【正文】 銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動?！　　究碱}單選題】關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（?。＃?007年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』C『答案解析』本題考核銀行結算賬戶的使用。根據(jù)規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，因此選項C的說法是錯誤的，應該選?！　。ǘ┿y行結算賬戶變更事項的管理　　存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理?！　。ㄈ┐婵钊祟A留銀行簽章的管理　　，應向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或財務專用章等相關證明文件?！　。瑧蜷_戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件?！　。ㄋ模┿y行結算賬戶的對賬管理　　銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。第三節(jié)　銀行卡 　　一、銀行卡的概念和分類　?。ㄒ唬┿y行卡的概念　　銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行（含郵政金融機構）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具?！　。ǘ┿y行卡的分類　　信用卡（可以透支）貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。借記卡（不能透支）轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金和消費功能。專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現(xiàn)金功能。儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預付錢包式借記卡?！　?、外幣卡?！　。ㄉ虅湛ǎ€人卡。　　、芯片（IC）卡?！　　纠}單選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是（?。?。（2006年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』A『答案解析』本題考核銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。　　【例題單選題】銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（?。！　。挚ㄈ丝稍谛庞妙~度內(nèi)先消費、后還款的信用卡　　，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支　　，然后進行消費　　，交易時直接從卡內(nèi)扣款　　『正確答案』A『答案解析』本題考核點是銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡?！　《?、銀行卡賬戶和交易　?。ㄒ唬┿y行卡申領、注銷和喪失　　，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡；個人申領銀行卡（儲值卡除外），應當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件。　?。?）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。　?。?）單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔?！　。?）個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入?！　。?）嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲?！　?、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶?！　。瑧⒓闯直救松矸葑C件或其它有效證明，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失?！　。ǘ┿y行卡交易的基本規(guī)定　　，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。　　【考題多選題】下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（?。?。（2008年考題）　　　　，其資金余額可以提取現(xiàn)金　　，可以透支結算　　　　『正確答案』ABC『答案解析』本題考核銀行卡賬戶和交易。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。　　，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。發(fā)卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣?！　。骸　。?）同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）?！　。?）同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%?！　。?）無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元（含等值外幣）?！　。?）外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質(zhì)押金額）的80%?！　?。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%?！　。嚎蹨p持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；向保證人追索透支款項；通過司法機關的訴訟程序進行追償。　　【例題單選題】根據(jù)銀行卡業(yè)務管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關信用卡透支額的表述中，正確的是（?。！　?　　（含等值外幣）　?。ê戎低鈳牛　。ê戎低鈳牛　　赫_答案』D『答案解析』本題考核點是銀行卡的風險管理。同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）?！　∪?、銀行卡計息和收費　?。ㄒ唬┯嬒寿J記卡及借記卡（不含儲值卡）按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）不計付利息貸記卡銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。透支貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應當支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整?！　　究碱}判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（　）（2008年考題）　　『正確答案』√『答案解析』本題考核貸記卡的使用。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息?！　。ǘ┦召M　?。嘿e館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。銀行卡收單業(yè)務是指簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結算服務?！　?，并執(zhí)行如下收費標準：持卡人在其領卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣；持卡人在其領卡城市以外取款，～1%（由發(fā)卡行確定）?！　　纠}單選題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于（?。┰?。　　　　　　　　　　　　　 　　『正確答案』D『答案解析』本題考核銀行卡收費。根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務的手續(xù)費不得低于交易金額的2%。所以此題結算手續(xù)費不得低于100002%＝200（元）?！　　纠}多選題】持卡人持貸記卡辦理刷卡消費等非現(xiàn)金交易享受哪些優(yōu)惠（?。?？　　　　　　　　　　『正確答案』AC『答案解析』《銀行卡業(yè)務管理辦法》第二十條規(guī)定，貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。免年費待遇和免收賬戶維護費待遇只是部分發(fā)卡銀行為爭奪客戶采取的措施，并不是一個普遍性的制度規(guī)定。　　【例題簡答題】A企業(yè)某會計人員于2008年11月在其開戶銀行B銀行為單位開立了一個單位人民幣借記卡賬戶，并從基本賬戶轉入款項100萬元。2008年12月3日，異地C企業(yè)業(yè)務人員隨身攜帶現(xiàn)金4萬元來與A企業(yè)洽談生意。洽談結束后，C企業(yè)按照洽談意見，需要預付貨款5萬元。C企業(yè)業(yè)務人員交付攜帶的4萬元現(xiàn)金后，A企業(yè)授意其將剩余的1萬元從C企業(yè)的異地賬戶直接匯入A企業(yè)銀行卡賬戶。2008年12月10日，A企業(yè)銀行卡中收到C企業(yè)的1萬元預付貨款，同日A企業(yè)會計人員到開戶銀行B銀行將銀行卡賬戶中的2萬元轉入該企業(yè)總經(jīng)理在D銀行開立的個人銀行卡賬戶。分析以上做法中哪些違反了信用卡業(yè)務管理的有關規(guī)定?！　　赫_答案』　?。?）單位的銷貨收入不得轉入單位銀行卡賬戶。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。案例中，預付款是C企業(yè)總貨款的一部分，是A企業(yè)尚未實現(xiàn)的銷售收入，銷售收入實現(xiàn)后這1萬元將成為其中的一部分。C企業(yè)將1萬元預付貨款從其賬戶中匯入A企業(yè)銀行卡中，違背了上述規(guī)定?！　。?）單位的銀行卡資金不得轉入個人銀行賬戶。個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。案例中，A企業(yè)會計人員將A企業(yè)銀行卡賬戶中的2萬元轉入該企業(yè)總經(jīng)理在D銀行開立的個人銀行卡賬戶，屬于公款私存，應按規(guī)定追究其責任；B銀行工作人員對明知的公款私存行為沒有認真審查，屬于失職行為，也應追究有關責任。第四節(jié)　結算方式 　　一、匯兌　　（一）匯兌的概念和種類　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式?！　。ǘ┺k理匯兌的程序　　?！　『灠l(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣：無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章?！　??！　R出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。　　【考題判斷題】采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（?。?008年考題）　　『正確答案』『答案解析』本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明?！　　！　R入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)?！　。ㄈ﹨R兌的撤銷和退匯　　。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯同單?！　?，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。　　二、托收承付　?。ㄒ唬┩惺粘懈兜母拍詈瓦m用范圍　　，由付款人向銀行承認付款的結算方式?！　?。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元?！　?，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。　　，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)?！　　逗贤ā芬?guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式?！　?，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收?！　　纠}多選題】下列項目中，關于托收承付結算方式的正確表述有（?。??！　　　　　　　　　　赫_答案』AC『答案解析』本題考核關于托收承付結算方式的規(guī)定。辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算，故選項B不正確；托收承付結算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點是1000元，故選項D不正確　?。ǘ┺k理托收承付的程序　　?！　『灠l(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號；收款人名稱及賬號；付款人開戶銀行名稱；收款人開戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱、號碼；委托日期；收款人簽章?！　??！　∈湛钊税凑蘸炗喌馁忎N合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。　　。　?。?）付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應當及時通知付款?！　。?）驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）；驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起?！　。?）付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人?！　　究碱}單選題】甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是（?。?。（2008年考題）　　　　　　　　　　『正確答案』C『答案解析』本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起算起?！　　究碱}單選題】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