中石油股份公司內部控制體系建設情況報告課件(66頁)-石油化工-展示頁
2024-08-28 12:09本頁面
【正文】 readway委員會 )。 16 項目背景 內控體系框架和工作思路 項目進展情況及存在的主要問題 美國本土公司項目進展情況 下一步工作安排 幾點體會 主要內容 17 內控體系框架和工作思路 采用 COSO作為內控體系框架 工作思路及組織方式 總體安排 18 采用 COSO作為內控體系框架 內控體系框架和工作思路 美國證券交易委員會（ SEC)唯一推薦使用的內部控制框架就是 COSO控制框架， 《 法案 》 第 404 條款的《 最終細則 》 明確表示 COSO內部控制框架可以作為評價企業(yè)內部控制的標準。他們認為，從長遠角度看，《 法案 》 能夠給公司帶來的利益遠大于現(xiàn)在公司消耗的資金。從現(xiàn)實意義上來說，有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提升公司管理水平、為實現(xiàn)股份公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略夯實基礎。 14 項目背景 內部控制體系的建立將耗用大量的人力、物力和財力。 13 項目背景 從安然事件美國休斯頓法院對其總裁肯尼斯 11 項目背景 《 法案 》 一方面強調加強上市公司的信息披露來降低信息的不對稱，另一方面，通過加大公司高級管理人員及會計從業(yè)人員的法律責任（尤其是刑事責任）提高舞弊的成本來保障信息的可靠性。 9 項目背景 404條款要求上市公司在年度報告中，必須說明公司管理層建立和維持良好內部控制、審查報表、披露所有實質性缺陷的職責，并建立相應的制度和機制來保證公司內部有合理的控制結構和控制措施。 （ 5）如果公司發(fā)現(xiàn)了一個或多個內部控制嚴重不合格（ Material Weakness），管理層就不能認定公司的內部控制是有效的。 8 項目背景 管理層對于內部控制的責任 （ 4）管理層對內部控制實施評價是公司內部控制的一部分，它代表了公司監(jiān)督內控的一個重要方面。 項目背景 6 《 法案 》 第 404條款主要規(guī)定： 管理層對內部控制的評價 外部審計師對管理層提供的內部控制評價進行審核和報告 項目背景 7 項目背景 管理層對于內部控制的責任 （ 1）管理層必須記錄與財務報表所有重要會計科目和披露事項相關的內部控制設計； （ 2）管理層必須測試與財務報表所有重要會計科目和披露事項相關的內部控制，而且測試應當涵蓋內部控制的全部要素。與股份公司關系密切的是法案的第 302條款和第 404條款。 4 《 法案 》 同樣適用于包括中國石油在內的所有在美國上市的外國公司。這是一項旨在加強會計監(jiān)督、強化信息披露、完善公司治理、防止內幕交易的法案。股份公司內部控制 體系建設情況介紹 二○○四年十月 1 項目背景 內控體系框架和工作思路 項目進展情況及存在的主要問題 美國本土公司項目進展情況 下一步工作安排 幾點體會 主要內容 2 項目背景 2020年年底以來，美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會計丑聞接連曝光，誠信危機震撼著美國及國際社會，使人們對美國式自由市場經(jīng)濟制度產生質疑，全球輿論的焦點集中于美國企業(yè)的假賬丑聞，這也暴露了美國現(xiàn)行法律的諸多不足。 3 項目背景 為了提高民眾對美國金融市場、政府經(jīng)濟政策的信心，2020年 7月 30日，美國總統(tǒng)布什簽署了 《 薩班斯－奧克斯利法案 》 （以下簡稱 《 法案 》 ）。它 規(guī)定對違反本法案和瀆職以及做假賬的企業(yè)主管將實行嚴厲的制裁，對上市公司實行更為嚴格的監(jiān)管，是自20世紀 30年代美國企業(yè)法規(guī)基本框架建立以來最大的一次改革，使美國的公司治理邁入新里程。對于中國石油來說，它的生效時間是 2020年 7月 15日 開始的會計年度。 項目背景 5 《 法案 》 第 302條款主要規(guī)定：公司對于財務報告的責任 要求向美國證券交易委員會（以下簡稱 “ SEC”）提交定期財務報告的公司，在每一個年度或季度定期報告中就某些財務事宜附一份由公司 首席執(zhí)行官和首席財務官簽署的書面認證文件 （ SEC已按國會要求于 2020年 8月 27日正式頒布了實施細則） ,以保證公司提交的財務報告在所有重大方面公允地反映了公司的財務狀況
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