中石油股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況報(bào)告課件(66頁)-石油化工-文庫吧資料
2024-08-24 12:09本頁面
【正文】 系框架和工作思路 采用 COSO作為內(nèi)控體系框架 工作思路及組織方式 總體安排 32 內(nèi)控體系框架和工作思路 給核心組領(lǐng)導(dǎo)提供培訓(xùn) 雙方工作組組建 建立工作組工作流程、人員分工 工作組成員培訓(xùn) 總部管理現(xiàn)狀訪談 現(xiàn)狀描述報(bào)告 流程標(biāo)準(zhǔn)確定 確認(rèn)相關(guān)業(yè)務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程描述及現(xiàn)有管理制度匯集 業(yè)務(wù)流程培訓(xùn) 地區(qū)公司描述業(yè)務(wù)流程及差異分析和匯總 完善標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程及描述 本階段工作報(bào)告，完成的流程和制度現(xiàn)狀 風(fēng)險(xiǎn)確定的標(biāo)準(zhǔn) 試點(diǎn)單位和總部分析確定風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)及差異分析培訓(xùn) 地區(qū)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)差異分析及匯總 結(jié)合流程完善總體的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、確定該項(xiàng)目必控風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控現(xiàn)狀與 COSO的缺口分析 建議報(bào)告，提出工作方法和內(nèi)控方案 核心組審核確定內(nèi)控方案 試點(diǎn)確定標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)、其他單位差異分析 差異匯總 完善內(nèi)控體系 建立內(nèi)控體系運(yùn)行評(píng)價(jià)程序及標(biāo)準(zhǔn) 運(yùn)行及評(píng)價(jià)培訓(xùn) 運(yùn)行檢測及反饋 進(jìn)一步完善 項(xiàng)目評(píng)審 項(xiàng)目完成及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 項(xiàng)目交接 審計(jì)測試 日常維護(hù)及完善 內(nèi)控聲明和組織協(xié)調(diào)年度審計(jì) 2 5 4 3 相關(guān)業(yè)務(wù)流程描述及現(xiàn)有管理制度匯集 風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、確認(rèn) 完善內(nèi)控體系 內(nèi)控體系內(nèi)部測試 1 項(xiàng)目啟動(dòng)和前期培訓(xùn) 6 維護(hù)及改進(jìn)（ 該階段不包括在本項(xiàng)目中 ） 33 內(nèi)控體系框架和工作思路 確定流程目錄 描述業(yè)務(wù)流程 確定控制措施，并 歸集有關(guān)規(guī)章制度 提出整改 方案和措施 對(duì)控制制度進(jìn) 行補(bǔ)充完善 對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有 效性進(jìn)行測試 針對(duì)測試結(jié)果 設(shè)計(jì)補(bǔ)救方案 流程和現(xiàn)狀描述階段 2020年 6月底 改進(jìn)與完善階段 2020年 9月 16日 11月底 測試階段 2020年 12月 2020年 3月 風(fēng)險(xiǎn)控制分析階段 2020年 79月 15日 分析控制 記錄的差異 分析控制 設(shè)計(jì)的差異 確定現(xiàn)有的控制點(diǎn) 完善控制環(huán)境 內(nèi)控體系建設(shè)工作進(jìn)度安排表 34 項(xiàng)目背景 內(nèi)控體系框架和工作思路 項(xiàng)目進(jìn)展情況及存在的主要問題 美國本土公司項(xiàng)目進(jìn)展情況 下一步工作安排 幾點(diǎn)體會(huì) 主要內(nèi)容 35 項(xiàng)目進(jìn)展情況 存在的主要問題 項(xiàng)目進(jìn)展情況及存在的主要問題 36 2020年 8月下旬，董事會(huì)決定中國石油按照 《 法案 》 要求建立內(nèi)部控制體系，此后，公司組建了項(xiàng)目核心組（現(xiàn)更名為內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)），統(tǒng)一開展工作部署。對(duì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督可以通過持續(xù)性監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)價(jià)或是將兩者結(jié)合起來進(jìn)行。 信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部信息。包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等。因此，必須形成一套有效機(jī)制，按照一定標(biāo)準(zhǔn)來識(shí)別、分析和管理影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以管理。 要素之一：控制環(huán)境 24 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之二：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過程，它是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。 內(nèi)控體系框架和工作思路 COSO控制框架的五要素 23 內(nèi)控體系框架和工作思路 控制環(huán)境：確定企業(yè)的氛圍，直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的發(fā)動(dòng)機(jī)，也是內(nèi)控體系的核心。 內(nèi)控體系框架和工作思路 20 COSO框架下內(nèi)部控制定義： 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，為經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法律法規(guī)的遵從性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。它從屬于 1985年成立的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì) (也被稱為 T
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