預(yù)算管理委員會(huì)提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。（五） 監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題，協(xié)調(diào)全面預(yù)算沖突。第十一條 全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算小組的職責(zé)（一） 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將全面預(yù)算管理委員會(huì)提出的全面預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá)。（五） 全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。在全面預(yù)算管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下：（一） 負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件的編撰。（五） 協(xié)調(diào)、裁定公司全面預(yù)算重大沖突。全面預(yù)算管理委員會(huì)在總經(jīng)理的授權(quán)下行使以下職責(zé)：（一） 組織擬訂公司年度全面預(yù)算基本假設(shè)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算編制方針、全面預(yù)算編制程序、全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第八條 董事會(huì)董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)全面預(yù)算管理委員會(huì)上報(bào)的公司年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并授權(quán)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)正式年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。（二） 經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)。（三）協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，規(guī)范企業(yè)各環(huán)節(jié)、各方面運(yùn)行秩序，約束經(jīng)營(yíng)管理的行為，通過(guò)全員、全方位、全過(guò)程參與管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前規(guī)劃，事中控制，事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。撫順特殊鋼股份有限公司全面預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十月40 / 41目 錄第一章 總則 2第二章 全面預(yù)算的組織體系 4第三章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期 11第四章 全面預(yù)算的編制 12第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 21第六章 全面預(yù)算的調(diào)整 28第七章 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià) 30第八章 附則 33附件： 34附表一、撫順特鋼全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)圖 34附表二、撫順特鋼責(zé)任中心圖 34附表三、撫順特鋼年度全面預(yù)算編制流程 35附表四、撫順特鋼季度滾動(dòng)全面預(yù)算編制流程 36附表五、撫順特鋼由下而上的全面預(yù)算調(diào)整流程 36附表六、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告流程 38附表七、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋流程 39附表八、撫順特鋼全面預(yù)算指新信息反饋表單頻度表 39附表九、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋周報(bào) 40附表十、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋月報(bào) 40附表十一、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋季報(bào) 41附表十二、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋年報(bào) 41第一章 總則 第一條 全面預(yù)算管理的目的為推動(dòng)全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)撫順特殊鋼鐵股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱撫順特鋼）的實(shí)際情況及遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司的管理要求，特制定本管理制度。第三條 全面預(yù)算管理的范圍公司所有涉及價(jià)值形式的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，實(shí)行控制。（三） 由公司統(tǒng)一對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。第九條 全面預(yù)算管理委員會(huì)全面預(yù)算管理委員會(huì)是公司全面預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。（二） 審核全面預(yù)算管理辦公室提交的公司全面預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后正式下達(dá)全面預(yù)算方案。（六） 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。（二） 全面預(yù)算指標(biāo)的測(cè)定。（六） 價(jià)格的監(jiān)督。（二） 擬定和修改全面預(yù)算編制手冊(cè)（編制說(shuō)明、編制表格）。（六） 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)有關(guān)部門提出的全面預(yù)算調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見(jiàn)。（十） 擬定公司全面預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。第十二條 全面預(yù)算管理辦公室價(jià)格小組的職責(zé)價(jià)格小組是具體負(fù)責(zé)產(chǎn)成品銷售價(jià)格、原材料、輔助材料、備品備件等價(jià)格管理和審核的機(jī)構(gòu)。（四） 組織會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門對(duì)銷售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行審核。（八） 修改公司成本定額。（一） 利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的公司/分廠，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)。撫順特鋼各職能部門分別對(duì)本部門發(fā)生的費(fèi)用（如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）負(fù)責(zé)，其他無(wú)法歸集至責(zé)任部門的費(fèi)用（如水電費(fèi)、長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷等）直接進(jìn)入利潤(rùn)中心的利潤(rùn)表。預(yù)算年度是指與會(huì)計(jì)年度相一致的全面預(yù)算期，為每年的1月1日至12月31日。公司的季度滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)在每季度末月的15日（暫定）開(kāi)始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。（四） 可控性原則，指各責(zé)任中心預(yù)算管理的重點(diǎn)是可控項(xiàng)目。（三） 公司生產(chǎn)成本預(yù)算編制方針：生產(chǎn)成本預(yù)算采用固定預(yù)算；制造費(fèi)用根據(jù)不同的項(xiàng)目采用零基預(yù)算或固定預(yù)算。第十九條 全面預(yù)算編制的基本方式全面預(yù)算編制要在董事會(huì)批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取自上而下下達(dá)全面預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制全面預(yù)算、由全面預(yù)算管理辦公室平衡、匯總的全面預(yù)算編制方式。（四） 第三季度結(jié)束前（9月15日前）編制第四季度滾動(dòng)預(yù)算，并細(xì)化分解至10－12月月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整預(yù)算年度的下一年度第一、二季度預(yù)算，估算滾動(dòng)順延到下一預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。（二） 年度全面預(yù)算編制程序（附表三）1. 每年10月1日前，全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理辦公會(huì)確定的撫順特鋼年度目標(biāo)確定下一預(yù)算年度的全面預(yù)算目標(biāo)。4. 公司各部門在全面分析以前年度、預(yù)計(jì)預(yù)算年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。在全面預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)討論通過(guò)的各部門預(yù)算草案匯總平衡，編制公司全面預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交全面預(yù)算委員會(huì)審議。第二十二條 年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則（一） 全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)的目的：審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。（五） 會(huì)期為：一到兩天。4. 總經(jīng)理宣布閉會(huì)。4. 與會(huì)人員對(duì)各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修改要求有最終決定權(quán)。3. 將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核、董事會(huì)批準(zhǔn)。4. 每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司全面預(yù)算管理辦公室。6. 每季度末月25日前由全面預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)季度滾動(dòng)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)（季度滾動(dòng)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則），審議各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。2. 生產(chǎn)成本預(yù)算1） 生產(chǎn)成本預(yù)算由各生產(chǎn)分廠負(fù)責(zé)，全面預(yù)算辦公室、生產(chǎn)部配合編制。4. 費(fèi)用預(yù)算1） 銷售費(fèi)用由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制預(yù)算。D 辦公設(shè)備折舊費(fèi)、租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制預(yù)算。（二） 資本性預(yù)算1. 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算和融資預(yù)算。1） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，由企劃部、裝備部負(fù)責(zé)。5） 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，根據(jù)國(guó)家政策給予的援助性資本投入等，由相應(yīng)責(zé)任中心負(fù)責(zé)。（三） 專項(xiàng)預(yù)算1. 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算管理技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算由技術(shù)中心提出，連同年度技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開(kāi)發(fā)預(yù)算表，送全面預(yù)算管理辦公室，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心向稅務(wù)部門辦理申請(qǐng)報(bào)批工作，稅務(wù)部門正式批復(fù)前，一般項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)，由技術(shù)中心申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部調(diào)劑解決。使用專項(xiàng)基金的各單位根據(jù)國(guó)家審定的工程概算、公司年度預(yù)算、季度用款計(jì)劃，按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)基金的財(cái)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部辦理基金的請(qǐng)款手續(xù)；專項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)國(guó)家有關(guān)部門。在公司全面預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、全面預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測(cè)全面預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較