【正文】 同適用1‰的印花稅稅率，該企業(yè)對(duì)此應(yīng)繳納印花稅 =900 1‰ =（元）。 33. 【答案】 B 【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。 39. 【答案】 B 【解析】納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】 ABCD 2. 【答案】 CD 【解析】選項(xiàng) A：出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價(jià)格，扣除出口關(guān)稅后作為關(guān)稅完稅價(jià)格；選項(xiàng) B：離岸價(jià)格不包括裝船以后發(fā)生的費(fèi)用；選項(xiàng) C：出口貨物在成交價(jià)格以外支付給 國(guó)外的傭金應(yīng)予扣除，未單獨(dú)列明的則不予扣除；選項(xiàng) D：出口貨物在成交價(jià)格以外買方還另行支付的貨物包裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格。 9. 【答案】 BC 【解析】選項(xiàng) AB：房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，成交價(jià)格包括承受者應(yīng)交付的貨幣（ 40 萬(wàn)元）、實(shí)物（ 80 萬(wàn)元）、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益；所以甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅 =（ 80+40） 3%=（ 萬(wàn)元）。 16. 【答案】 ABCD 17. 【答案】 ACD 【解析】選項(xiàng) B：“建制鎮(zhèn)”，是經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，但不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。免征車船稅的使用新能源汽車是指純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。 30. 【答案】 ABC 【解析】粘土、砂石采用從量定額的計(jì)征方式。 37. 【答案】 ACD 【解析】選項(xiàng) B：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起 1 年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。 【答案】 AD 【解析】選項(xiàng) B：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅率征收耕地占用稅；選項(xiàng) C：鐵路線路、公路線路等占地可以減按每平方米 2 元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅。 6. 【答案】 【 解析】納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。 21. 【答案】 【解析】在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。 4. 【答案】 C 【解析】應(yīng)納增值稅 =400 17%（ 130+26） 17%5 11%200（ 1+10%）（ 1+20%） 13%=（萬(wàn)元）。 2750 100%=%20%，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征土地增值稅；所以該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅為 0。已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅， 也不退稅。 4. 【答案】 C 【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，所以 7 月份新購(gòu)入的載貨汽車和掛車從 7 月份開(kāi)始計(jì)算繳納車船稅。 3. 【答案】 D 【解析】該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì) =1000+40+1100+（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用） +3000 11%（ 5%+3%）（城建稅 、教育費(fèi)附加） +（ 1000+40+1100） 20%（加計(jì)扣除項(xiàng)目） =2750（萬(wàn)元）。 2. 【答案】 B 【解析】房產(chǎn)交換的，由多支付貨物、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，所以由甲企業(yè)繳納契稅；房產(chǎn)交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為支付的差額，應(yīng)納契稅 =20 3%= （萬(wàn)元）。 17. 【答案】 【解析】納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 3. 【答案】√ 4. 【答案】√ 【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。 41. 【答案】 BCD 【解析】選項(xiàng) A：車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局征收。 36. 【答案】 AB 【解析】本題考查的是船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。 28. 【答案】 ACD 【解析】選項(xiàng) A：印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花；選項(xiàng) C：一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò) 500 元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花，也就是“匯貼”；選項(xiàng) D：同一類應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，也就是“匯繳”。 23. 【答案】 BCD 【解析】選項(xiàng) A：以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征車船稅。 14. 【答案】 ABC 【解析】選項(xiàng) D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。 7. 【答案】 BCD 【解析】公園內(nèi)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，自用房產(chǎn)指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋。 42. 【答案】 C 【解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口 所在地按照規(guī)定占用耕地，建設(shè)自有住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。 37. 【答案】 A 【解析】選項(xiàng) A：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。 31. 【答案】 A 【解析】選項(xiàng) B：扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天；選項(xiàng) C：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng) D:獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額（率）標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅 。 2=60（元）。 21. 【答案】 B 【解析】車船稅的計(jì)稅單位包括：每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米。 15. 【答案】 A 【解析】選項(xiàng) A：房屋交換，雙方房屋產(chǎn)權(quán)都相當(dāng)于發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以要征收土地增值 稅；選項(xiàng) BC：將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬，或者通過(guò)非營(yíng)利團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)，將房產(chǎn)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不征土地增值稅；選項(xiàng) D：?jiǎn)挝?、個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。 10. 【答案】 B 【解析】納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 4. 【答案】 C 5. 