中石化集團內(nèi)部控制手冊培訓(xùn)課程課件(70頁)-石油化工-展示頁
2024-08-28 12:10本頁面
【正文】 ? 財務(wù)風(fēng)險 可能會造成財務(wù)報告錯報的風(fēng)險 ? 合規(guī)風(fēng)險 可能會導(dǎo)致監(jiān)管部門等處罰的風(fēng)險 業(yè)務(wù)風(fēng)險 2020725 33 《 內(nèi)部控制手冊 》 正文 （流程） ? 整個業(yè)務(wù)循環(huán)分解成若干個業(yè)務(wù)流程步驟，每一步驟可包括一個或幾個關(guān)鍵控制點 ? 控制點是描述的主要內(nèi)容，是指保證業(yè)務(wù)目標實現(xiàn)的重要控制手段，一般具備 “ 主體、方法、結(jié)果 ” ? 每一控制步驟和每一控制點都按業(yè)務(wù)先后順序編號 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 2020725 34 《 內(nèi)部控制手冊 》 正文（流程） 控制點 不相容崗位 適用單位 控制點分值 監(jiān)督檢查方法 流程圖 ? 取消原 “ 業(yè)務(wù)目標、業(yè)務(wù)風(fēng)險兩列 ” ? 增加 “ 適用單位、不相容崗位、控制點分值 ” 三列 業(yè)務(wù)流程圖表 2020725 35 《 內(nèi)部控制手冊 》 正文 （流程） 為使內(nèi)控手冊與各相關(guān)制度相銜接，便于查找，列出該項業(yè)務(wù)涉及到的重要管理制度和管理辦法的名稱或文號等，包括股份公司外部法規(guī)、總部或各部門現(xiàn)行相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度 相關(guān)制度目錄 2020725 36 《 內(nèi)部控制手冊 》 正文 （流程） 內(nèi)部控制活動、信息溝通的重要記錄或憑據(jù)，也是內(nèi)控檢查和評價的原始資料，包括總部或各部門現(xiàn)行相關(guān)的重要報告及業(yè)務(wù)流程附件等 主要控制點相關(guān)資料 2020725 37 《 內(nèi)部控制手冊 》 附則 ? 中國石油化工股份有限公司權(quán)限指引 ? 《 內(nèi)部控制手冊 》 業(yè)務(wù)流程適用單位 ? 財政部 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范－基本規(guī)范 》 ? 美國 《 薩班斯法案 》 30 404條款 2020725 38 《 內(nèi)部控制手冊 》 附則（ 1） ? 授權(quán)是內(nèi)部控制的重要手段。 更具針對性 滿足體制需要 前言 – 適用范圍 2020725 21 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 內(nèi)部控制定義（略） 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評價、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素 2020725 22 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 ? 股份公司控制環(huán)境（企業(yè)文化、行為準則、組織結(jié)構(gòu)、董事會及下屬審計委員會、責(zé)任與授權(quán)、激勵與約束） ? 內(nèi)部風(fēng)險評價機制（風(fēng)險分散管理與內(nèi)部控制） ? 全面預(yù)算管理，嚴格預(yù)算控制 ? 信息管理與信息披露（歸口管理） ? 監(jiān)督（持續(xù)性監(jiān)控、綜合檢查評價、審計監(jiān)督） 股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2020725 23 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 《 內(nèi)部控制手冊 》 業(yè)務(wù)流程格式（略） 以各項規(guī)章制度為基礎(chǔ)，按照流程特點直觀反映每項業(yè)務(wù)的管理和控制要求 2020725 24 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 ? 股份公司成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，總裁兼任組長； 內(nèi)控辦公室是內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的專職辦事及服務(wù)機構(gòu)，設(shè)在財務(wù)部（增設(shè)內(nèi)部控制管理處）；財務(wù)部、審計部、法律事務(wù)部、人事部為辦公室成員單位。目前，內(nèi)部控制不包括以下方面的內(nèi)容： ①公司戰(zhàn)略與目標的設(shè)定； ②核心競爭力的培植與保持； ③董事會的責(zé)任 ? 內(nèi)部控制受成本限制，沒有不花錢的內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制有可能失效 粗心大意、誤解或判斷失誤；集體作案、內(nèi)外勾結(jié)；濫用職權(quán)；經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)改變；非經(jīng)常事項的不適應(yīng)性 2020725 15 內(nèi)控工作的長期性和階段性 內(nèi)控工作應(yīng)成為企業(yè)一項日常管理工作，要將控制融入到日常經(jīng)營管理活動當中；內(nèi)部控制體系以及相關(guān)制度，需要不斷地、動態(tài)地健全和完善 美國 《 薩班斯法案 》 內(nèi)控 目標，主要針對 “ 與財務(wù)報告相關(guān) ” ； 國內(nèi)在境外上市公司的內(nèi)控目標，主要針對 “ 保證財務(wù)報告真實性和遵循法律法規(guī) ” 兩個方面； 股份公司隨著改革和發(fā)展的需要，內(nèi)控工作將不斷地實踐管理控制、治理控制等更高層次目標，即提高管理效率和效果 階段性 長期性 2020725 16 內(nèi)容提要 二、 《 內(nèi)部控制手冊 》 的主要內(nèi)容 2020725 17 《 內(nèi)部控制手冊 》 結(jié)構(gòu) 內(nèi)部控制總要求，統(tǒng)領(lǐng) 《 內(nèi)部控制手冊 》 著重對內(nèi)控業(yè)務(wù)流程進行詳細描述 與總則、業(yè)務(wù)流程密切關(guān)聯(lián)的重要附件 總則 正文 附則 2020725 18 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 ? 前言 ? 內(nèi)部控制定義 ? 股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ? 《 內(nèi)部控制手冊 》 業(yè)務(wù)流程格式 ? 股份公司內(nèi)部控制組織機構(gòu) ? 《 內(nèi)部控制手冊 》 生效、更新 ? 股份公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價與考核 總則包括七個部分 2020725 19 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 ? 合規(guī)性原則 ? 全面性與系統(tǒng)性原則 ? 內(nèi)部牽制及不相容原則 ? 權(quán)責(zé)明確、獎懲結(jié)合原則 ? 成本效益原則 ? 可操作性原則 ? 包容性原則 ? 信息反饋原則 前言 8項基本原則 2020725 20 《 內(nèi)部控制手冊 》 總則 ? 總部、分公司和全資子公司 分公司和全資子公司按照更嚴、更細、更具體的原則，結(jié)合實際制定相關(guān) “
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