中石油股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況報(bào)告課件(66頁)-石油化工-wenkub.com
2025-08-02 12:09 本頁面
【正文】 下一階段是內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期，各單位必須抓緊抓好，做好攻堅(jiān)工作。 幾點(diǎn)體會(huì) 63 幾點(diǎn)體會(huì) 財(cái)務(wù)部門的工作，對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)十分重要。股份公司管理層經(jīng)常就內(nèi)部控制建設(shè)的一些重大問題進(jìn)行專題研究，并給予了高度重視和支持。 結(jié)合股份公司實(shí)際， 公司層面控制 在總部相關(guān)工作完成后，再推廣到 地區(qū)公司。項(xiàng)目組將在分析、歸納的基礎(chǔ)上，逐步確定重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制，作為測(cè)試和審計(jì)的依據(jù)。 美國(guó)本土公司項(xiàng)目進(jìn)展情況 53 我們還得到了這樣的信息，因?yàn)橛行┛蛻魺o法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，或沒有給外部審計(jì)留出必要的審計(jì)測(cè)試時(shí)間，而作為審計(jì)師的事務(wù)所又不愿對(duì)其內(nèi)控出具否定意見或無法出具意見的結(jié)論，會(huì)計(jì)事務(wù)所只能選擇放棄審計(jì)業(yè)務(wù)。 美國(guó)本土公司項(xiàng)目進(jìn)展情況 52 ? 第三類公司，年底前不可能完成審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，無法通過審計(jì)。 美國(guó)本土公司項(xiàng)目進(jìn)展情況 50 根據(jù)普華（美國(guó)）的調(diào)查結(jié)果，美國(guó)公司項(xiàng)目進(jìn)展情況大致分為三類： ? 第一類公司，是能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成準(zhǔn)備工作的，雖然現(xiàn)在還很難講他們的控制沒有缺陷，但他們能夠準(zhǔn)時(shí)讓外部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。 ?項(xiàng)目范圍不斷發(fā)生變化。 存在的主要問題 46 項(xiàng)目背景 內(nèi)控體系框架和工作思路 項(xiàng)目進(jìn)展情況及存在的主要問題 美國(guó)本土公司項(xiàng)目進(jìn)展情況 下一步工作安排 幾點(diǎn)體會(huì) 主要內(nèi)容 47 按照 《 法案 》 的規(guī)定，美國(guó)本土上市公司將于2020年 11月 15日或之后結(jié)束的會(huì)計(jì)年度開始實(shí)施 404條款，他們正在積極準(zhǔn)備。 二次培訓(xùn)不到位，對(duì)項(xiàng)目組的工作要求貫徹不理想。項(xiàng)目組對(duì)四十多家地區(qū)公司進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)控制分析的現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，并全面復(fù)核了地區(qū)公司上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，提出了整改意見。到 6月中旬，按期完成了描述工作。同年 12月，項(xiàng)目組正式成立。 27 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之五：監(jiān)控 監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。 25 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之三：控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，也包含對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的控制措施。 控制環(huán)境涉及誠(chéng)信與道德觀（企業(yè)文化）、員工勝任能力、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、管理經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任的分配以及人力資源政策等七個(gè)方面內(nèi)容。 COSO由 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) (AICPA)、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)(IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì) (FEI)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) (AAA)、管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) (IMA)等多個(gè)專業(yè)團(tuán)體組成。盡管代價(jià)高昂，這也是必要的，因?yàn)橐坏┌l(fā)生公司丑聞，投資者的損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過公司目前付出的成本。但這項(xiàng)工作的開展一方面滿足了上市地管理機(jī)構(gòu)對(duì)公司監(jiān)管的要求，另一方面也符合我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度及公司監(jiān)管的基本要求。 12 項(xiàng)目背景 《 法案 》 對(duì)上市公司審計(jì)委員會(huì)和高級(jí)管理人員（尤其是首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官）在公司治理及財(cái)務(wù)披露信息方面的責(zé)任和權(quán)利進(jìn)行了細(xì)化，同時(shí)加大對(duì)公司管理層及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任，例如， 《 法案 》 要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓（簽署聲明），并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了 10年或 20年的刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判 20年監(jiān)禁。 （ 6）管理層的報(bào)告必須披露所有嚴(yán)重不合格（ Material Weakness）。 （ 3）管理層必須執(zhí)行適當(dāng)程序以獲得充分的證據(jù)并保留相關(guān)記錄，來支持其公司對(duì)于內(nèi)部控制有效性實(shí)施的評(píng)價(jià)。對(duì)于中國(guó)石油來說，它的生效時(shí)間是 2020年 7月 15日 開始的會(huì)計(jì)年度。 3 項(xiàng)目背景 為了提高民眾對(duì)美國(guó)金融市場(chǎng)、政府經(jīng)濟(jì)政策的信心，2020年 7月 30日，美國(guó)總統(tǒng)布什簽署了 《 薩班斯－奧克斯利法案 》 （以下簡(jiǎn)稱 《 法案 》 ）。這是一項(xiàng)旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、強(qiáng)化信息披露、完善公司治理、防止內(nèi)幕交易的法案。與股份公司關(guān)系密切的是法案的第 302條款和第 404條款。 8 項(xiàng)目背景 管理層對(duì)于內(nèi)部控制的責(zé)任 （ 4）管理層對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)價(jià)是公司內(nèi)部控制的一部分，它代表了公司監(jiān)督內(nèi)控的一個(gè)重要方面。 9 項(xiàng)目背景 404條款要求
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1