中石化集團內(nèi)部控制手冊培訓課程課件(70頁)-石油化工-文庫吧資料
2024-08-24 12:10本頁面
【正文】 約束觀念、增強控制意識，自覺遵守內(nèi)控要求 ? 了解自己在內(nèi)部控制中的權利和義務，掌握必要的知識、技術、技能 ? 開展內(nèi)控事故事件或錯誤苗頭的事例教育，總結經(jīng)驗、吸取教訓 ? 結合自身實際，形式豐富，講求實效 2020725 56 結合實際，制定實施細則 ?“ 業(yè)務流程 ” 不限于總部確定的數(shù)量，可結合工作流程再造業(yè)務流程 ?不能突破總部規(guī)定權限，結合實際需要，作進一步的延伸、細化 ?《 實施細則 》 形式由企業(yè)自定，總部按統(tǒng)一的內(nèi)控制度檢查評價 更嚴、更細、更具體 2020725 57 結合實際，制定實施細則 ? 設定業(yè)務目標，分析業(yè)務風險，建立業(yè)務過程控制。 制定權限指引，明確責任和授權 2020725 39 《 內(nèi)部控制手冊 》 附則（ 1） ? 《 權限指引 》 參照 EXXON等同行國際大公司的通行做法，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個指標體系構成 《 權限指引 》 結構 2020725 40 《 內(nèi)部控制手冊 》 附則（ 1） ? 六級 —按照權限依次遞減排列成：股東大會、董事會、總裁 /總裁班子、事業(yè)部 /職能部門主任、分公司經(jīng)理 /經(jīng)理班子、分公司處室負責人 /業(yè)務經(jīng)理 ? 兩層 —每個級別進一步細分，如董事會對董事長的授權 ()；總裁 /總裁班子對高級副總裁 /財務總監(jiān)()、副總裁 ()、總裁助理 /各總師 /董事會秘書的授權 ()；事業(yè)部 /職能部門主任對副主任的授權（ ）；分公司經(jīng)理對副經(jīng)理 ()的授權 《 權限指引 》 橫向 2020725 41 《 內(nèi)部控制手冊 》 附則（ 1） ? 縱向 設置權限的各類型業(yè)務，按照 《 內(nèi)部控制手冊 》 14大類 49項具體業(yè)務排序，與業(yè)務流程序號一一對應 《 權限指引 》 縱向 2020725 42 《 內(nèi)部控制手冊 》 附則（ 1） ? 《 權限指引 》 中的權限為該項業(yè)務的決定權、審批權、最終處置權，不包括過程中的建議權、擬議權 ? 表中權限指經(jīng)總部批準的預算（計劃）項下的授權，包括初始預算（計劃）及追加、調(diào)整預算（計劃） 權限控制指標 554個 2020725 43 《 內(nèi)部控制手冊 》 附則（ 1） ? 《 權限指引 》 表格橫向的左端為業(yè)務的執(zhí)行部門，即該項業(yè)務的具體辦理單位或牽頭辦理單位；右端為會簽部門或復核崗位。 股份公司內(nèi)部控制組織機構 2020725 25 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 ? 生效－董事會審批 ? 更新－每年一次 《 內(nèi)部控制手冊 》 生效、更新 2020725 26 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 企業(yè)： 責任部門季度測試，內(nèi)控辦每年自查兩次包括審計查 520個流程 總部部門：每半年自我測試、結合日常管理對口抽查適當數(shù)量企業(yè) 審計部： 審計部每年至少獨立檢查 20家企業(yè) 內(nèi)控辦： 每年綜合檢查一次，與審計檢查不重復 外部檢查：每年外部審計師檢查 內(nèi)控檢查評價與考核 2020725 27 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 （ 1）判斷企業(yè)適用流程的總控制點數(shù) （ 2）現(xiàn)場確定應執(zhí)行控制點總數(shù)，計算應得總分 （ 3）現(xiàn)場檢查判定實際總得分（實際總分 /應得總分 *100%） （ 4）總部綜合檢查或?qū)徲嫏z查占 70%，企業(yè)定期測試和自查占 20%， 內(nèi)控日常工作占 10% （ 5）例外評價包括 “ 重大事故及舞弊 ” 、 “ 會計信息質(zhì)量風險評價 ” 、 “ IT內(nèi)控評價 ” ，根據(jù)結果扣減總得分 如何對企業(yè)量化評價 2020725 28 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 設 “ 內(nèi)部控制執(zhí)行情況 ” 指標 : 根據(jù)總得分 ,只扣不加 高層管理人員業(yè)績獎金考核：初定 10分（ 10） 單位效益工資考核：初定 2%（ %、 1%、 2%） 考核兌現(xiàn) 2020725 29 《 內(nèi)部控制手冊 》 正文（流程） ? 業(yè)務目標 ? 業(yè)務風險 ? 業(yè)務流程步驟與控制點 ? 業(yè)務流程圖表 ? 相關制度目錄 ? 主要控制點相關資料 按業(yè)務分類進行流程控制： 14大類－采購、成本、費用、銷售、資金、投資、資產(chǎn)、關聯(lián)交易、編制會計報告、表外事項管理、信息管理、統(tǒng)計、安全環(huán)保、監(jiān)督與檢查 每個流程包括 6個方面 49個業(yè)務流程， 998個控制點 2020725 30 《 內(nèi)部控制手冊 》 正文（流程） ? 《 天然氣銷售業(yè)務流程 》 ? 《 化工產(chǎn)品銷售業(yè)務流程 》 ? 《 燃料油銷售業(yè)務流程 》 ? 《 潤滑油銷售業(yè)務流程 》 ? 《 加油卡管理業(yè)務流程 》 ? 《 承兌匯票管理業(yè)務流程 》 ? 《 安全環(huán)保業(yè)務流程 》 增補 ? 《 》 ? 《 》 合并 2020725 31 《 內(nèi)部控制手冊 》 正文 （流程） ? 經(jīng)營目標 與企業(yè)有效使用資源相關的目標 ? 財務目標 與企業(yè)編制真實、可靠的財務報告有關的目標 ? 合規(guī)目標 與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關的目標 業(yè)務目標 2020725 32 《 內(nèi)部控制手冊 》 正文 （流程） ? 經(jīng)營風險 可能會導致經(jīng)濟效益流失或資源喪失的風險
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