【正文】 上為信息安全提供了保障并注重對(duì)財(cái)務(wù)信息和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處在審核、匯總所屬單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。所屬單位配備必要的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)歸集、審核、管理原始憑證和記賬憑證，并輸入到財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處接受股份公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行上級(jí)財(cái)務(wù)部門的規(guī)定、制度，按照規(guī)定的格式、時(shí)間報(bào)送財(cái)務(wù)信息，以及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 3． 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 的 建立 公司及所屬單位在兩個(gè)層次上都設(shè)置了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 措施 1．財(cái)務(wù)管理 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職能，總會(huì)計(jì)師作為公司的高級(jí)管理人員參與主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策。 4．基層單位的財(cái)務(wù)部門是否與總部的財(cái)務(wù)部門有工作匯報(bào)關(guān)系。 2．所選用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否追求財(cái)務(wù)報(bào)告利潤(rùn)最高。 14 管理層對(duì)數(shù)據(jù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告等的態(tài)度 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 管理層對(duì)數(shù)據(jù)處理和會(huì)計(jì)職能的態(tài)度，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)安全可靠性的關(guān)注。 措施 1．公司確保管理層、監(jiān) 督職能人員的穩(wěn)定，杜絕人員頻繁更換情形的出現(xiàn)，保持公司財(cái)務(wù)、信息等系統(tǒng)員工隊(duì)伍穩(wěn)定。 關(guān)鍵人員的更換頻率 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 關(guān)鍵部門人員 (例如：經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)和數(shù)據(jù)處理等部門 )的更換頻率，具體包括： 1．管理層和監(jiān)督層人員是否存在過高的更換頻率。 文檔性記錄 1.《合同審查表》及辦結(jié)的合同文本。其中需報(bào)上級(jí)公司的，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ①北京分公司單站投資額超過 1500 萬元、天津分公司單站投資額超過 1000 萬元、其它分公司單站投資額超過 500 萬元的收購、新建油（氣）站合同； ②作為網(wǎng) 點(diǎn)建設(shè)一次性支付租賃費(fèi)的租賃期超過一年的長(zhǎng)期租賃油（氣）站（庫）合同； ③北京市六環(huán)內(nèi)單站年租賃費(fèi)超過 200 萬元，六環(huán)以外 130 萬元，省會(huì)城市市 13 區(qū)單站年租賃費(fèi)超過 80 萬元、其它地區(qū)單站年租賃費(fèi)超過 50 萬元的分期（年、季、月等）支付租賃費(fèi)的租賃油（氣）站合同； ④經(jīng)營(yíng)性租賃油（氣）庫合同（含租賃經(jīng)營(yíng)、代儲(chǔ)代銷、成品油倉儲(chǔ)等合同）； ⑤單項(xiàng)標(biāo)的金額在 2020 萬元以上的成品油銷售合同； ⑥單項(xiàng)標(biāo)的金額超過 200 萬元的除①之外的其它工程類合同； ⑦標(biāo)的金額超過 100 萬元或公司企管法規(guī)處認(rèn)為需要進(jìn)行審批的其它合同。 ⑶ 所屬單位 管理⑴、⑵ 以外的合同，由所屬單位負(fù)責(zé)簽約并報(bào)公司備案。 ⑴涉外合同、擔(dān)保合同、貸款合同、合資合作合同、控（參）油氣庫（油氣站）投資合資合同、收購油庫合同、單項(xiàng)投資額超過 2020 萬元的加油站收購合同，上報(bào)煉油與銷售分公司審批簽訂。限上項(xiàng)目按權(quán)限報(bào)相關(guān)上級(jí)公司審批，限下項(xiàng)目由所屬單位報(bào)公司審批；債務(wù)、資金由公司實(shí)施集中管理，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中，便于管理和控制。 措施 1． 對(duì)投資、債務(wù)、資金等實(shí)施集中管理。 11 文檔性記錄 1．《員工崗位職責(zé)描述》 2．培訓(xùn)計(jì)劃和記錄等 12 第四章 管理理念和經(jīng) 營(yíng)風(fēng)格 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的接受程度 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 公司接受業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，包括： 1．