【答案】 A 【解析】按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售而需補(bǔ)稅時(shí)，可按這些貨物原進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格來(lái)確定其完稅價(jià)格，其計(jì)算公式為：應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格 =原入境到岸價(jià)格 [1－實(shí)際使用月份247。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。 要求：根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題。 已知：房產(chǎn)稅稅率為 %，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為 20%；每輛小汽車車船稅的年稅額為 480 元，載貨汽車的車船稅年稅額為 60 元 /噸； 城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為 2 元；當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為 10 元 /平方米。 （ 2）關(guān)于該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說(shuō)法正確的是（ ）。 （ 2）根據(jù)業(yè)務(wù)（ 2）下列說(shuō)法正確的是（ ）。（ ） ，不征收耕地占用稅。（ ） ，以“移送時(shí)的自用數(shù)量（包括生產(chǎn)自用和非生產(chǎn)自用）”為銷售數(shù)量。（ ） ，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的稅款。（ ） ，對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為不征稅。（ ） ，房產(chǎn)稅稅率為 4%。 2020 年購(gòu)入該小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅 2 萬(wàn)元 萬(wàn)元 ，下列表述中，正確的有（ ）。 ，下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。 ，合同注明承包金額為 1000萬(wàn)元；施工期間，甲公司又將其中 400 萬(wàn)元的建筑安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。 ，正確的有（ ）。（上述金額均不含增值稅） =40 3%=（萬(wàn)元） =（ 80+40） 3%=（萬(wàn)元） =50 3%=（萬(wàn)元） =（ 100+50） 3%=（萬(wàn)元） 規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。（ 125%） 17% 萬(wàn)元 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的組成部分的有（ ）。 ，按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地 占用稅 、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅 ，建設(shè)自有住宅免征耕地占用稅 ，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅的情形的，應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅 2020 年 6 月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，支付不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購(gòu)價(jià)款50000 元，已知價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購(gòu)價(jià)款的 10%，煙葉稅稅率為 20%，則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（ ）元。已知，該小汽車適用的增值稅稅率是 17%。（已知原油、天然氣適用的資源稅稅率為 6%） 2020 年 11 月銷售自產(chǎn)的原礦 1000 噸，每噸單價(jià) 900 元（不含增值稅，下同）；銷售自采的稀土礦連續(xù)加工的精礦 800 噸，每噸單價(jià) 1700 元。已知加工承攬 合同印花稅稅率為 ‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為 1‰，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。 ，下列車船，不免征車船稅的是（ ）。 、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn) ，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20% ，且增值額為扣除項(xiàng)目金額 30% ，對(duì)改建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到 改建后的企業(yè) 2020 年初擁有 A、 B 兩棟自用寫字樓， A 棟占地 3500 平方米， B 棟占地 1000平方米。 ，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為 20%。 [1－ 9247。 ，下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收關(guān)稅的是（ ）。（ 2 12)]=（萬(wàn)元） 9247。 ，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅 ，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅 、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅 ，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（ ）。 =（ 200+8+150） 8%=（萬(wàn)元） =80+（ 200+8+150） 8%=（萬(wàn)元） =1200 11%（ 1+7%+3%） =（萬(wàn)元） =1200 11%（ 1+7%+3%） +1200 ‰ =（萬(wàn)元） 2020 年 10 月購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款 6000 萬(wàn)元。 ，不正確的是（ ）。 ，下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。已知該煤礦每噸 洗選 煤不含增值稅售價(jià)為 800 元（不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為 5%，洗選煤折算率為 80%。已知城建稅稅率為 7%，教育費(fèi)附加征收率為 3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。另外支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi) 20 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 11 萬(wàn)元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，國(guó)家稅務(wù)總局核定 的同類型汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為 1000 萬(wàn)元 /輛。 年 10 月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià) 17 萬(wàn)元，賣方傭金 3 萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 3 萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 2 萬(wàn)元，另支付買方傭金 1 萬(wàn)元。 、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值 ，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施 ，在會(huì)計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的，可不計(jì)入房產(chǎn)原值 、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值 ，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值 ，下列表述中，正確的有（ ）。 ，下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 ，自批準(zhǔn)征用之日起滿 1 年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ，實(shí)行按年計(jì)算 、分期繳納的征收方法的有（ ）。 、報(bào)、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的憑證 、貼息貸款合同 、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同 據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征收管