【正文】 定編、定崗、定員、定上崗規(guī)范“五定”工作，按照股份公司的要求，對中層管理人員、審計(jì)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)等與財(cái)務(wù)密切相關(guān)的崗位進(jìn)行了規(guī)范的描述，使關(guān)鍵崗位履行職責(zé)和行使職權(quán)有了依據(jù)。 措施 1．針對公司管理實(shí)際需要和現(xiàn)實(shí)狀況，公司通過《員工崗位職責(zé)描述》明確對各崗位所需能力和知識的基本要求，如學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格、專業(yè)背景、工作經(jīng)驗(yàn)（經(jīng)歷）和操作水平等基本任職條件要求。 3．公司按照不同的崗位要求，組織員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)，并隨公司經(jīng)營戰(zhàn)略、運(yùn)作方式的變化與發(fā)展，適時(shí)進(jìn)行適應(yīng)性崗位培訓(xùn)。 2．是否經(jīng)常介入特別高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，還是在接受風(fēng)險(xiǎn)方面非常保守。按股份公司相關(guān)權(quán)限規(guī)定，確定公司的限上、限下投資項(xiàng)目。 2． 建立統(tǒng)一授權(quán)、分級管理、歸口把關(guān)、各負(fù)其責(zé)的合同管理體 制。 ⑵以公司名義對外簽訂的合同、需要由公司本部管理的其他合同，由公司本部簽約。但下列合同需報(bào)公司本部審批后方能簽署。 3． 對重大決策由公司班子會(huì)聽取相關(guān)部門意見后，集體研究決定。對金額重大、性質(zhì)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，在受理前進(jìn)行論證和分析。 2． 經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要。 2．關(guān)鍵崗位員工是否存在突然辭職，或辭職提前通知期較短的現(xiàn)象。 2．執(zhí)行股份公司在《中國石油天然氣股份有限公司勞動(dòng)合同管理暫行辦法》中規(guī)定：對于知識產(chǎn)權(quán)、科研成果歸屬問題懸而未決的，或從事的重要工程、設(shè)計(jì)、研究項(xiàng)目或重要生產(chǎn) (工作 )任務(wù)尚未完畢，離開會(huì)給用人單位造成重大損失的員工，用人單位可以拒絕其提出解除勞動(dòng)合同的要求。具體包括： 1．財(cái)務(wù)職能 被認(rèn)為僅僅是公司“計(jì)數(shù)中心”，還是被認(rèn)為是公司各種各樣的活動(dòng)的控制中心。 3．如果會(huì)計(jì)職能為分散管理，地區(qū)公司負(fù)責(zé)人是否對報(bào)告結(jié)果簽字確認(rèn)。 5．重大資產(chǎn)，包括知識資產(chǎn)和信息被嚴(yán)格地保護(hù)，防止未經(jīng)授權(quán)的接觸。 2．會(huì)計(jì)政策的選用 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及股份公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，制定適合本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并按要求進(jìn)行實(shí)施。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處對所屬單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部實(shí)行業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。公司實(shí)行財(cái)務(wù)信息集中管理。公司負(fù)責(zé)人通過對財(cái)務(wù)報(bào)告簽字確認(rèn)以及財(cái)務(wù)分析等形式，對公司及所屬單 位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和控制。 4．資產(chǎn)安全管理 15 公司視財(cái)務(wù)信息為重要資產(chǎn)，在頒布實(shí)施的安全保密相關(guān)制度以及各類資產(chǎn)管理制度中，明確了資產(chǎn)安全相關(guān)的保護(hù)措施。 文檔性記錄 財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析材料 高級管理人員的相互交流的頻率 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 高級管理人員和各級業(yè)務(wù)部門管理人員相互交流的頻率，特別是在雙方處于不同的地域時(shí)。 2．經(jīng)常召開公司或區(qū)域性的管理層會(huì)議。相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況參加總經(jīng)理辦公會(huì)、專業(yè)會(huì)，所有業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)調(diào)例會(huì)、經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)、公司工作會(huì)，各所屬單位負(fù)責(zé)人參加經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)、公司工作會(huì)、專業(yè)會(huì)。 