在介入新業(yè)務(wù)前，是否在進(jìn)行仔細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)和收益分析后才采取行動(dòng)。 2．公司通過對(duì)員工實(shí)施考核評(píng)價(jià)，找出員工素質(zhì)與任職崗位的差距，并進(jìn)行業(yè)務(wù)、技能培訓(xùn)等，及時(shí)提高員工的能力和水平。 文檔性記錄 1．《員工崗位職責(zé)描述》 分析勝任工作所需要的知識(shí)和技能 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 管理層應(yīng)分析并確定員工勝任工作所需的基本知識(shí)和技能，并有證據(jù)表明員工具備工作所需的基本知識(shí)和技能。 文檔性記錄 1．業(yè)績(jī)合同 2．《月度考核通報(bào)》 10 第三章 員工的勝任能力 崗位職責(zé)描述 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 管理層應(yīng)當(dāng)以正式或非正式的崗位描述，或其它方式分析并定義各崗 位的具體工作任務(wù)，考慮員工履行工作中運(yùn)用判斷的程度和對(duì)該工作相應(yīng)的監(jiān)督程度。指標(biāo)完成值由本單位和相關(guān)處室提供，公司業(yè)績(jī)考核辦公室組織對(duì)單位考核結(jié)果進(jìn)行抽檢審計(jì)，確保業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。 2．公司以簽訂年度《業(yè)績(jī)合同》等方式確定本部處室和所屬單位的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。 3．實(shí)施控制以減少以其他形式存在的誘惑。具體包括： 1．不存在偏激的獎(jiǎng)懲制度，影響員工對(duì)道德標(biāo)準(zhǔn)的遵守。 3．公司通過崗位職責(zé)描述和權(quán)限指引的方式對(duì)各級(jí)管理人員的職責(zé)和權(quán)限情況進(jìn)行詳細(xì) 規(guī)定，敦促員工按程序辦事。 措施 1．公司明確禁止管理人員違反公司的規(guī)定，鼓勵(lì)對(duì)獲知的越權(quán)、違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，并予以保密。管理層的 越權(quán)行為 則是指為了不合法的目的而不遵守既定的規(guī)定和程序。 注：管理層 干預(yù) 是指為了合法的目的而偏離既定的規(guī)章和程序的行為。 2．管理層對(duì)控制制度的干預(yù) 被適當(dāng)?shù)赜涗浐徒忉尅? 2．公司執(zhí)行《中國(guó)石油天然氣股份有限公司管理人員違紀(jì)違規(guī)處理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，規(guī)范管理人員行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司健康發(fā)展。對(duì)員工違規(guī)的處理主要采取批評(píng)教育、組織談話、紀(jì)律處分等形式，處理結(jié)果在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。依據(jù)《中國(guó)石油天然氣股份有限公司勞動(dòng)合同管理暫行辦法》等相關(guān)管理文件對(duì)員工違法違規(guī)行為進(jìn)行處理。 3．員工確信如果違規(guī)要承擔(dān)后果。 文檔性記錄 客戶投訴、舉報(bào)記錄 違規(guī)處理 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 針對(duì)違反政策和道德標(biāo)準(zhǔn)的情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?，具體包括： 1．管理層對(duì)違規(guī)行為應(yīng)進(jìn)行回應(yīng)。 3．公司執(zhí)行《中國(guó)石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定：?jiǎn)T工不得接受可能影響商務(wù)決策和有損獨(dú)立判斷的有價(jià)饋贈(zèng)；嚴(yán)禁為商務(wù)目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢和其他有價(jià)值的物品。 措施 1．公司視誠(chéng)信為立身之本、發(fā)展之基、信譽(yù)之源，要求在對(duì)外交往中也應(yīng)遵循，并在合同中約定有“平等互利，誠(chéng)實(shí)守信”的相應(yīng)條款。 文檔性記錄 1．會(huì)議材料（領(lǐng)導(dǎo)講話材料）、紀(jì)要（或記錄）等 2．對(duì)員工違規(guī)的處理材料等 與利益相關(guān)方的關(guān)系 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 6 管理層與員工 、供應(yīng)商、客戶、投資者、債權(quán)人、保險(xiǎn)公司、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象和審計(jì)師等進(jìn)行交往時(shí)，是否采用高的道德標(biāo)準(zhǔn)，并且要求其他人同樣遵守道德標(biāo)準(zhǔn)。 2．