《中石油股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況報(bào)告課件》(66頁)-石油化工-文庫吧
2025-07-13 12:09 本頁面
【正文】 規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判 20年監(jiān)禁。 13 項(xiàng)目背景 從安然事件美國休斯頓法院對其總裁肯尼斯 萊的指控來看， “ 我不知道 ” 已不能作為總裁推卸責(zé)任的借口，他們必須投入更多的時間和精力，關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。 14 項(xiàng)目背景 內(nèi)部控制體系的建立將耗用大量的人力、物力和財(cái)力。但這項(xiàng)工作的開展一方面滿足了上市地管理機(jī)構(gòu)對公司監(jiān)管的要求，另一方面也符合我國會計(jì)法律制度及公司監(jiān)管的基本要求。從現(xiàn)實(shí)意義上來說，有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提升公司管理水平、為實(shí)現(xiàn)股份公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略夯實(shí)基礎(chǔ)。 15 項(xiàng)目背景 近期，紐交所前主席利維特和里根時代的美聯(lián)儲主席沃爾克（ Volker）聯(lián)名在 《 華爾街日報(bào) 》 撰文，題為 《 保衛(wèi)薩班斯法案 》 。他們認(rèn)為，從長遠(yuǎn)角度看，《 法案 》 能夠給公司帶來的利益遠(yuǎn)大于現(xiàn)在公司消耗的資金。盡管代價高昂，這也是必要的，因?yàn)橐坏┌l(fā)生公司丑聞，投資者的損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過公司目前付出的成本。 16 項(xiàng)目背景 內(nèi)控體系框架和工作思路 項(xiàng)目進(jìn)展情況及存在的主要問題 美國本土公司項(xiàng)目進(jìn)展情況 下一步工作安排 幾點(diǎn)體會 主要內(nèi)容 17 內(nèi)控體系框架和工作思路 采用 COSO作為內(nèi)控體系框架 工作思路及組織方式 總體安排 18 采用 COSO作為內(nèi)控體系框架 內(nèi)控體系框架和工作思路 美國證券交易委員會（ SEC)唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架就是 COSO控制框架， 《 法案 》 第 404 條款的《 最終細(xì)則 》 明確表示 COSO內(nèi)部控制框架可以作為評價企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。 19 COSO， 是自愿 性 的私人組織，致力于通過強(qiáng)化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。它從屬于 1985年成立的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會 (也被稱為 Treadway委員會 )。 COSO由 美國注冊會計(jì)師協(xié)會 (AICPA)、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會 (FEI)、美國會計(jì)學(xué)會 (AAA)、管理會計(jì)學(xué)會 (IMA)等多個專業(yè)團(tuán)體組成。 內(nèi)控體系框架和工作思路 20 COSO框架下內(nèi)部控制定義： 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實(shí)施的，為經(jīng)營活動的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法律法規(guī)的遵從性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。 內(nèi)控體系框架和工作思路 21 內(nèi)部控制被定義為一個 過程 …… .. 由公司的董事會、管理層和其它員工 共同實(shí)施 ……… 被設(shè)計(jì)以提供 合理保證 …… .. 有關(guān)以下 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ： 經(jīng)營的效果和效率 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 法律和法規(guī)的遵從性 內(nèi)控體系框架和工作思路 22 COSO控制框架共有控制環(huán)境、風(fēng)險評價、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素，覆蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的所有空間和時間，包括從文化理念到考核結(jié)果的評價等各個方面。 內(nèi)控體系框架和工作思路 COSO控制框架的五要素 23 內(nèi)控體系框架和工作思路 控制環(huán)境：確定企業(yè)的氛圍，直接影響企業(yè)員工的控制意識，是推動企業(yè)發(fā)展的發(fā)動機(jī)，也是內(nèi)控體系的核心。 控制環(huán)境涉及誠信與道德觀（企業(yè)文化）、員工勝任能力、董事會和審計(jì)委員會、管理經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任的分配以及人力資源政策等七個方面內(nèi)容。 要素之一：控制環(huán)境 24 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之二：風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是識別、分析相關(guān)風(fēng)險以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過程，它是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。 每個企業(yè)都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險，影響企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，必須形成一套有效機(jī)制，按照一定標(biāo)準(zhǔn)來識別、分析和管理影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險，并適時加以管理。 25 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之三：控制活動 控制活動是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，也包含對風(fēng)險采取的控制措施。包括諸如批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等。 26 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之四：信息與溝通
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