【正文】 第六章其他稅收法律制度 一、單項(xiàng)選擇題 ，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（ ）。 ，下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收關(guān)稅的是（ ）。 、物料和飲食用品 50 元以下的 ，下列關(guān)于進(jìn)出口貨物適用稅率表述正確的是（ ）。 ，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅 ，分期付稅時(shí)，應(yīng)按繳稅之日的稅率征稅 ，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)該按照繳稅當(dāng)日的稅率征稅 ，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日的稅率征稅 ，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（ ）。 率 2020 年 7 月 1 日免稅進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為 300 萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為 2 年。甲企業(yè)于 2020年 3月 31 日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格的下列計(jì)算，正確的是（ ）。 [1－ 9247。（ 2 12） ]=（萬元） (1－ 9247。 12)=75（萬元） [1－ 15247。（ 2 12)]=（萬元） 9247。 12=225（萬元） ，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。 發(fā)稅款繳款憑證之日起 15 日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款 ，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起 1 年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理 ，海關(guān)在 1 年內(nèi)可以追繳 ，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在 1 年內(nèi)予以補(bǔ)征 ，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）。 ，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的 是（ ）。 ，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅 ，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅 ，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅 ，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅 2500 萬元的房產(chǎn)， 2020 年 1 月 1 日將其中的 30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為 10 年，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為 20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2020 年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元 。 ，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。 ，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅 ，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅 、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅 ，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（ ）。 屋分拆 50 萬元的住房與李某的一套價(jià)值 80 萬元的住房交換，陳某以現(xiàn)金方式補(bǔ)償給李某差價(jià)；另將一套價(jià)值 100 萬元的門面房與王某同等價(jià)值的門面房等價(jià)交換。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為 3%，則下列關(guān)于上述房產(chǎn)應(yīng)納契稅的計(jì)算中，正確的是（ ）。（上述金額均不含增值稅） =（ 8050） 3%=（萬元） =（ 8050） 3%+100 3%=（萬元） =（ 8050） 3%=（ 萬元） =100 3%=3（萬元） ，下列關(guān)于契稅征收管理的說法中，正確的是（ ）。 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款 ，應(yīng)向企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納契稅 、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天 、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同 7 日內(nèi) 土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。 ，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。 、個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè) （增值稅一般納稅人） 2020年 8 月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款 200萬元、相關(guān)稅費(fèi) 8 萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款 150 萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息 80 萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?2020 年 10 月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200 萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為 11%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是（ ）。 =（ 200+8+150） 8%=（萬元） =80+（ 200+8+150） 8%=（萬元） =1200 11%（ 1+7%+3%） =（萬元） =1200 11%（ 1+7%+3%） +1200 ‰ =（萬元） 2020 年 10 月購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款 6000 萬元。 2020 年 10月，將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該棟辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為 9000萬元，經(jīng)評(píng)估該辦公樓 六成新，已經(jīng)提取折舊 1000 萬元。則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的評(píng)估價(jià)格為（ ）萬元。 ，下列情形中，免予繳納土地增值稅的是（ ）。 、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn) ，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20% ，且增值額為扣除項(xiàng)目金額 30% ，對(duì)改建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到 改建后的企業(yè) 2020 年初擁有 A、 B 兩棟自用寫字樓， A 棟占地 3500 平方米， B 棟占地 1000平方米。于 1月 1 日將 B 棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為 1 年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米 20 元，該人民團(tuán)體 2020 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。 ，不正確的是（ ）。 ，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn) ，但納稅人持有政府有關(guān)部門核發(fā)的土 地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn) ，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整 ，應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅 ，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅計(jì)稅單位的是（ ）。 