中石化集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)培訓(xùn)課程課件(70頁(yè))-石油化工-閱讀頁(yè)
2024-09-05 12:10本頁(yè)面
【正文】 修訂情況匯報(bào)時(shí)指出，內(nèi)控要推進(jìn)“法治”管理 “ 雖然按照美國(guó)薩班斯法案要求實(shí)施內(nèi)控制度給企業(yè)增加了運(yùn)行成本，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度出發(fā)，通過(guò)實(shí)施內(nèi)控制度，在企業(yè)內(nèi)部建立自我約束、自我監(jiān)控的防范風(fēng)險(xiǎn)體系，對(duì)于我們這樣的特大型企業(yè)具有更為重要的意義。 ” 2020725 10 股份公司內(nèi)部控制的定位 同海董事長(zhǎng)在 2020年 3月集團(tuán)公司暨股份公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議上指出，各項(xiàng)管理應(yīng)納入內(nèi)部控制體系 “ 黨組考慮，要盡可能地把企業(yè)的各項(xiàng)管理都納入內(nèi)控制度體系，通過(guò)內(nèi)控制度建設(shè)這一創(chuàng)新方式，推動(dòng)企業(yè)全面、全員、全過(guò)程管理的落實(shí)。 ” 2020725 11 股份公司內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制是綜合國(guó)內(nèi)外證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求，由公司董事會(huì)、管理層及其全體員工實(shí)施的 ， 為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。與傳統(tǒng)的、分散的管理控制相比，其主要特征： ? 明確內(nèi)控的 “ 全員責(zé)任 ” ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)控應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程相結(jié)合 ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè) “ 動(dòng)態(tài)過(guò)程 ” ? 強(qiáng)調(diào) “ 人 ” 的重要性。如管理風(fēng)格、管理哲學(xué)、企業(yè)文化、內(nèi)控意識(shí)等 ? 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)及法規(guī)遵循性目標(biāo)等，有利于不同的人從不同的視角關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的不同方面 2020725 14 內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基本要求 ? 內(nèi)部控制一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，只能做到 “ 合理 ” 保證，它代替不了專(zhuān)業(yè)管理。 ? 合資公司內(nèi)控手冊(cè)不低于中國(guó)石化標(biāo)準(zhǔn)。 ? 企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，辦公室可單獨(dú)設(shè)立，也可設(shè)在財(cái)務(wù)、企管部門(mén)，但不能設(shè)在審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)。為適應(yīng)股份公司一級(jí)法人為主的經(jīng)營(yíng)體制，提高運(yùn)營(yíng)效率，增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性，達(dá)到 “ 授權(quán)有度、風(fēng)險(xiǎn)受控、管理規(guī)范 ” 的目的，股份公司 特別制定了體現(xiàn) 分級(jí)授權(quán)的 《 權(quán)限指引 》 ，首次統(tǒng)一規(guī)范權(quán)限管理。 ? 具體執(zhí)行權(quán)限規(guī)定時(shí)，必須遵循業(yè)務(wù)流程的控制要求，不能相互割裂。對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)分解成若干個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（步驟） ，每一環(huán)節(jié)可包括一個(gè)或幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)；每一控制步驟和每一控制點(diǎn)都按業(yè)務(wù)先后順序編號(hào)（開(kāi)放式） ? 控制點(diǎn)是描述的主要內(nèi)容，是指保證業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要控制手段，一般具備 “ 主體、方法、結(jié)果 ” ? 采用適當(dāng)?shù)牧鞒谈袷?，如采用流程圖表、建立相關(guān)制度目錄、規(guī)定記錄憑據(jù)名稱(chēng)和樣式、描述工作程序和崗位職責(zé)等 正確編制業(yè)務(wù)流程 2020725 58 結(jié)合實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則 ? 