文檔性記 錄 1．會(huì)議通知 2． 會(huì)議記錄或會(huì)議紀(jì)要 16 第五章 組織結(jié)構(gòu) 組織結(jié)構(gòu)適應(yīng)信息流通和權(quán)力集中程度 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 公司組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性，以及其提供管理活動(dòng)必要的信息流的能力。 2．組織結(jié)構(gòu)有利于信息的上傳、下達(dá)和各業(yè)務(wù)活動(dòng)間的傳遞。建立了資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)分立的制衡 管理機(jī)制。 3．公司對財(cái)務(wù)、預(yù)算、計(jì)劃、價(jià)格、調(diào)運(yùn)、投資、人事和重大經(jīng)營決策等，實(shí)行集中管理；具體的經(jīng)營事項(xiàng)由所屬單位負(fù)責(zé)實(shí)施，并在權(quán)限內(nèi)決策。具體包括：負(fù)責(zé)的管理人員技能素質(zhì)滿足要求，具備執(zhí)行其業(yè)務(wù)必備的知 識、經(jīng)驗(yàn)并接受適當(dāng)培訓(xùn)。 2．公司制定《關(guān)于加強(qiáng)分公司、控股公司領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)的意見》，對中層管理人員任職審批程序進(jìn)行規(guī)范，并在干部任前進(jìn)行公示加強(qiáng)干部管理工作。 文檔性記錄 1．競聘選拔材料 2．公示文稿 3. 干部任免審批表 匯報(bào)機(jī)制的適當(dāng)性 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 確立的匯報(bào)機(jī)制是有效的，能夠保證管理人員獲得與其責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息。 措施 1．公司通過分級管理的組織結(jié)構(gòu)和崗位職責(zé)描述對匯報(bào)關(guān)系作了清晰的定義。所屬單位也按此程序向華北公司請示或報(bào)告。 2．經(jīng)營管理人員與公司的高級管理人員經(jīng)常溝通和交流。 3．通過職工代表大會(huì)制度，為員工提供向公司領(lǐng)導(dǎo)反映問題和建議的渠道。具體包括：管理人員定期根據(jù)變化的業(yè)務(wù)或行業(yè)環(huán)境來評價(jià)公司的組織結(jié)構(gòu)。 2．管理部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營或發(fā)展戰(zhàn)略的需要，評價(jià)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的合理性，提出改進(jìn)建議并報(bào)上級審批。 文檔性記錄 1．機(jī)構(gòu)編制調(diào)整請示、審批材料 2．機(jī)構(gòu)編制調(diào)整文件 職員人數(shù)足夠 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 存在足夠數(shù)量的員工，特別是管理人員。 2．管理人員能夠?qū)⒐ぷ鞣峙山o其下屬，避免出現(xiàn)大量加班，以完成本可以由多名員工完成的工作。 2．公司確定人員編制，以核準(zhǔn)的工作量和生產(chǎn)任務(wù)為前提，以科學(xué)先進(jìn)的勞動(dòng)定員定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，先定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位，后定編制，并按編制配備人員， 19 確保公司任用足夠數(shù)量的員工和管理人員，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利進(jìn)行。 4．公司定期分析員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)和總量狀況，確定所屬單位的勞動(dòng)用工總量。具體包括： 1．職權(quán)和職責(zé)被授予公司內(nèi)的員工。 3．對員工進(jìn)行授權(quán)和分配職責(zé)時(shí)，適當(dāng)?shù)男畔⒈怀浞挚紤]。 2．公司規(guī)范信息系統(tǒng)（ FMIS 系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)）的授權(quán)，由應(yīng)用相關(guān)信息系統(tǒng)的機(jī)關(guān)職能部門、所屬單位根據(jù)不同的職責(zé)分別設(shè)置和維護(hù)用戶授權(quán)。具體包括：從數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)兩個(gè)方面考慮，公司擁有足夠的員工以完成其職責(zé)。 2．公司規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的單位，應(yīng)設(shè)置專職信息系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)工作。 4．公司為財(cái)務(wù)人員提供項(xiàng)目性培訓(xùn)和開放性培訓(xùn)，系統(tǒng)化、規(guī)范化地開發(fā)財(cái)務(wù)人員職業(yè)潛能，將提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素質(zhì)并重。