中石化集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)培訓(xùn)課程課件(70頁(yè))-石油化工-在線瀏覽
2024-10-19 12:10本頁(yè)面
【正文】 實(shí)施細(xì)則 ” 或 “ 具體貫徹意見(jiàn) ” ，總部不再審批 ? 控股子公司參照制定手冊(cè) 按照“業(yè)務(wù)覆蓋、權(quán)限比照分公司”的原則，先報(bào)股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核 ，再履行本公司董事會(huì)審批程序。管理層要密切注意各層次的風(fēng)險(xiǎn) ? 揉和了管理與控制的界限，控制已經(jīng)不再是管理的一部分 ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)控的分類及目標(biāo)。內(nèi)控目標(biāo)、控制機(jī)制由人設(shè)置，反過(guò)來(lái)影響人的行為 ? 強(qiáng)調(diào) “ 軟控制 ” 的作用。 COSO 擴(kuò)充三個(gè)要素， 2020年 9月推出： “企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體架構(gòu)” 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)控 COSO報(bào)告：內(nèi)部控制 – 綜合性框架 2020725 12 ―內(nèi)部控制”含義的理解 ? ―內(nèi)部 ” 指企業(yè)或組織， “ 控 ” 引導(dǎo)， “ 制 ” 約束、限定、管束 傳統(tǒng)意義上，更多的強(qiáng)調(diào) “ 制 ” ，但 “ 控 ” 的含義更重要，已經(jīng)突破了單純、消極的約束和限制的概念，更加強(qiáng)調(diào)引導(dǎo)、推動(dòng)作用 企業(yè)如斜坡上的球體，受到兩種力的作用， “ 控 ” 是拉動(dòng)力， “ 制 ” 是止動(dòng)力 2020725 13 現(xiàn)代內(nèi)部控制系統(tǒng)的特征 現(xiàn)代的內(nèi)部控制系統(tǒng)是保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施和程序。要不斷深化完善內(nèi)控制度，擴(kuò)大內(nèi)控范圍，逐步形成一套以內(nèi)控制度為核心、具有中國(guó)石化特色、比較完整的 ‘ 家規(guī)家法 ’ ，逐步走上依靠制度治理企業(yè)的軌道。對(duì)此，總部機(jī)關(guān)各部門(mén)和各企業(yè)都要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，從正面理解薩班斯法案，堅(jiān)決推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)，并按照內(nèi)控制度的要求，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)管理，使中國(guó)石化真正實(shí)現(xiàn)從 “ 人治 ” 管理向 “ 法治 ” 管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變，切實(shí)規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 “ 要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以內(nèi)控制度為核心，全面加強(qiáng)制度化管理，逐步建立統(tǒng)一、高效、靈活、有競(jìng)爭(zhēng)力的管理體系，做到有章可循、有章必循，依法依規(guī)治理企業(yè)。 ” “ 內(nèi)控制度是股份公司的 ‘ 家規(guī) ’ ，是強(qiáng)化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，涉及到股份公司每個(gè)人、每個(gè)崗位。1 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 （ 2020年版）介紹 中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)控辦公室 方春生 2020725 2 內(nèi)容提要 一、 正確認(rèn)識(shí)股份公司內(nèi)部控制 二、 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 的主要內(nèi)容 三、 股份公司內(nèi)控制度的主要特征 四、如何實(shí)施內(nèi)部控制 2020725 3 內(nèi)容提要 一、正確認(rèn)識(shí)股份公司內(nèi)部控制 2020725 4 股份公司內(nèi)控建設(shè)背景和目標(biāo) ? 《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》 ? 財(cái)政部 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 》 …… ? 美國(guó) 《 薩班斯 奧克斯利法案 》 ? 香港 《 企業(yè)管治常規(guī)守則 》 ? 上海證交所 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 ? 保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠； ? 減少風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)安全完整和整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)； ? 規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，融“控制”于管理之中； ? 體現(xiàn)中國(guó)石化的管理理念和經(jīng)驗(yàn)； ? 加快完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全制度化管理體系。 法律法規(guī)要求 企業(yè)自身需要 2020725 5 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 編制和實(shí)施 進(jìn)程 總部編制內(nèi)控手冊(cè)并于 18分(子 )公司測(cè)試 總部及約 90分(子 )公司全面試行 總部及約 90分(子 )公司正式執(zhí)行 總部組織全面檢查與評(píng)價(jià) 第四次全面修訂內(nèi)控手冊(cè) 2020年 4至10月 2020年11月至2020年6月 2020年 10月由董事會(huì)批準(zhǔn)，于 2020年1月 1日正式執(zhí)行 2020年下半年開(kāi)始并動(dòng)態(tài)進(jìn)行至年底 管理層討論建立內(nèi)控制度 2020年 9至12月 2020年 12月由董事會(huì)批準(zhǔn)，于 2020年1月 1日正式執(zhí)行 2020725 6 總部管理層重視內(nèi)部控制工作 自 2020年 4月起，總部管理層在內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中投入大量的人力、物力、時(shí)間 ? 黨組聽(tīng)取匯報(bào) 6次，總裁班子聽(tīng)取匯報(bào) 20多次； ?總部?jī)纱螌ｉT(mén)召開(kāi)電視電話會(huì)議，組織兩次測(cè)試和一次全面檢查 ； ?總部三年舉辦培訓(xùn) 11次，培訓(xùn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部 1000多人次； ?總部組織 4次修改， 20 2020年董事會(huì)分別審議通過(guò) ； ?總部三年參與內(nèi)控編制、檢查與修訂約 18000個(gè)工作日（ ） 2020725 7 股份公司內(nèi)部控制的定位 同海董事長(zhǎng)早在 2020年 9月聽(tīng)取內(nèi)控辦公室匯報(bào) 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 試行工作時(shí)指出，內(nèi)控制度是 “家規(guī)家法” “ 內(nèi)控制度雖然起因于貫徹我國(guó) 《 會(huì)計(jì)法 》 和適應(yīng)美國(guó) 《 薩班斯法案 》 而提出，但我們還應(yīng)從國(guó)有資產(chǎn)保值增值、減少國(guó)有資產(chǎn)流失和防范各種風(fēng)險(xiǎn)方面認(rèn)真對(duì)待這項(xiàng)工作。 ” 2020725 8 股份公司內(nèi)部控制的定位 同海董事長(zhǎng)在 2020年 9月聽(tīng)取內(nèi)控辦公室關(guān)于內(nèi)控制度檢查情況的匯報(bào)時(shí)指出，內(nèi)控制度是制度化管理的核心 “ 實(shí)施內(nèi)控制度不僅是外部機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的監(jiān)管要求，更重要的是企業(yè)自身制度化管理的內(nèi)在要求，必須把加強(qiáng)制度化建設(shè)作為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的一項(xiàng)基本方針，高度重視，常抓不懈 ” 。 ” 2020725 9 股份公司內(nèi)部控制的定位 同海董事長(zhǎng)在 2020年 12月聽(tīng)取內(nèi)控辦公室關(guān)于 《 內(nèi)控手冊(cè) 》
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