根據(jù)管理體制和管理特點(diǎn)，確定 “ 集權(quán) ” 或 “ 分權(quán) ” 程度 ? 根據(jù)管理要求，結(jié)合職責(zé)范圍，確定授權(quán)對(duì)象 ? 細(xì)分權(quán)限或運(yùn)用“轉(zhuǎn)授權(quán)”方式，緩解主要領(lǐng)導(dǎo)工作量 ? 特殊情況，通過(guò)內(nèi)控辦公室報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審批 ? 設(shè)計(jì)“權(quán)限指引”、“授權(quán)委托書(shū)”、“轉(zhuǎn)授權(quán)委托書(shū)”、“行權(quán)記錄”、“行權(quán)報(bào)告”等規(guī)范文件，確定權(quán)限管理方式 細(xì)化權(quán)限規(guī)定 2020725 59 專(zhuān)業(yè)管理制度應(yīng)與內(nèi)部控制要求一致 經(jīng)理辦 計(jì)劃 規(guī)章制度 產(chǎn)品 采購(gòu) 信息系統(tǒng) 財(cái)務(wù) 科技開(kāi)發(fā) 控制環(huán)境 監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 …… …… 梳理 完善 制度 COSO框架 2020725 60 合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，厘清管理權(quán)責(zé) ? 合理設(shè)置機(jī)構(gòu) ? 劃清部門(mén)職責(zé)范圍 ? 推行職務(wù)不兼容制度，避免高層管理人員交叉任職 2020725 61 確定責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人 ? 每一業(yè)務(wù)流程應(yīng)確定責(zé)任部門(mén) ? 關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)確定責(zé)任人 ? 按季度做好分管流程或控制點(diǎn)的符合性測(cè)試工作 2020725 62 重視業(yè)務(wù)發(fā)生的全過(guò)程控制 ? 內(nèi)部控制是全過(guò)程控制，不能以計(jì)劃或預(yù)算代替過(guò)程控制 單列出重要控制環(huán)節(jié)。不能只重視權(quán)限審批，應(yīng)重視業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)控制，嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程的先后程序和控制要求 2020725 63 做好關(guān)鍵業(yè)務(wù)的記錄工作 嚴(yán)格執(zhí)行流程規(guī)定，完善與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)記錄 ? 正確確認(rèn)和核算收入、成本（費(fèi)用、成本結(jié)轉(zhuǎn)） ? 按時(shí)對(duì)帳并處理（銀行、往來(lái)以及財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等） ? 按期盤(pán)點(diǎn)并正確處理差異 ? 嚴(yán)格資產(chǎn)處置、壞帳核銷(xiāo)審批與核算 ? 正確、規(guī)范地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，尤其不要漏并子公司報(bào)表 ? 按規(guī)定權(quán)限履行計(jì)劃、合同、付款、信用、價(jià)格、貨款回籠、投資、修理項(xiàng)目、費(fèi)用等審批程序和手續(xù) 2020725 64 正確理解內(nèi)部牽制及不相容崗位 內(nèi)部牽制是指在部門(mén)與部門(mén)、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，是最基本的控制方法 ? 內(nèi)部牽制主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配，權(quán)力進(jìn)行分割，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)不相容的其他部門(mén)或人員的驗(yàn)證、核對(duì)和制約 ? 根據(jù)每一控制點(diǎn)的控制要求，重點(diǎn)從防范資金、資產(chǎn)損失和財(cái)務(wù)信息失真等重大風(fēng)險(xiǎn)的需要出發(fā)，依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和管理要求，分設(shè) “ 崗位 ” 、 “ 企業(yè)部門(mén) ” 、 “ 總部部門(mén) ” 三個(gè)梯次級(jí)別 2020725 65 正確理解和執(zhí)行權(quán)限規(guī)定 ? 簽批權(quán)與審核權(quán)的區(qū)別，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與經(jīng)辦部門(mén)都應(yīng)熟悉“ 權(quán)限規(guī)定 ” ? “ 關(guān)鍵職務(wù) ” 的簽字手續(xù)不宜復(fù)雜，不能事后補(bǔ)簽，把握好簽批形式 2020725 66 應(yīng)有相關(guān)配套措施跟進(jìn) ? 按內(nèi)控要求理順各崗位職責(zé)分工、建立關(guān)鍵崗位輪換機(jī)制等 ? 健全基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)
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