具體包括： 1．完成工作所需要的權(quán)力與高級管理人員參與的程度存在一個(gè)適當(dāng)?shù)钠胶狻? 措施 1．公司對業(yè)務(wù)活動(dòng)的權(quán)限，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)，在機(jī)關(guān)職能部門、所屬單位之間有所 劃分；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要性程度，按不同層次進(jìn)行審批。 3．公司通過對崗位職責(zé)描述的規(guī)范、完善，明確各個(gè)崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)所具有的權(quán)力。對受托人未盡職責(zé)造成失誤或損失的，應(yīng)撤銷授權(quán)。 2．對招聘和培訓(xùn)合適人員的關(guān)注程度是適當(dāng)?shù)?。采取競聘或招聘形式，按照資格初審、素質(zhì) 測評、專業(yè)答辯和專家組評審等程序招聘員工。 3．公司根據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績考核指導(dǎo)意 見》制定《華北銷售公司員工培訓(xùn)教育管理辦法》。 4．根據(jù)總體戰(zhàn)略，公司每年通過對包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、職務(wù)晉升等制度在內(nèi)的人力資源政策進(jìn)行調(diào)整，使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實(shí)施。 措施 1．公司 組織實(shí)施《員工崗位職責(zé)描述》，明確崗位的相應(yīng)責(zé)任、職責(zé)和權(quán)限，使員工能從中了解工作職責(zé)和公司對其具體要求。 3．公司與所屬單位負(fù)責(zé)人簽訂業(yè)績合同，明確其需要承擔(dān)的指標(biāo)和責(zé)任。 文檔性記錄 1．《員工崗位職責(zé) 描述》 2．業(yè)績考核文檔資料 違規(guī)行為的糾正措施 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 對違背政策和程序的行為的校正，具體包括： 1．管理層對工作失職采取適當(dāng)?shù)拇胧? 3．員工應(yīng)明白未照章執(zhí)行的行為最終將被糾正。 2．公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度要求進(jìn)行處理。 措施 公司人事處定期對相關(guān)人力資源政策進(jìn)行全面的檢查，評價(jià)政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符，對人力資源政策進(jìn)行修訂；員工的業(yè)績考核評價(jià)和選拔使用等制度中制定對道德準(zhǔn)則遵守情況的評價(jià)要求，例如：對員工的工作態(tài)度、表現(xiàn)、誠信等方面進(jìn)行考核評價(jià)。 2．雇傭政策要包括對犯罪記錄的調(diào)查。公司貫徹執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司干部人事檔案管理暫行辦法》，確保員工檔案資料管理、使用的規(guī)范和安全。 文檔 性記錄 人事檔案 27 第八章 反舞弊 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 1．任何反舞弊程序與控制的缺陷至少被視為重大缺陷； 2．如果發(fā)現(xiàn)任何高管舞弊，應(yīng)至少被視為重大缺陷并可能預(yù)示著實(shí)質(zhì)性漏洞的存在。 措施 1．公司由審計(jì)監(jiān)察處建立反舞弊工作機(jī)制 （ 1）反舞弊工作協(xié)調(diào)配合的組織形式 公司審計(jì)監(jiān)察處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作。 （ 3）反舞弊審計(jì)調(diào)查結(jié)果的處理程序 反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對已構(gòu)成違紀(jì)但情節(jié)輕微且未給公司造成損失的，由審計(jì)監(jiān)察處對違紀(jì)單位和人員進(jìn)行批評教育或給予通報(bào)批評，需要組織處理的，由人事處組織處理；對已構(gòu)成違規(guī)違紀(jì)且情節(jié)較重或給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，上報(bào)給股份公司審計(jì)部或監(jiān)察部；對觸犯法律構(gòu)成犯罪的，由審計(jì)監(jiān)察處移交司法機(jī)關(guān)處理。 主管領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計(jì)監(jiān)察處有關(guān)反舞弊方面的情況匯報(bào)，監(jiān)督員工對有關(guān)會(huì) 28 計(jì)、內(nèi)部控制、審計(jì)事項(xiàng)或舞弊方面的舉報(bào)和投訴。 公司根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，不斷建立和完善內(nèi)控制度，并完善研究處理信訪舉報(bào)和反舞弊調(diào)查等工作過程中的文檔記錄。具體內(nèi)容參見第二章 職業(yè)道德 。 公司組織與反舞弊工作相關(guān)的培訓(xùn)，安排信訪管理與初核、案件檢查、內(nèi)部控制與反舞弊等方面的課