【正文】 更、撤銷(xiāo)）申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！　?，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)套取銀行信用或進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)?！　　究碱}單選題】關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（　）。（2007年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』C『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用。根據(jù)規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶(hù)，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的，應(yīng)該選?！　。ǘ┿y行結(jié)算賬戶(hù)變更事項(xiàng)的管理　　存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶(hù)展期，變更、撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)以及補(bǔ)（換）發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理?！　。ㄈ┐婵钊祟A(yù)留銀行簽章的管理　　，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等相關(guān)證明文件?！　?，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書(shū)面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。　?。ㄋ模┿y行結(jié)算賬戶(hù)的對(duì)賬管理　　銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。第三節(jié)　銀行卡 　　一、銀行卡的概念和分類(lèi)　?。ㄒ唬┿y行卡的概念　　銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具?！　。ǘ┿y行卡的分類(lèi)　　信用卡（可以透支）貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶(hù)余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。借記卡（不能透支）轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能。專(zhuān)用卡是具有專(zhuān)門(mén)用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢(qián)包式借記卡?！　　⑼鈳趴?。　?。ㄉ虅?wù)卡）、個(gè)人卡?！　　⑿酒↖C）卡。　　【例題單選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（?。?。（2006年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』A『答案解析』本題考核銀行卡的種類(lèi)。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡?！　　纠}單選題】銀行卡的種類(lèi)依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類(lèi)，其中貸記卡是指（?。?。　　，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡　　，當(dāng)備用金賬戶(hù)余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支　　，然后進(jìn)行消費(fèi)　　，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款　　『正確答案』A『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行卡的種類(lèi)。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡?！　《?、銀行卡賬戶(hù)和交易　　（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷(xiāo)和喪失　　，應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證申領(lǐng)單位卡；個(gè)人申領(lǐng)銀行卡（儲(chǔ)值卡除外），應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門(mén)規(guī)定的本人有效身份證件?！　。?）單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)?！　。?）單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔?！　。?）個(gè)人人民幣卡賬戶(hù)的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入?！　。?）嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶(hù)存儲(chǔ)。　　、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶(hù)?！　。瑧?yīng)立即持本人身份證件或其它有效證明，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。　?。ǘ┿y行卡交易的基本規(guī)定　　，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。　　【考題多選題】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（　）。（2008年考題）　　　　，其資金余額可以提取現(xiàn)金　　，可以透支結(jié)算　　　　『正確答案』ABC『答案解析』本題考核銀行卡賬戶(hù)和交易。單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入；單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；不得將銷(xiāo)售貨物收入存入單位卡賬戶(hù)?！　?，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣?！　。骸　。?）同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）、單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）?！　。?）同一賬戶(hù)月透支余額個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣），單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%?！　。?）無(wú)綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過(guò)10萬(wàn)元（含等值外幣）?！　。?）外幣卡的透支額度不得超過(guò)持卡人保證金（含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額）的80%?！　?。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%?！　。嚎蹨p持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；向保證人追索透支款項(xiàng)；通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償?！　　纠}單選題】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過(guò)一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（　）?！　?　?。ê戎低鈳牛　。ê戎低鈳牛　。ê戎低鈳牛　　赫_答案』D『答案解析』本題考核點(diǎn)是銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)管理。同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）、單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）?！　∪?、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)　?。ㄒ唬┯?jì)息準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。貸記卡賬戶(hù)的存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢(qián)包）不計(jì)付利息貸記卡銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長(zhǎng)為60天。透支貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整?！　　究碱}判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（?。?008年考題）　　『正確答案』√『答案解析』本題考核貸記卡的使用。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息?！　。ǘ┦召M(fèi)　　：賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。