公司誠(chéng)信與道德建設(shè)強(qiáng)調(diào)從“總經(jīng)理”做起，通過領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律檢查，有效開展信訪舉報(bào)機(jī)制，以及公示辦法，在公司范圍內(nèi)傳達(dá)公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)道德準(zhǔn)則的遵循。 措施 1．公司重視和提倡誠(chéng)信與道德的建設(shè)。 2．員工感覺到被同仁敦促做正確的事情的壓力。 文檔性記錄 5 1．《中國(guó)石油天然氣股份有限公司總裁致高級(jí)管理人員的信》 2.《 中國(guó)石油天然氣 股份 有限 公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書》 3.《中國(guó)石油華北銷售公司總經(jīng)理致全體員工的信 》 4．《中國(guó)石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書》 5．培訓(xùn)記錄 6．會(huì)議材料（領(lǐng)導(dǎo)講話材料）、會(huì)議紀(jì)要（或記錄）等 “高層管理基調(diào)”的建立 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) “高層管理基調(diào)”的建立包括詳盡的道德指導(dǎo)和在公司上下溝通程度的指導(dǎo)。 3．對(duì)員工遵守職業(yè)道德規(guī)范情況進(jìn)行監(jiān)督 公司審計(jì)監(jiān)察處和人事處等部門根據(jù)公司管理層的授權(quán)對(duì)公司員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督。 ②將職業(yè)道德建設(shè)列入公司員工培訓(xùn)的內(nèi)容，通過印發(fā)學(xué)習(xí)資料、把職業(yè)道德建設(shè)列入員工培訓(xùn)的常規(guī)學(xué)習(xí)內(nèi)容，以及利用網(wǎng)絡(luò)及其它形式進(jìn)行職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)，宣傳推廣包括集團(tuán)公司、股份公司領(lǐng)導(dǎo)，煉油與銷售公司領(lǐng)導(dǎo)以及公司領(lǐng)導(dǎo)在各種工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)的職業(yè)道德要求。 （ 2）公司嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)石油天然氣股份有 限公司員工職業(yè)道德建設(shè)制度》，將對(duì)員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容： ①總經(jīng)理通過文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體員工并提出踐行的希望和要求。 ④公司每年組織中層管理人員簽訂《中國(guó)石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書》，約束中層管理人員的行為。 ②公司將職業(yè)道德建設(shè)列入公司中層管理人員培訓(xùn)的內(nèi)容，通過印發(fā)學(xué)習(xí)資料、把職業(yè)道德建設(shè)列入部分培訓(xùn)班的學(xué) 習(xí)內(nèi)容、利用網(wǎng)絡(luò)或其它形式開設(shè)職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)欄目等多種形式開展培訓(xùn)。 （ 2）公司 中層以上管理人員 嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)石油天然氣股份有限公司高級(jí)管理人員職業(yè)道德建設(shè)制度》和《中國(guó)石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德 建設(shè)四項(xiàng)制度 》，將對(duì)中層以上管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容： ①公司總經(jīng)理是公司職業(yè)道德的倡導(dǎo)者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設(shè)的第一責(zé)任人。 3．員工知曉什么行為是可接受的，什么是不可接受的，以及當(dāng)遇到不當(dāng)行為時(shí)應(yīng)該采取的行動(dòng)。具體包括： 1．職業(yè)道德規(guī)范是全面的，針對(duì)利益沖突、非法或其他不當(dāng)付款、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則、內(nèi)幕交易。員工應(yīng)該知曉和理解這些規(guī)定。它強(qiáng)調(diào)審計(jì)、監(jiān)察等部門的作用，主要包括進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估并測(cè)試反舞弊控制設(shè)計(jì)和執(zhí) 行的有效性、執(zhí)行舞弊違規(guī)調(diào)查并提出整改意見等工作。人力資源工作涉及員工聘用、定崗、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、晉升、薪酬等活動(dòng)。它涉及到鼓勵(lì)個(gè)人和團(tuán)隊(duì)主動(dòng)提出和解決問題的程度以及他們被授