《業(yè)務(wù)資金往來》ppt課件-文庫吧
2025-04-24 22:15 本頁面
【正文】 過人民銀行轉(zhuǎn)匯和通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯兩種方式。 各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項 10萬元以上和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上大額匯劃應(yīng)該通過人民銀行轉(zhuǎn)匯，其他的轉(zhuǎn)匯可以通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。 通過人民銀行轉(zhuǎn)匯 A:匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款－－＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項 B：匯出行開戶的人行的會計處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶 貸：聯(lián)行往帳 匯入行開戶的人行的會計處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存入中央銀行款項 貸：＊＊存款－－＊＊單位戶 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先橫后直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 2）匯出地為單設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先直后橫） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：存放中央銀行款項 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 3）匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（直、橫、直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：代轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：存放中央銀行款項 轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 二、同城票據(jù)交換的核算 同城票據(jù)交換是同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收代付票據(jù)，每日按規(guī)定的時間到指定的地點（票據(jù)交換所）進(jìn)行集中交換當(dāng)場。當(dāng)場軋算的業(yè)務(wù)活動。同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)采用票據(jù)自動清分系統(tǒng)，在同城票據(jù)清算中心進(jìn)行資金清算。 基本做法 定時定點、集中交換、當(dāng)場軋平，劃轉(zhuǎn)差額 我國現(xiàn)行同城票據(jù)由中央銀行負(fù)責(zé)清算并進(jìn)行管理與監(jiān)督，具體辦法由中央銀行各分支行自行制定，設(shè)立統(tǒng)一的交換場所，規(guī)定統(tǒng)一的交換時間。參加清算的各行處需向中央銀行申請，經(jīng)批準(zhǔn)并發(fā)給交換號碼后方能參加交換。各行處之間的資金清算一律通過在中央銀行開立的備付金帳戶劃轉(zhuǎn)。 票據(jù)交換，分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。向他行提出票據(jù)的是提出行，收回票據(jù)的是提入行。各行提入提出的票據(jù)分為代收和代付兩種類型。凡是由本行開戶單位付款，他行開戶單位收款的各種結(jié)算憑證統(tǒng)稱為代收票據(jù)；凡是由本行開戶單位收款，他行開戶單位付款的各種結(jié)算憑證，統(tǒng)稱為代付票據(jù)。 提出行提出代收票據(jù)和提入行提入代付票據(jù)表示為本行應(yīng)付款項；提出行提出代付票據(jù)和提入行提入代收票據(jù)表示為本行應(yīng)收款項。 由于參加票據(jù)交換的行處既是提入行也是提出行，所以各行在每次交換中當(dāng)場加計應(yīng)收和應(yīng)付款項并軋算出票據(jù)交換的應(yīng)收或者應(yīng)付差額，并轉(zhuǎn)交中央銀行辦理轉(zhuǎn)帳，清算差額。 帳務(wù)處理 （ 1）提出行的處理。 提出行在每次票據(jù)交換前，將應(yīng)提出的代收、代付票據(jù)，按提入行清分，分別填制一式兩份的應(yīng)收、應(yīng)付清單，一份留存，一份連同提出票據(jù)提交對方行，提出行對提出的代收票據(jù)，即付款單位的結(jié)算憑證和有關(guān)劃轉(zhuǎn)憑證辦理轉(zhuǎn)帳，其會計分錄： 借：＊＊存款 ―― 付款單位戶 貸：存放中央銀行款項 對于提出的代付票據(jù)，即收款單位在本行，付款單位在他行的票據(jù)，作相反的會計分錄： 借：存放中央銀行款項 貸：＊＊存款 ―― 收款人單位戶 （ 2）提入行的處理 如果提入的是代收票據(jù)，則會計分錄： 借：存放中央銀行款項 貸：＊＊存款 ―― 收款人戶 如果提入的是代付票據(jù)，則會計分錄為： 借：＊＊存款 ―― 付款人戶 貸：存放中央銀行款項 （ 3）清算票據(jù)交換差額的處理。 票據(jù)交換完畢，各交換所應(yīng)軋算出當(dāng)場交換的應(yīng)收或應(yīng)付差額，并向進(jìn)帳單或轉(zhuǎn)帳支票。人民銀行在總軋平衡后，會計分錄為： 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 應(yīng)付差額行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 應(yīng)收差額行戶 例：某日票據(jù)交換情況如下： 工行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 10萬元，提出進(jìn)帳單 11萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 4萬元，提入進(jìn)帳單 8萬元。 農(nóng)行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 15萬元，提出進(jìn)帳單 3萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 7萬元，提入進(jìn)帳單 2萬元。 中行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 9萬元，提出進(jìn)帳單 6萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 18萬元，提入進(jìn)帳單 5萬元。 要求寫出會計分錄。 各交換行會計分錄為： 工行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 150000 存放中央銀行款項 30000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 180000 農(nóng)行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 100000 存放中央銀行款項 70000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶
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