【正文】 ..................................................................................... 24 道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從 .................................................................................................. 25 核查候選人的背景 .............................................................................................. 25 第八章 反舞弊 ......................................................................................................... 27 內(nèi)控關(guān)注要點 ..................................................................................................... 27 措施 ................................................................................................................... 27 文檔性記錄 ......................................................................................................... 28 第二部分 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及標(biāo)準(zhǔn) ............................................................. 29 1．組織結(jié)構(gòu)圖 2．員工崗位職責(zé)描述表及編制說明 附件 21：員工崗位職責(zé)描述 編制說明 附件 22：員工崗位職責(zé)描 述 3．權(quán)限指引 附件 31：權(quán)限指引 (修訂版 )編制說明（草案） 附件 32：權(quán)限指引 (修訂版 ) 4．控制環(huán)境涉及的制度索引 1 第一部分 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容 第一章 概 述 概念 控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)?？刂骗h(huán)境確定了公司的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制所有其他組成要素的基礎(chǔ)。 1．職業(yè)道德 一個公司的目標(biāo)及目標(biāo)實現(xiàn)的方式基于該公司的優(yōu)先選擇、價值判斷和管理層的經(jīng)營風(fēng)格。 2．員工的勝任能力 勝任能力應(yīng)反映出員工完成工作任務(wù)所需要的知識和技能。 3．管理理念和經(jīng)營風(fēng)格 管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格會影響公司的管理方式，包括面對各種風(fēng)險的態(tài)度。 4．組織結(jié)構(gòu) 公司的組織結(jié)構(gòu)提供了構(gòu)架，在此構(gòu)架中為實現(xiàn)公司目標(biāo)對公司活動進行規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督。公司根據(jù)自身的需要來確定其組織結(jié)構(gòu)。 5．權(quán)利和責(zé)任分配 包括對公司經(jīng)營活動的權(quán)限和職責(zé)分配、建立上下 級報告關(guān)系和授權(quán)協(xié)議。 6．人力資源政策與措施 人力資源政策引導(dǎo)員工達到公司期望的職業(yè)道德水平和勝任能力。 反舞弊控制不僅需要滿足合法性的要求，而且應(yīng)該具有預(yù)防性和及時性，受到公司管理層的直接監(jiān)督和重視。 3 第二章 職業(yè)道德 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 內(nèi)控關(guān)注要點 管理層應(yīng)該向員工傳達職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。管理層應(yīng)該在言談和行動的方式中表現(xiàn)出對職業(yè)道德規(guī)范一絲不茍的遵循。 2．公司對職業(yè)道德規(guī)范進行有效地宣傳推廣。 措施 1．建立并推行中層以上管理人員的職業(yè)道德規(guī)范 （ 1）公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員嚴格執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》，并使其與《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》、《中國石油天然氣股份有限公司章程》、《中國石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德 建設(shè)四項制度 》和《中國石油華北銷售公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制“五項”承諾》、企業(yè)精神與宗旨、企業(yè)核心經(jīng)營管理理念成為公司對各層管理人員的主要道德準(zhǔn)則?？偨?jīng)理通過公開信函把公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體 4 中層管理人員并提出努力執(zhí)行的希望和要求，并在每年工作會上宣講中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范，同時對職業(yè)道德建設(shè)提出要求。 ③公司要求新提升聘任的中層管理人員及時學(xué)習(xí)職業(yè)道德規(guī)范。 2．