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2025-01-24 07:15本頁面
【正文】 劃值決定方法 ?（ 2）前期正常值基數(shù) ?以前期實(shí)績作基數(shù) ,如有超出正常變動范圍的實(shí)績值 (異常值 )則予以排除 ,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實(shí)績作為基數(shù) ?（ 3）次期作業(yè)度 (生產(chǎn)能力的利用程度 )基數(shù) ?應(yīng)設(shè)定與次期的計(jì)劃作業(yè)度相對應(yīng)的適當(dāng)費(fèi)用作為計(jì)劃值 ,即采用變動預(yù)算制度 2022年 2月 42 部門費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 （ 4）次期價(jià)格基數(shù) 每期的價(jià)格變動為公司外面的主要因素 ,這是各部門主管無法控制的 ,故雖然努力度與前期一樣 ,但薪資材料費(fèi)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等均須根據(jù)次期價(jià)格進(jìn)行計(jì)劃 （ 5）特殊條件的添加 銷售及生產(chǎn)上有了特殊條件的變化時(shí) ,若該部門無法直接控制費(fèi)用的增加 ,則當(dāng)該增加部分明確后 ,應(yīng)加算于次期計(jì)劃值上 2022年 2月 43 部門費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ? （ 6）根據(jù)需要將改善增列 ? 由于期計(jì)劃利潤的水準(zhǔn)高低不同 ,為了提高利潤 ,有時(shí)必須采取增加銷售額或降低成本計(jì)劃等之對策 ,此時(shí)要在弄清楚與前期實(shí)績比較的水準(zhǔn)后 ,應(yīng)將這些必須改善的事項(xiàng)加進(jìn)計(jì)劃里 2022年 2月 44 部門費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ? 2．期計(jì)劃值設(shè)定模式 :(以營業(yè)部門為例 ) 項(xiàng)目 步驟 （ 11） 人事費(fèi) （ 12） 變動費(fèi) （ 13）固定費(fèi) （ 14） 利息 （ 15） 補(bǔ)償費(fèi) （ 16） 不良債權(quán)損失 （ 17） 部門費(fèi)小計(jì) 1 前期實(shí)績值 2640 1320 2970 1065 245 0 8240 2 前期實(shí)績中異常值 0 0 90 0 0 0 90 3 前期實(shí)績中特殊條件 140 0 0 0 0 0 140 4 前期正常實(shí)績值 2500 1320 2880 1065 245 0 8010 5 前期正常實(shí)績值修正次期價(jià)格之部分 提高 12% +300 提高 5% +66 提高 5% +144 0 提高 8% + 0 + 6 以次期價(jià)格求得之前期正常實(shí)績值 2800 1386 3024 1065 0 7 對 6修正為次期作業(yè)度 K= W= 3024 1065 0 8 次期發(fā)生之特殊條件 0 0 0 0 0 0 0 9 次期計(jì)劃值 2849 3024 1065 0 2022年 2月 45 部門費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 2022年 2月 46 部門費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ? 3．人事費(fèi)消費(fèi)系數(shù) k（ 1≥k≥0）及作業(yè)度系數(shù)w 0 ⅹ ⅹ ⅹ ⅹ 人事費(fèi) 作業(yè)度 2022年 2月 47 總公司經(jīng)費(fèi)的各部門分?jǐn)偡椒? ? 1．總公司經(jīng)費(fèi)由各部門負(fù)擔(dān)的理由： ? 采用事業(yè)部制或準(zhǔn)事業(yè)部的績效計(jì)算制度時(shí)，由于各部門為負(fù)責(zé)各自利潤的獨(dú)立單位，因此對于接受由總公司部門及其他部門所提供的服務(wù)，必須負(fù)擔(dān)費(fèi)用 ? 2．總公司經(jīng)費(fèi)范圍： ? 指在部門發(fā)生，可當(dāng)作一般管理費(fèi)處理的費(fèi)用。即給其他部門添加麻煩時(shí)，用補(bǔ)償費(fèi)形式表示歉意，接受其他部門提供服務(wù)所支付的服務(wù)費(fèi)也是一種補(bǔ)償費(fèi) 2022年 2月 66 各種補(bǔ)償費(fèi)的決定方法 ? 2．補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目： ?趕工費(fèi) ?遲延費(fèi) ?支援費(fèi) ?技術(shù)費(fèi) 2022年 2月 67 各種補(bǔ)償費(fèi)的決定方法 ?抱怨賠償費(fèi) ?品質(zhì)賠償費(fèi) ?工時(shí)節(jié)省費(fèi) ?自由交易費(fèi) 2022年 2月 68 各種補(bǔ)償費(fèi)的決定方法 ? 3．有關(guān)補(bǔ)償費(fèi)的事務(wù)手續(xù)： ? (1)補(bǔ)償費(fèi)的基準(zhǔn)（期計(jì)劃值）可采用前期實(shí)績值，或加進(jìn)每期的生產(chǎn)銷售實(shí)際情況計(jì)算 ? (2)補(bǔ)償費(fèi)由要求部門開立傳票，經(jīng)補(bǔ)償費(fèi)負(fù)擔(dān)部門承認(rèn)后列入 2022年 2月 69 各種補(bǔ)償費(fèi)的決定方法 ? (3)為簡化事務(wù)手續(xù)，有時(shí)可設(shè)置補(bǔ)償費(fèi)的下限，對過少之金額不予處理 ? (4)補(bǔ)償費(fèi)采用特定的傳票 ? (5)部門間無法達(dá)成協(xié)議時(shí)，應(yīng)接受處理有關(guān)本制度設(shè)定、修訂、運(yùn)用等各種問題的績效評估委員會的裁定 2022年 2月 70 績效評估與獎勵 (四） 2022年 2月 71 績效評估與獎勵 ?績效評估與獎勵的基本想法 ?成果與獎勵方法 ?獎勵方式實(shí)例 2022年 2月 72 績效評估與獎勵的基本想法 ?重要的具體考慮要點(diǎn)如下： ? 1．以營業(yè)部門的售價(jià)、銷售量作為部門努力的對象，但新產(chǎn)品視實(shí)際需要可應(yīng)用政策性購入成本方式 2022年 2月 73 績效評估與獎勵的基本想法 ? 2．每期加入水準(zhǔn)計(jì)算，排除隨意性基準(zhǔn)設(shè)定所造成的部門績效偏差 ? 3．各部門對總公司經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偅谄诔鯖Q定，作為期中固定值，即總公司部門有無效率之結(jié)果不致影響到各部門的績效 2022年 2月 74 績效評估與獎勵的基本想法 ? 4．部門資金及設(shè)備投資等重要決定，因與預(yù)算制度有關(guān)聯(lián)，在期初慎重的審議下，使其納入
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