銀行卡收單業(yè)務(wù)是指簽約銀行向商戶(hù)提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù)?！　?，并執(zhí)行如下收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過(guò)2元人民幣；持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，～1%（由發(fā)卡行確定）?！　　纠}單選題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬(wàn)元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于（　）元?！　　　　　　　　　　　　?　　『正確答案』D『答案解析』本題考核銀行卡收費(fèi)。根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于100002%＝200（元）?！　　纠}多選題】持卡人持貸記卡辦理刷卡消費(fèi)等非現(xiàn)金交易享受哪些優(yōu)惠（　）？　　　　　　　　　　『正確答案』AC『答案解析』《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第二十條規(guī)定，貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。免年費(fèi)待遇和免收賬戶(hù)維護(hù)費(fèi)待遇只是部分發(fā)卡銀行為爭(zhēng)奪客戶(hù)采取的措施，并不是一個(gè)普遍性的制度規(guī)定?！　　纠}簡(jiǎn)答題】A企業(yè)某會(huì)計(jì)人員于2008年11月在其開(kāi)戶(hù)銀行B銀行為單位開(kāi)立了一個(gè)單位人民幣借記卡賬戶(hù)，并從基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)入款項(xiàng)100萬(wàn)元。2008年12月3日，異地C企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨身攜帶現(xiàn)金4萬(wàn)元來(lái)與A企業(yè)洽談生意。洽談結(jié)束后，C企業(yè)按照洽談意見(jiàn)，需要預(yù)付貨款5萬(wàn)元。C企業(yè)業(yè)務(wù)人員交付攜帶的4萬(wàn)元現(xiàn)金后，A企業(yè)授意其將剩余的1萬(wàn)元從C企業(yè)的異地賬戶(hù)直接匯入A企業(yè)銀行卡賬戶(hù)。2008年12月10日，A企業(yè)銀行卡中收到C企業(yè)的1萬(wàn)元預(yù)付貨款，同日A企業(yè)會(huì)計(jì)人員到開(kāi)戶(hù)銀行B銀行將銀行卡賬戶(hù)中的2萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該企業(yè)總經(jīng)理在D銀行開(kāi)立的個(gè)人銀行卡賬戶(hù)。分析以上做法中哪些違反了信用卡業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。　　『正確答案』　?。?）單位的銷(xiāo)貨收入不得轉(zhuǎn)入單位銀行卡賬戶(hù)。單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。案例中，預(yù)付款是C企業(yè)總貨款的一部分，是A企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)后這1萬(wàn)元將成為其中的一部分。C企業(yè)將1萬(wàn)元預(yù)付貨款從其賬戶(hù)中匯入A企業(yè)銀行卡中，違背了上述規(guī)定。　?。?）單位的銀行卡資金不得轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶(hù)。個(gè)人人民幣卡賬戶(hù)的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。案例中，A企業(yè)會(huì)計(jì)人員將A企業(yè)銀行卡賬戶(hù)中的2萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該企業(yè)總經(jīng)理在D銀行開(kāi)立的個(gè)人銀行卡賬戶(hù)，屬于公款私存，應(yīng)按規(guī)定追究其責(zé)任；B銀行工作人員對(duì)明知的公款私存行為沒(méi)有認(rèn)真審查，屬于失職行為，也應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任。第四節(jié)　結(jié)算方式 　　一、匯兌　?。ㄒ唬﹨R兌的概念和種類(lèi)　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式?！　。ǘ┺k理匯兌的程序　　。　　簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣：無(wú)條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱(chēng)；匯款人名稱(chēng)；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)；委托日期；匯款人簽章?！　?。　　匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明?！　　究碱}判斷題】采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。（?。?008年考題）　　『正確答案』『答案解析』本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明?！　??！　R入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶(hù)的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶(hù)的憑據(jù)?！　。ㄈ﹨R兌的撤銷(xiāo)和退匯　　。申請(qǐng)撤銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯同單。　　，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。　　二、托收承付　?。ㄒ唬┩惺粘懈兜母拍詈瓦m用范圍　　，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式?！　?。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元?！　。仨毷巧唐方灰滓约耙蛏唐方灰锥a(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。　　，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)?！　　逗贤ā芬?guī)定的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。　　，收款人開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收?！　　纠}多選題】下列項(xiàng)目中，關(guān)于托收承付結(jié)算方式的正確表述有（　）。　　　　　　　　　　『正確答案』AC『答案解析』本題考核關(guān)于托收承付結(jié)算方式的規(guī)定。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，故選項(xiàng)B不正確；托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元，故選項(xiàng)D不正確　?。ǘ┺k理托收承付的程序　　。　　簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣；確定的金額；付款人名稱(chēng)及賬號(hào)；收款人名稱(chēng)及賬號(hào)；付款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；收款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱(chēng)、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章?！　?。　　收款人按照簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收?！　??！　。?）付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款。　?。?）驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起?！　。?）付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿(mǎn)的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人?！　　究碱}單選題】甲、乙均為國(guó)有企業(yè)，甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開(kāi)戶(hù)行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門(mén)向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開(kāi)戶(hù)行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是（?。?。（2008年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』C『答案解析』本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起?！　　究碱}單選題】2009年3月1日，甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付