【正文】 共計 3 萬元，貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計 2 萬元，另支付買方傭金 1 萬元。已知關稅稅率為 20%，消費稅稅率為 25%，城建稅稅率為 7%，教育費附加征收率為 3%。假設無其他納稅事項，則下列關于甲企業(yè)相關稅金的計 算，正確的有（ ）。 =（ 17+3+3+2+1） 20% =（ 17+3+3）（ 1+20%）247。（ 125%） 25% =（ 17+3+3）（ 1+20%）247。（ 125%） 17% 萬元 ，下列各項中，應作為進口貨物關稅完稅價格的組成部分的有（ ）。 、運費和保險費 境外采購代理人支付的買方傭金 ，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。 ，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 ，承典人為納稅人 ，承租人為納稅人 ，下列有關房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。 、擴建的，要相應增加房屋的原值 ，不可隨意移動的附屬設備和配套設施 ，在會計上單獨記賬與核算的，可不計入房產(chǎn)原值 、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值 ，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不得扣減原來相應設備和設施的價值 ，下列表述中，正確的有（ ）。 ，經(jīng)有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅 ，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 ，在 施工期間一律免征房產(chǎn)稅 年 12 月，張某以 100 萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價格為 70 萬元，已知當?shù)仄醵惖亩惵蕿?3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ）。（上述金額均不含增值稅） 萬元 3 萬元 萬元 年 10 月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價值 80 萬元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補給乙企業(yè) 40 萬元差價；當月甲企業(yè)又將一套價值 100 萬 元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價值 50 萬元的商品補給丙企業(yè)差價。已知當?shù)仄醵惗惵蕿?3%，則關于甲企業(yè)應繳納契稅的下列計算中，正確的有（ ）。（上述金額均不含增值稅） =40 3%=（萬元） =（ 80+40） 3%=（萬元） =50 3%=（萬元） =（ 100+50） 3%=（萬元） 規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ）。 ，免征契稅 ，免征契稅 ，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，免征契稅 ，下列各項中，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中的有（ ）。 、過戶手續(xù)費 契稅 “三通一平”的費用 ，下列各項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。 ，下列關于土地增值稅納稅地點的說法中，正確的有（ ）。 ，當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報繳納土地增值稅 ，當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在房產(chǎn)坐落地申報繳 納土地增值稅 ，當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在居住所在地稅務機關申報繳納土地增值稅 ，當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地不一致時，應在機構所在地申報繳納土地增值稅 ，下列各項中，應當進行土地增值稅清算的有（ ）。 、完成銷售的 定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有（ ）情形的，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅。 、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的 ，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的 ，又無正當理由的 ，下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，說法正確的有（ ）。 ，由代管人或實際使用人繳納 ，由實際使用人納稅 ，共有方均為納稅人，由共有各方分別納稅 ，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）。 ，正確的有（ ）。 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅 5～10 年 ，一律不予免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，正確的有（ ）。 ，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，場外道路用地應征城鎮(zhèn)土地使用稅；場內(nèi)道路用地免征 城鎮(zhèn)土地使用稅 ，下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。 ，自批準征用之日起滿 1 年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，實行按年計算 、分期繳納的征收方法的有（ ）。 ，下列車船在計算車船稅時，按照所屬稅目稅額的 50%計算的有（ ）。 ，下列各項中，以“整備質量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)計征車船稅的有（ ）。 ，下列各項中，不征車船稅的有（ ）。 商用車 ，下列各項中，按定額 5 元征收印花稅的有（ ）。 ，合同注明承包金額為 1000萬元；施工期間，甲公司又將其中 400 萬元的建筑安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為 ‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。 =1000 ‰ =（萬元） =1000 ‰ =（萬元） =400 ‰ =（萬元） 、乙、丙合計應繳納印花稅 =（ 1000+400） ‰ 2=（萬元） ，下列各項中，免征印花稅的有（ ）。 、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證 、貼息貸款合同 、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同 據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關于印花稅征收管理的說法中，不正確的有（ ）。 500 元的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅 ，需頻繁貼花的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關申請進行匯貼 ，印花稅的繳納方法包括（ ）。 ，下列資源稅應稅產(chǎn)品中，從價計征資源稅的有（ ）。 ，下列關于資源稅的表述中，不正確的有（ ）。 ，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅 ，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額沒有分開核算的，對共伴生礦不征資源稅 ，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量 ，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從低適用稅率 據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。 ，下列各項中，表述正確的有（ ）。 ，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，應繳納資源稅 ，在金錠銷售或自用時繳納資源稅 、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷售時繳納資源稅，在移送使用時不繳納資源稅 ，在移送使用時繳納 資源稅 ，下列說法中，表示正確的有（ ）。 ，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天 、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調整的，由國家稅務總局決定 ，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品在核算地納稅 ，正確的有（ ）。 稅依據(jù)為納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額 ，應作為城建稅的計稅依據(jù) ，應同時對其城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款 ，應同時對其城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款 ，下列船舶免征船舶噸稅的有（ ）。 、養(yǎng)殖漁船 48 小時內(nèi)不上下客貨的船舶 的規(guī)定，下列關于船舶噸稅征收管理的說法中，正確的有（ ）。 ，可以自繳納稅款之日起 1 年內(nèi)要求海關退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期存款利息 ，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起 1 年內(nèi)補征稅款 ，海關可以自應當繳納稅款之日起 3 年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金 ，下列行為中，不需計算繳納車輛購置稅的有（ ）。 ，屬于車輛購置稅的價外費用的有（ ）。 2020 年 1 月在一家 4S 店購買一輛小汽車自用，小汽車的不含稅銷售價格為20 萬元，我國居民甲按照規(guī)定繳納了車輛購置稅，但由于質量原因， 2017 年 1 月該小汽車被召回生產(chǎn)廠家并退給我國居民甲相應的購置價款，已知車 輛購置稅的稅率是 10%，下列說法正確的有（ ）。 2020 年購入該小汽車應繳納車輛購置稅 2 萬元 萬元 ，下列表述中，正確的有（ ）。 ，應當自購買之日起 60 日內(nèi)申報納稅 ，繳納車輛購置稅 輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅 ，下列關于耕地占用稅稅率的說法中，正確的有（ ）。 ，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定 ，適用稅率可以適當提高，但提高的部分最高不得超過國務院財政、稅務主管部門確定的當?shù)剡m用稅率的 30% ，適用稅率應當在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的當?shù)剡m用稅率的基礎上提高 50% ，下列各項中，免征耕地占用稅的有（ ）。 ，下列說法正確的有（ ）。 30 日內(nèi)申報納稅 三、判斷題 ，即在納稅人按進出口貨物通關規(guī)定向海關申報后、海關放行前一次性 繳納。（ ） ，應按其原進口之日實施的稅率征稅。（ ） ，經(jīng)海關審查無誤后，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還。（ ） ，在出售前未自用、出租的，應按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。（ ） ，房產(chǎn)稅稅率為 4%。（ ） ，其應納稅款的計算截止到房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末。（ ） 不在同一地方的納稅人，由納稅人自行選擇向其中的一處稅務機關申報繳納房產(chǎn)稅。（ ） 。（ ） ，其用于體育活動的房產(chǎn)，免予征收房產(chǎn)稅。（ ） 100 萬元，到期王某無力償還，王某以一套價值 100 萬元的房產(chǎn)抵償所欠李某的債務，則李某為契稅的納稅人。（ ） 、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。（ ） 所有人將房屋贈與對其承擔直接贍養(yǎng)義務的人，不征收土地增值稅。（ ） ，對轉讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權的行為不征稅。（ ） ，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計 5%計算扣除項目金額；對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，但不作為加計 5%的基數(shù)。（ ） ，兩個或兩個以上企業(yè) 合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。（ ） ，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85%以上，或該比例雖未超過 85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，納稅人應進行土地增值稅的清算。（ ） 、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向機構所在地主管稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） ，以整備質量噸位數(shù)為車船稅的計稅依據(jù)。 （ ） ，對其不征車船稅。（ ） ，分月計算，分月繳納。（ ） ，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的稅款。（ ） ，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。 間簽訂的供用電合同不征印花稅。（ ） 、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。（ ） ；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不需貼花。 、會計、審計等方面的咨詢，不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。（ ） ，未分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（ ） 購買方收取的全部價款和價外費用，不包括收取的增值稅銷項稅額和運雜費用。（ ） ，以“移送時的自用數(shù)量（包括生產(chǎn)自用和非生產(chǎn)自用）”為銷售數(shù)量。（ ）