2020 年擁有非機(jī)動(dòng)駁船 2 艘，每艘凈噸位 180 噸；機(jī)動(dòng)船舶 10 艘，每艘凈噸位 250 噸。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于 200 噸的，每噸 3元 ；凈噸位 201～ 2020 噸的，每噸 4 元。則該公司 2020 年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。 ，下列車船，不免征車船稅的是（ ）。 、養(yǎng)殖漁船 ，在加工廠內(nèi)行駛的車船 ，根據(jù)規(guī)定李某應(yīng)在 2020 年 8 月 20 日之前購(gòu)買“交強(qiáng)險(xiǎn)”并繳納車船稅 780 元，但是李某一直到 2020 年 12月 20日才購(gòu)買“交強(qiáng)險(xiǎn)”，則保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)2020 年在收取“交強(qiáng)險(xiǎn)”的時(shí)候，應(yīng)代收代繳車船稅的滯納金（ ）元。 2020 年 10 月 15 日購(gòu)買乘用車一輛自用（排氣量為 升），已知該乘用車輛適用年基準(zhǔn)稅額 480 元，汪某 2020 年應(yīng)繳納車船稅為（ ）元。 ，下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。 ，不在 我國(guó)使用的合同的使用人 ，簽訂的租賃合同上注明租金 900 元，同時(shí)支付中介費(fèi) 200 元，則該企業(yè)對(duì)此應(yīng)繳納印花稅（ ）元。 ，下列表述中，不正確的是（ ）。 ，下列表 述中，不正確的是（ ）。 ，只就合同貼花 ，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花 年 12 月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200 萬元，支付乙公司加工費(fèi) 30 萬元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額 1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi) 1 萬元。已知加工承攬 合同印花稅稅率為 ‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為 1‰，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。 ，下列關(guān)于資源稅的納稅人或扣繳義務(wù)人的說法中，正確的是（ ）。 ，為資源稅的納稅人 ，為支付最后一筆貨款的當(dāng)天 ，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)構(gòu)納稅 ，按照收購(gòu)地的稅率代扣代繳資源稅 2020 年 11 月 用其自 采 的 原煤 加工洗選煤 300 萬噸，為職工宿舍供暖使用 3 萬噸，對(duì)外銷售 180 萬噸 。已知該煤礦每噸 洗選 煤不含增值稅售價(jià)為 800 元（不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為 5%，洗選煤折算率為 80%。該煤礦 11 月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。 ，下列各項(xiàng)中，不正確的是（ ）。 ，用于加熱、修井的原油免稅 ，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重 大損失的，可以直接免稅 、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征 50% 20% ， 2020 年 12 月開采原油 6 萬噸，當(dāng)期對(duì)外銷售 5萬噸，取得不含稅銷售額 5000 萬元；另將剩余 1 萬噸用于開采原油的時(shí)候加熱和修理油井。在開采原油的同時(shí)開采天然氣 100 萬立方米，當(dāng)期對(duì)外銷售 80 萬立方米，共取得不含稅銷售額 150 萬元，另將剩余 20 萬立方米用于換取一批機(jī)器設(shè)備，則該油氣開采企業(yè) 2020 年12 月應(yīng)繳納資源稅（ ） 萬元。（已知原油、天然氣適用的資源稅稅率為 6%） 2020 年 11 月銷售自產(chǎn)的原礦 1000 噸，每噸單價(jià) 900 元（不含增值稅，下同）；銷售自采的稀土礦連續(xù)加工的精礦 800 噸，每噸單價(jià) 1700 元。已知計(jì)算該企業(yè)稀土礦選礦比為 ，按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦資源稅稅率為 7%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）元。 2020 年 10 月份進(jìn)口貨物，向海關(guān)繳納增值稅 20 萬元、消費(fèi)稅 10 萬元、關(guān)稅 2 萬；向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅 50 萬元、消費(fèi)稅 15 萬元、企業(yè)所得稅 20萬元。已知城建稅稅率為 7%，教育費(fèi)附加征收率為 3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬元。 ，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅表述中，不正確的是（ ）。 ，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 ，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行 、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) （未與我國(guó)簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為 6000 噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為 30 天的船舶噸稅執(zhí)照，適用的普通稅率為 4 元 /凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元。 ， 2020 年 10 月向乙銷售小汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛），收取不含稅價(jià)款 20 萬元，同時(shí)向乙收取了 萬元的保管費(fèi)。乙購(gòu)買小汽車后自用。已知，該小汽車適用的增值稅稅率是 17%。則乙應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）萬元。 ， 2020 年 6 月經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口 1 輛汽車自用，成交價(jià)格 580萬元。另外支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi) 20 萬元，保險(xiǎn)費(fèi) 11 萬元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，國(guó)家稅務(wù)總局核定 的同類型汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為 1000 萬元 /輛。已知，汽車的消費(fèi)稅稅率是 12%，關(guān)稅稅率是 40%。則甲公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）萬元。 ，下列各項(xiàng)中，不能享受免征車輛購(gòu)置稅的是（ ）。 升的乘用車 ，下列說法不正確的是（ ）。 ，按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地 占用稅 、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅 ，建設(shè)自有住宅免征耕地占用稅 ，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅的情形的，應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅 2020 年 6 月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，支付不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購(gòu)價(jià)款50000 元，已知價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購(gòu)價(jià)款的 10%，煙葉稅稅率為 20%，則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（ ）元。 二、多項(xiàng)選擇題 ，旅客攜運(yùn)進(jìn)出境的行李物品有（ ）情形之一的，海關(guān)暫不予放行。 ，但旅客不能當(dāng)場(chǎng)提交的 ，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，其尚未辦理的 、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入出口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）。 年 10 月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià) 17 萬元，賣方傭金 3 萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)