【正文】 則該油氣開采企業(yè) 2020 年12 月應(yīng)繳納資源稅（ ） 萬元。 ，只就合同貼花 ，分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花 年 12 月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200 萬元，支付乙公司加工費 30 萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額 1000萬元，支付保險費 1 萬元。則該公司 2020 年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。 ，下列情形中，免予繳納土地增值稅的是（ ）。 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款 ，應(yīng)向企業(yè)機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納契稅 、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天 、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同 7 日內(nèi) 土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。 ，以租金收入為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅 ，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅 ，以租金收入為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅 ，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅 2500 萬元的房產(chǎn)， 2020 年 1 月 1 日將其中的 30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為 10 年，承擔(dān)投資風(fēng)險。甲企業(yè)于 2020年 3月 31 日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補交關(guān)稅的完稅價格的下列計算，正確的是（ ）。 、物料和飲食用品 50 元以下的 ，下列關(guān)于進出口貨物適用稅率表述正確的是（ ）。 12=225（萬元） ，下列說法錯誤的是（ ）。 屋分拆 50 萬元的住房與李某的一套價值 80 萬元的住房交換，陳某以現(xiàn)金方式補償給李某差價；另將一套價值 100 萬元的門面房與王某同等價值的門面房等價交換。 2020 年 10月，將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 ，以測定的土地面積為準 ，但納稅人持有政府有關(guān)部門核發(fā)的土 地使用證書的，以證書確定的土地面積為準 ，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整 ，應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，下列各項中，不屬于車船稅計稅單位的是（ ）。 ，不在 我國使用的合同的使用人 ，簽訂的租賃合同上注明租金 900 元，同時支付中介費 200 元，則該企業(yè)對此應(yīng)繳納印花稅（ ）元。該煤礦 11 月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。 ，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅表述中，不正確的是（ ）。已知，汽車的消費稅稅率是 12%，關(guān)稅稅率是 40%。已知關(guān)稅稅率為 20%，消費稅稅率為 25%，城建稅稅率為 7%，教育費附加征收率為 3%。 ，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅 ，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 ，在 施工期間一律免征房產(chǎn)稅 年 12 月，張某以 100 萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價格為 70 萬元，已知當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?3%。 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在房產(chǎn)坐落地申報繳 納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在居住所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅 ，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，應(yīng)在機構(gòu)所在地申報繳納土地增值稅 ，下列各項中，應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（ ）。 ，下列車船在計算車船稅時，按照所屬稅目稅額的 50%計算的有（ ）。 500 元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅 ，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請進行匯貼 ，印花稅的繳納方法包括（ ）。 、養(yǎng)殖漁船 48 小時內(nèi)不上下客貨的船舶 的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法中，正確的有（ ）。 30 日內(nèi)申報納稅 三、判斷題 ，即在納稅人按進出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后、海關(guān)放行前一次性 繳納。（ ） ，其用于體育活動的房產(chǎn)，免予征收房產(chǎn)稅。（ ） 、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ） ；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不需貼花。（ ） 。（上述金額均不含增值稅） （ 3）向農(nóng)民收購煙葉一批，收購價款為 200 萬元，按照 10%支付了補貼款，該批煙葉甲企業(yè)加工成煙絲，以不含稅價格 400 萬元全部銷售給丙煙草公司。 2020 年 12 月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入 3000 萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 （ 2） 6 月 15 日經(jīng)批準新征用一塊耕地，面積為 800 平方米， 6月 20 日開始開發(fā)該 耕地建造新辦公樓。 ，自 2020 年 6 月起計算繳納城鎮(zhèn)土地 使用稅 ，自 2017 年 6 月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，自 2020 年 7 月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，自 2017 年 6 月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 （ 3）下列關(guān)于甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的說法中，不正確的是（ ）。 5000 4000 8%=（萬元） ，其資源稅納稅 義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 （ 3）甲煤礦將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說法中，正確的是（ ）。 訂的購銷合同應(yīng)納印花稅 =20 10000 ‰ =60（元） =5 10000 ‰ =25（元） =（ 20+5） 10000 1‰ =250（元） =（ 302） 10000 1‰ =280（元） ，下列說法中不正確的是（ ）。 6. 【答案】 C 【解析】因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在 3 年內(nèi)可以追繳。所以交換住房，應(yīng)由陳某繳納契稅，且陳某應(yīng)納契稅 =（ 8050） 3%=（萬元），李某不繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅，所以交換門面房，免征契稅，陳某和王某對交換門面房均不需要繳納契稅。選項 C：事業(yè)單位、社會 團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20%的，免征土地增值稅。 24. 