建立并推行員工職業(yè)道德規(guī)范 （ 1）公司下發(fā)《中國石油華北銷售公司總經(jīng)理致全體員工的信》，嚴格執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范》，并與《中國石油天然氣集團公司企業(yè)文化建設(shè)綱要》構(gòu)成適用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)范。公司每年的工作會議上有宣講職業(yè)道德的內(nèi)容，并對員工提出遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求。 ③對新員工開展關(guān)于職業(yè)道德規(guī)范方面的崗前教育培訓(xùn)，并在勞動合同中納入遵守公司職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。員工違反職業(yè)道德規(guī)范的任何行為，依照國家法律和公司有關(guān)文件規(guī)定對其處分直至解除勞動合同。具體包括： 1．通過一言一行，在公司范圍內(nèi)傳達一種對職業(yè)道德規(guī)范的遵循。 3．管理層對存在問題的跡象適當(dāng)?shù)仃P(guān)注。 公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員嚴格執(zhí)行《中國石油天然氣股份有 限 公司高級管理人員職業(yè) 道德規(guī)范》，并接受股份公司管理層監(jiān)督 。 3．公司根據(jù)勞動合同管理辦法、紀律檢查條例、業(yè)績考核辦法等多項規(guī)章對員工實施管理，對出現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行處理，敦促員工遵守道德規(guī)范。具體包括：與客戶、供應(yīng)商、員工和其他相關(guān)方的日常業(yè)務(wù)建立在誠實和公允的基礎(chǔ)上。 2．公司 執(zhí)行 《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》 、 《 中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范 》 ， 強調(diào)高、中層管理人員應(yīng)當(dāng)公平對待員工、客戶和供應(yīng)商 ，不得通過操縱、隱瞞、濫用專用信息或?qū)χ卮笫聦嵾M行不實陳述等做法，不公平地對待上述人員。 4．公司設(shè)立 舉報電話和電子舉報信箱等形式 ，鼓勵全體員工和合作方檢舉任何所獲知或遇到的違規(guī)行為。 2．對違規(guī)行為會進行處理，處理的原則和結(jié)果應(yīng)在公司上下進行傳達。 措施 1．公司注重對員工違規(guī)情況的管理，主要通過審計、信訪舉報、民主監(jiān)督等渠 7 道進行。公司通過將需要接受處罰的違規(guī)行為寫入勞動合同，使員工明確違規(guī)必定要受到處罰。對重大違 規(guī)事件還在公司范圍內(nèi)進行典型案例剖析，開展警示教育宣傳。 文檔性記錄 1．信訪案件情況通報 2．案例分析和警示教育宣傳材料 3．對員工違規(guī)的處理材料等 管理層對干預(yù)或逾越既定控制的態(tài)度 內(nèi)控關(guān)注要點 管理層對干預(yù)或逾越既定控制的態(tài)度，具體包括： 1．管理層就需要進行干預(yù)的情形和進行干預(yù)的頻率訂立方針。 3．明確禁止管理人員逾越既定控制。當(dāng)出現(xiàn)特殊的和非標(biāo)準(zhǔn)的交易和事件時，管理層的干預(yù)是合理的，因為沒有一個公司在設(shè)計內(nèi)部控制時能夠考慮所有因素，當(dāng)特殊情況出現(xiàn)，現(xiàn)有的內(nèi)部控制不適用時，需要管理層采取干預(yù)進行處理。例如，公司在銷售業(yè)務(wù)中明令禁止收取商業(yè)承兌匯票，如果管理層為了某些不法利益，授意財務(wù)人員收取商業(yè)承兌匯票，這種行為就是越權(quán)；而如果某一客戶要求進行易貨貿(mào) 易，在公司的現(xiàn)有規(guī)章制度中沒有對此類交易進行相關(guān)規(guī)定，這時，需要管理層采取一定的方式進行決策，決定接受或拒絕該項交易， 8 同時對該項交易的過程和理由進行適當(dāng)?shù)挠涗?，這種行為就是干預(yù)。 2．公司對重要業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險控制分析，對關(guān)鍵控制進行確認，并制定關(guān)鍵控制程序文件，明確進行干預(yù)的控制情形、頻率，并要求對干預(yù)、越權(quán)行為進行記錄。 文檔性記錄 1．《風(fēng)險控制文檔》 2．《員工崗位職責(zé)描述》 實現(xiàn)目標(biāo)的壓力 內(nèi)控關(guān)注要點 不存在不合理的績效目標(biāo)，特別是短期目標(biāo)，工資與績效目標(biāo)實現(xiàn)的掛鉤程度是合理的。 2．升職和工資不能僅基于短期績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。 措施 1． 公司確立 業(yè)績?yōu)榛A(chǔ) 的激勵機制， 按照“ 效率優(yōu)先，兼顧公平；以績定薪，量化評價；強化管理，注重效益；簡單明了 ， 易于 操作 ”的原則，根據(jù)股份公司績效管理的相關(guān)精神，結(jié)合公司實際，制定了《中國石油華北銷售公司績效管理考核辦法》并不斷完善，建立起包括本部處室、?。ㄊ校┓止?、駐廠分公司、控股公司、加油站、銷售代表和專項獎勵七個部分的較為完善的 績效考核體系，充分調(diào)動 9 全體員工的工作積極性，確保公司各項經(jīng)營目標(biāo)的完成 。本部處室實行季度考核與年度考核相結(jié)合，考核結(jié)果與處室員工業(yè)績獎金掛鉤；對所屬單位實行月度考核與年度考核相結(jié)合、經(jīng)理班子與全員考核相結(jié)合、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（ KPI）與管理效率評價（ BSC）相結(jié)合的方法，考核結(jié)果與單位薪酬總額、領(lǐng)導(dǎo)班子年薪及職務(wù)變更升遷掛鉤。 3．公司將業(yè)績考核作為確定員工薪酬、獎懲及任用的依據(jù)，使激勵機制與約束機制相結(jié)合，達到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。 措施 公司通過開展定責(zé)、