【正文】 共計(jì) 3 萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 2 萬(wàn)元，另支付買(mǎi)方傭金 1 萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為 20%，消費(fèi)稅稅率為 25%，城建稅稅率為 7%，教育費(fèi)附加征收率為 3%。假設(shè)無(wú)其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì) 算，正確的有（ ）。 =（ 17+3+3+2+1） 20% =（ 17+3+3）（ 1+20%）247。（ 125%） 25% =（ 17+3+3）（ 1+20%）247。（ 125%） 17% 萬(wàn)元 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的組成部分的有（ ）。 、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金 ，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。 ，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 ，承典人為納稅人 ，承租人為納稅人 ，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。 、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值 ，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施 ，在會(huì)計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的，可不計(jì)入房產(chǎn)原值 、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值 ，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值 ，下列表述中，正確的有（ ）。 ，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅 ，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 ，在 施工期間一律免征房產(chǎn)稅 年 12 月，張某以 100 萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了一套兩室一廳住房，同時(shí)將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價(jià)格為 70 萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。（上述金額均不含增值稅） 萬(wàn)元 3 萬(wàn)元 萬(wàn)元 年 10 月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價(jià)值 80 萬(wàn)元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補(bǔ)給乙企業(yè) 40 萬(wàn)元差價(jià)；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價(jià)值 100 萬(wàn) 元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價(jià)值 50 萬(wàn)元的商品補(bǔ)給丙企業(yè)差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?3%，則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅的下列計(jì)算中，正確的有（ ）。（上述金額均不含增值稅） =40 3%=（萬(wàn)元） =（ 80+40） 3%=（萬(wàn)元） =50 3%=（萬(wàn)元） =（ 100+50） 3%=（萬(wàn)元） 規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。 ，免征契稅 ，免征契稅 ，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中的有（ ）。 、過(guò)戶手續(xù)費(fèi) 契稅 “三通一平”的費(fèi)用 ，下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（ ）。 ，下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致時(shí)，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在房產(chǎn)坐落地申報(bào)繳 納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納土地增值稅 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。 、完成銷(xiāo)售的 定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有（ ）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅。 、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 ，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的 ，又無(wú)正當(dāng)理由的 ，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，說(shuō)法正確的有（ ）。 ，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納 ，由實(shí)際使用人納稅 ，共有方均為納稅人，由共有各方分別納稅 ，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）。 ，正確的有（ ）。 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅 5～10 年 ，一律不予免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，正確的有（ ）。 ，其用于體育活動(dòng)的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，場(chǎng)外道路用地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅；場(chǎng)內(nèi)道路用地免征 城鎮(zhèn)土地使用稅 ，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。 ，自批準(zhǔn)征用之日起滿 1 年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，實(shí)行按年計(jì)算 、分期繳納的征收方法的有（ ）。 ，下列車(chē)船在計(jì)算車(chē)船稅時(shí)，按照所屬稅目稅額的 50%計(jì)算的有（ ）。 ，下列各項(xiàng)中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征車(chē)船稅的有（ ）。 ，下列各項(xiàng)中，不征車(chē)船稅的有（ ）。 商用車(chē) ，下列各項(xiàng)中，按定額 5 元征收印花稅的有（ ）。 ，合同注明承包金額為 1000萬(wàn)元；施工期間，甲公司又將其中 400 萬(wàn)元的建筑安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為 ‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 =1000 ‰ =（萬(wàn)元） =1000 ‰ =（萬(wàn)元） =400 ‰ =（萬(wàn)元） 、乙、丙合計(jì)應(yīng)繳納印花稅 =（ 1000+400） ‰ 2=（萬(wàn)元） ，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（ ）。 、報(bào)、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書(shū)立的憑證 、貼息貸款合同 、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同 據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。 500 元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅 ，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行匯貼 ，印花稅的繳納方法包括（ ）。 ，下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，從價(jià)計(jì)征資源稅的有（ ）。 ，下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的有（ ）。 ，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算的，對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅 ，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷(xiāo)售額沒(méi)有分開(kāi)核算的，對(duì)共伴生礦不征資源稅 ，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量 ，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從低適用稅率 據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。 ，下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。 ，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)繳納資源稅 ，在金錠銷(xiāo)售或自用時(shí)繳納資源稅 、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷(xiāo)售時(shí)繳納資源稅，在移送使用時(shí)不繳納資源稅 ，在移送使用時(shí)繳納 資源稅 ，下列說(shuō)法中，表示正確的有（ ）。 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 、自治區(qū)、直轄市范圍開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由國(guó)家稅務(wù)總局決定 ，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品在核算地納稅 ，正確的有（ ）。 稅依據(jù)為納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額 ，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù) ，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款 ，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款 ，下列船舶免征船舶噸稅的有（ ）。 、養(yǎng)殖漁船 48 小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶 的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 ，可以自繳納稅款之日起 1 年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期存款利息 ，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起 1 年內(nèi)補(bǔ)征稅款 ，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起 3 年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金 ，下列行為中，不需計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（ ）。 ，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的價(jià)外費(fèi)用的有（ ）。 2020 年 1 月在一家 4S 店購(gòu)買(mǎi)一輛小汽車(chē)自用，小汽車(chē)的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為20 萬(wàn)元，我國(guó)居民甲按照規(guī)定繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，但由于質(zhì)量原因， 2017 年 1 月該小汽車(chē)被召回生產(chǎn)廠家并退給我國(guó)居民甲相應(yīng)的購(gòu)置價(jià)款，已知車(chē) 輛購(gòu)置稅的稅率是 10%，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 2020 年購(gòu)入該小汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅 2 萬(wàn)元 萬(wàn)元 ，下列表述中，正確的有（ ）。 ，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買(mǎi)之日起 60 日內(nèi)申報(bào)納稅 ，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅 輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，下列關(guān)于耕地占用稅稅率的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 ，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定 ，適用稅率可以適當(dāng)提高，但提高的部分最高不得超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的 30% ，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高 50% ，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（ ）。 ，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 30 日內(nèi)申報(bào)納稅 三、判斷題 ，即在納稅人按進(jìn)出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報(bào)后、海關(guān)放行前一次性 繳納。（ ） ，應(yīng)按其原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。（ ） ，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。（ ） ，在出售前未自用、出租的，應(yīng)按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。（ ） ，房產(chǎn)稅稅率為 4%。（ ） ，其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末。（ ） 不在同一地方的納稅人，由納稅人自行選擇向其中的一處稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。（ ） 。（ ） ，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，免予征收房產(chǎn)稅。（ ） 100 萬(wàn)元，到期王某無(wú)力償還，王某以一套價(jià)值 100 萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠李某的債務(wù)，則李某為契稅的納稅人。（ ） 、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（ ） 所有人將房屋贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人，不征收土地增值稅。（ ） ，對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為不征稅。（ ） ，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按購(gòu)房發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì) 5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額；對(duì)于納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì) 5%的基數(shù)。（ ） ，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè) 合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。（ ） ，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在 85%以上，或該比例雖未超過(guò) 85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。（ ） 、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） ，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。 （ ） ，對(duì)其不征車(chē)船稅。（ ） ，分月計(jì)算，分月繳納。（ ） ，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的稅款。（ ） ，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車(chē)船稅，并出具代收稅款憑證。 間簽訂的供用電合同不征印花稅。（ ） 、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花。（ ） ；企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不需貼花。 、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢，不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。（ ） ，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（ ） 購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。（ ） ，以“移送時(shí)的自用數(shù)量（包括生產(chǎn)自用和非生產(chǎn)自用）”為銷(xiāo)售數(shù)量。（ ）