【答案】 B 【解析】滯納天數(shù)的計算自納稅人應(yīng)購買“交強險”截止日期的次日起到納稅人購買“交強險”當(dāng)日止，則李某滯納天數(shù) =11+30+31+30+20=122（天）；應(yīng)加收的滯納金 =780 122 ‰=（元）。 28. 【答案】 D 【解析】選項 D：企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花。則該油氣開采企業(yè) 2020 年 12 月應(yīng)繳納資源稅 =50006%+150/80（ 80+20） 6%=（萬元）。（ 1﹢ 17%） ] 10%=﹙萬元﹚。在本題中：選項 A：甲企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅 =（ 17+3+3） 20%；選項 D：城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退”。 10. 【答案】 ABC 【解析】選項 D：土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。選項 D：對于鹽場的生產(chǎn)廠房用地，應(yīng)照章 征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 26. 【答案】 BCD 【解析】建筑安裝工程承包合同，包括建筑安裝工程承包合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合 同。 32. 【答案】 ABC 【解析】人造石油不征收資源稅。 38. 【答案】 ACD 【解析】車輛購置稅 是對在我國境內(nèi)購置規(guī)定車輛自用的單位和個人征收的稅種。 43. 【答案】 BD 【解析】選項 A：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為 煙葉稅的納稅人。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 26. 【答案】√ 27. 【答案】√ 28. 【答案】√ 29. 【答案】√ 30. 【答案】 【解析】納稅人將其開采的礦產(chǎn)品原礦自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦產(chǎn)品，無法提供移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為銷售數(shù)量。 【資料 2】 1. 【答案】 B 【解析】財務(wù)費用中 的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；對于加罰的利息不允許扣除；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的 5%以內(nèi)計算扣除。所以甲企業(yè)因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用 5 個月的廠房，應(yīng)照章征 收房產(chǎn)稅，不影響總的應(yīng)稅房產(chǎn)原值；選項 CD：房產(chǎn)原值，是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價，不能減除折舊部分，所以甲企業(yè) 2020 年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 =1000（ 120%） %=（萬元）。因此，甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納車船稅 =4。 3. 【答案】 C 【解析】新征用的耕地 2020 年應(yīng)繳納耕地占用稅，不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；應(yīng)納耕地占用稅 =800 10=8000（元）。所以準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=8010+（ 1000+40+1100） 4%=（萬元）。 32. 【答案】√ 33. 【答案】√ 34. 【答案】√ 35. 【答案】√ 36. 【答案】√ 37. 【答案】 【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起“ 30 日內(nèi)”申報繳納煙葉稅。 10. 【答案】√ 11. 【答案】√ 12. 【答案】√ 13. 【答案】 【解析】土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅，也 對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。選項 C：煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%。 39. 【答案】 ABC 【解析】價外費用是指銷售方價外向購買方收取的基金、集資費、違約金（延期付款利息）和手續(xù)費、包裝費、儲存費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、保管費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但不包括銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的 車輛購置稅、車輛牌照費。 34. 【答案】 AB 【解析】選項 C：納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級地方稅務(wù)機關(guān)決定；選項 D：納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。甲公司應(yīng)繳納印花稅 =1000 ‰ +400 ‰ =（萬元）；乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 =1000 ‰ =（萬元）；丙公司應(yīng)繳納印花稅 =400 ‰ =（萬元）；甲、乙、丙合計應(yīng)繳納印花稅 =（ 1000+400） ‰ 2=（萬元）。 20. 【答案】 ABCD 21. 【答案】 AD 【解析】選項 B：關(guān)稅是在納稅人按進出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后，海關(guān)放行前一次性繳納；選項 C：車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。 12. 【答案】 ABCD 【解析】房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地 征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用等。 5. 【答案】 ABC 【解析】房產(chǎn)出租的，出租人為納稅人。（ 112%） =（萬元） 1000 萬元，則甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅 =1000 10%=100（萬元）。 36. 【答案】 B 【解析】城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的“增值稅、消費稅”合計稅額；海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加，關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依 據(jù)。 30. 【答案】 C 【解析】（ 1）加工承攬合同，按加工或承攬收入（指加工費，不包括原材料價格） ‰貼花；（ 2）財產(chǎn)保險合同，按保險費收入（而非保險金額） 1‰貼花。汪某 2020 年應(yīng)繳納車船稅 =480 3247。 19. 【答案】 B 【解析】國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的 B 棟寫字樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =1000 20=20200（元）。 13. 【答案】 C 【解析】選項 A：納稅人應(yīng)當(dāng) 自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，向稅收征收機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款；選項 B：納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報；選項 D：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。 8. 【答案】 D 【解析】選項 AB：經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，由“出租方”以“租金收入”為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅；選項 CD：融資租賃的房產(chǎn)，由“承租方”以“房產(chǎn)余值”為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。 2. 【答案】 C 【解析】國際組織、外國政府無償贈送