【正文】 予的權限，還涉及到描述適當?shù)拈_展業(yè)務的政策、骨干員工的知識和經(jīng)驗以及為履行職責而提供的資源。公司組織結(jié)構(gòu)的適當性在相當程度上取決于公司的規(guī)模及其活動的性質(zhì)。建立一個相關的公司組織結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容包括：確定權責的關 2 鍵領域以及建立適當?shù)膱蟾尕撠煵块T。管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風格還表 現(xiàn)在：管理層對財務報告的態(tài)度，在現(xiàn)在可替代的會計準則選擇方面是保守或是激進，進行會計核算時是否遵循謹慎性原則，對待數(shù)據(jù)處理、會計職能及人事管理方面的態(tài)度。工作任務需要具備什么樣的知識和技能的員工來完成，通常是管理層根據(jù)公司的目標和實現(xiàn)這些目標的戰(zhàn)略和計劃，在勝任能力和成本之間進行平衡后作出的決策。這些優(yōu)先選擇和價值判斷反映出公司管理層的誠信及其信奉的道德價值觀。 要素 控制環(huán)境包括職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)、權 利和責任的分配、人力資源政策與措施、及反舞弊等內(nèi) 容。 內(nèi)部控制管理手冊 （控制環(huán)境） 版次： 2020年 試行 版 編制：內(nèi)控項目辦公室 審核： 內(nèi)控項目建設委員會 批準： 中國石油 華北銷售公司 二〇〇五年八月 I 目 錄 第一部分 內(nèi)部控制體系建設內(nèi)容 ............................................................................. 1 第一章 概 述 ............................................................................................................. 1 概念 ..................................................................................................................... 1 要素 ..................................................................................................................... 1 第二章 職業(yè)道德 ......................................................................................................... 3 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 .................................................................................. 3 “高層管理基調(diào)”的建立 ....................................................................................... 5 與利益相關方的關系 ............................................................................................. 5 違規(guī)處理 .............................................................................................................. 6 管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度 .................................................................... 7 實現(xiàn)目標的壓力 .................................................................................................... 8 第三章 員工的勝任能力 .......................................................................................... 10 崗位職責描述 ..................................................................................................... 10 分析勝任工作所需要的知識和技能 ...................................................................... 10 第四章 管理理念和經(jīng)營風格 .................................................................................... 12 業(yè)務風險的接受程度 ........................................................................................... 12 關鍵人員的更換頻率 ........................................................................................... 13 管理層對數(shù)據(jù)處理、財務報告等的態(tài)度 ............................................................... 14 高級管理人員的相互交流的頻率 ......................................................................... 15 第五章 組織結(jié)構(gòu) ..................................................................................................... 16 組織結(jié)構(gòu)適應信息流通和權利集中程度 ............................................................... 16 關鍵管理人員的知識和經(jīng)驗 ................................................................................ 16 匯報機制的適當性 .............................................................................................. 17 組織結(jié)構(gòu)變化的適應性 ....................................................................................... 18 職員人數(shù)足夠 ..................................................................................................... 18 II 第六章 權利和責任的分配 ....................................................................................... 20 責任分配與授權 .................................................................................................. 20 數(shù)據(jù)、會計等員工技能的充分性 ......................................................................... 20 責任分配與授權的恰當性 .................................................................................... 21 第七章 人力資源政策與措施 ................................................................................... 23 人力資源政策和程序 ........................................................................................... 23 員工責任和目標 .................................................................................................. 24 違規(guī)行為的糾正措施 ......